成本與費(fèi)用的估算-閱讀頁
2025-05-31 04:30本頁面
【正文】 款還本的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤（一般應(yīng)是經(jīng)過利潤分配程序后的未分配利潤）、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)和其他還款資金來源。建設(shè)投資借款的年度還本付息額計算，可分別采用等額還本付息，或等額還本、利息照付兩種還款方法來計算。這種方法是指在還款期內(nèi)，每年償付的本金利息之和是相等的，但每年支付的本金數(shù)和利息數(shù)均不相等。② 根據(jù)等值計算原理，采用資金回收系數(shù)計算每年等值的還本付息額度A。每年應(yīng)支付的利息=年初借款余額年利率其中 年初借款余額= Ic－本年之前各年償還的本金累計④ 計算每年償還的本金。此方法適用投產(chǎn)初期效益較差，而后期效益較好的項目。解：每年的還本付息總額:還款期各年的還本額、付息額和還本付息總額如下表 所示。這種方法是指在還款期內(nèi)每年等額償還本金，而利息按年初借款余額和利息率的乘積計算，利息不等，而且每年償還的本利和不等。② 計算在指定償還期內(nèi)，每年應(yīng)償還的本金AA= Ic/n其中n為貸款的償還期（不包括建設(shè)期）。年應(yīng)付利息=年初借款余額年利率④ 計算每年的還本付息額總額。因此，此法適用于投產(chǎn)初期效益好，有充足現(xiàn)金流的項目。解：每年的還本額A=1000/5=200萬元還款期各年的還本額、付息額和還本付息總額如下表 所示。利息計算公式為：年流動資金借款利息=年初流動資金借款余額流動資金借款年利率3. 短期借款還本付息估算。短期借款利息的計算與流動資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理，即當(dāng)年借款盡可能于下年償
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