【正文】 按每次取得的收入定額或定率扣除800元或20％的費(fèi)用B．教育費(fèi)附加C．有效憑證上的納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支的修繕費(fèi)用D．財(cái)產(chǎn)所有者繳納的個人所得稅17．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中可扣除的費(fèi)用有( BC )。 ACA．投資者工資不得扣除B．投資者費(fèi)用一律可以稅前扣除C．投資者發(fā)生的生活費(fèi)用不允許扣除D．個人投資舉辦兩企業(yè)的，投資者的費(fèi)用可以分別扣除19．個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得屬于( )。 B．非獨(dú)立勞動所得C．消極所得 )。 AB )。 )。A．每月800元 B．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用C．生產(chǎn)經(jīng)營過程中的損失D．消費(fèi)稅、營業(yè)稅24．下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有( )。 )。 )。 B．駐華使館的外交官員所得C．殘疾入員所得 ABC )。 B．遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)C．遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)ABC )。 B．委托他人代為申報納稅C．郵寄申報納稅 ABCDA．在兩處或兩處以上取得工資、薪金性質(zhì)所得的B．分筆取得屬于一次報酬的C．扣繳義務(wù)人沒有依法扣繳稅款的D．主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其申報納稅的30．個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的納稅人包括( )。 ADA．同一作品再版取得的所得，應(yīng)視同另一次稿酬所得征稅B．同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的所得應(yīng)合并為一次所得征稅C．同一作品出版后，添加印數(shù)追加的稿酬應(yīng)視同另一次所得征稅D．同一作品分次付稿酬應(yīng)當(dāng)合并為一次所得征稅E．同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得征稅33．下列各項(xiàng)中，可以暫免征收個人所得稅的所得是(A．外籍個人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B．殘疾人從事個體工商業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得C．個人舉報違法行為獲得的獎金D．孤老人員、軍烈屬的所得E．個人轉(zhuǎn)讓自用8年的家庭生活用房取得的所得38．個人取得下列所得，可以免征個人所得稅的是(A．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi) B．外籍人員的探親費(fèi)C．職工加班費(fèi)補(bǔ)貼 D．參加有獎銷售獲得的贈品E．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入39．在計(jì)算個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得時，可以直接在個人所得稅前扣除的項(xiàng)目有(CDA．被沒收財(cái)產(chǎn)損失 D．外幣結(jié)算的匯兌損失E．分配給投資者的股利40．在計(jì)算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，不可以在個人所得稅前扣除的項(xiàng)目有( CDE )。根據(jù)以上資料回答下列問題：(備注：現(xiàn)在工資扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元)(1)王老師全年工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅為( A．54 B．60 )元。 C．440 )元。 C．75 )元。 (2100－2000)5％12=60(元)(2)C(4)A 60＋440＋40=600(元)根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)張某2005年的退休工資應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。 C．60 )元。 B．976 D．1000(3)張某2005年度共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為(A．976 C．10803．某公司為其雇員甲負(fù)擔(dān)個人所得稅，2008年6月份支付給甲的工資為4400元，同月該公司還支付給新來的雇員乙工資2800元，但說明不為乙負(fù)擔(dān)個人所得稅稅款，公司還須代扣代繳稅款。)元。 C．3947 D．3100(2)該公司為雇員甲代付的個人所得稅額是( )元。 B．375 )元。 B．101 D．803．(1).B 15％－125=(元)(3)A4．2008年5月起，某甲為A公司職員，A公司派其到B公司工作，在B公司工作期間，A公司每月支付甲工資800元，B公司每月支付甲工資2800元。A．175 B．55c．120 D．125（2）A公司支付每月工資對應(yīng)代扣的個人所得稅是( )元。 B．160 C．60 D．55(3)甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是( )元。 B．235A．25 B．40 c．55 D．804．(1)B 135－55－55=25(元)根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該個體戶2006年應(yīng)納稅所得額為( )元。 B．45000 C．60000 )元。 B．63105．(1)D119200－40000－15000－5000－200012=35200(元)(2)B根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該演員勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額為( )元。 C．72000 )元。 B．20000 C．19200 )元。 C．9300 80000(1－10％)(1－20％)=57600(元)(2)A7．某作家于2008年8月出版一部長篇小說，取得稿酬4萬元，2008年10月又加印取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期間該長篇小說在某報紙上連載刊登，共取得稿酬18000元。 )元。 C．5152 D．6160(2)取得報刊連載收入應(yīng)繳納的個人所得稅為(A．2016 B．3600 D．26127．(1)C(40000＋6000)(1－20％)20％(1－30％)=5152(元)(2)A 18000(1－20％)20％(1－30％)=2016(元)(2)從境外其派遣單位取得工資，月薪折合人民幣26825元。(4)取得回國探親費(fèi)折合人民幣80000元。(1)該外籍人員的工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅是( )元。 B．6331．25 D．4806．25(2)特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)繳納的個人所得稅是(A．240 B．0 C．400 )元。 B．18600 C．0 )元。 B．66000 C．4331．25 D．6571．258．(1)B (2000－800)20％=240(元)(3)C(4)D 6331．25＋240＝6571．25(元)根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該職工6月份的工資所得應(yīng)繳納個人所得稅為( )元。A．80 B．240 C．60 )元。 B．0 D．120(4)該職員當(dāng)月共計(jì)應(yīng)繳納個人所得稅為(A．285 C．325 265＋80=345(元)根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)該公民2008年10月份的工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為(A．115 C．440A．100 C．200 D．40(3)該公民10月份的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅為( A．22200 C．10500 D．10200(4)該公民10月份共計(jì)應(yīng)繳納的個人所得稅為(A．10365 B．10515 D．1231510．(1)B (3000－100－2000)10％－25=65(元)(2)A (120000－60000－6000－3000)20％=10200(元)(4)A根據(jù)以上資料回答下列問題：(1)甲每月領(lǐng)取基本工資時應(yīng)預(yù)繳的個人所得稅為(A．155 B．35 D．105(2)甲的效益工資應(yīng)繳納的個人所得稅為( )元。 B．6000 C．6825 )元。 B．3200 (2600－2000)10％－25=35(元)(2)A 4000015％－125=5875(元)(3)B 20000(1－20％)20％=3200(元)12．李某退休后于2008年3月起承包了一家飯店，承包期為1年，按規(guī)定李某1年取得承包收入50000元，此外李某還按月領(lǐng)取退休工資，每月600元，作為飯店承包人，李某還按規(guī)定履行個人所得稅代扣代繳義務(wù)，1年來取得扣繳手續(xù)費(fèi)1000元。 )元。 B．10750 D．6750(2)退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為(A．O C．140A．9550 B．7870 D．975012．(1)C (50000－80012)30％－4250=7870(元)(2)A 退休工資、代扣代繳手續(xù)費(fèi)應(yīng)納稅款為0。 0＋7870=7870(元) 我國現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有11個。 我國個人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。 個人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個人支付應(yīng)稅所得時，應(yīng)代扣代繳個人所得稅；向外單位個人支付應(yīng)稅所得時不扣繳個人所得稅。 下崗職工從事個體經(jīng)營可享受5年免征個人所得稅優(yōu)惠照顧。 農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個人所得稅。 工資、薪金所得繳納個人所得稅的時間應(yīng)是次月7日內(nèi)。 個人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈，可不承擔(dān)繳納個人所得稅義務(wù)。 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。（）（）（）因周某為中國居民，則這筆所得應(yīng)作為來源于中國的所得。1李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。（）（√）（√）1在我國境內(nèi)無住所，而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個人所得稅.(√)（√）（）（）這筆所得可免征個人所得稅。2某個人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈給中國紅十字基金會，用于社會公益事業(yè)，這筆捐贈額可以據(jù)實(shí)扣除。2 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報納稅。2張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2003年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。（√）（）（）根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個人不需申報繳納。2按照我國《個人所得稅法》的規(guī)定，股息所得繳納個人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20％的費(fèi)用。2從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報納稅。 企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎金，不需要繳納個人所得稅。A國有企業(yè) C合伙企業(yè)） B200 D400 ）確定收入額。A公允價值 C歷史價值4．以下哪個是企業(yè)所得稅納稅人（ B合伙企業(yè) D居民個人 B外商投資企業(yè) D私營合伙企業(yè)6．下面哪項(xiàng)收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（答案：A ）。A股息、紅利等權(quán)益性投資收益 B依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金7．甲企業(yè)2008年度實(shí)際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為100萬元，該公司按照（ B100 D20 ）。A繳納的營業(yè)稅C企業(yè)所得稅稅款9．下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。A經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn) B以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)答案：A B三年 D不能彌補(bǔ)11．企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的（答案：C ）在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時不得扣除。A利息 C成本C按上級機(jī)關(guān)的指示D按有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)13．企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（答案：D ）C符合條件的非營利組織的收入答案：A B200 D5015．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費(fèi)600萬元。A100 C110答案：B B獨(dú)立交易原則C方便管理原則答案：B B利息 D損失18．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)（答案：B ）計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。A分別 C獨(dú)立A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日答案：B B15 C7 D521．企業(yè)所得稅法從（答案：C B2007年10月1日 D2008年7月1日答案：B B五 B加計(jì) D加倍24．企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。 ） C成本加成法 D交易凈利潤法25．《實(shí)施條例》中規(guī)定對企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)對補(bǔ)征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年（答案：D ）起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間，按日加收利息。A3月1日C5月1日B發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除D為投資者或