資產(chǎn)清查工作審計方案資產(chǎn)清查工作審計方案-閱讀頁
2024-11-23 09:24本頁面
【正文】 容主要包括行政事業(yè)單位在業(yè)務(wù)活動中與精美文檔 值得收藏 精美文檔 值得收藏 7 其他單位和個人發(fā)生的待結(jié)算款項(xiàng)，應(yīng)按暫存款項(xiàng)的類別或單位、個人列示明細(xì)；與對方單位進(jìn)行對賬，核實(shí)金額和性質(zhì)。 應(yīng)交稅金 應(yīng)交稅金清查的內(nèi)容主要包括應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，按應(yīng)交納的稅費(fèi)種類列示明細(xì)；查閱相關(guān)納稅認(rèn)定、納稅通知、納稅優(yōu)惠等文件；核對有關(guān)會計期間完稅證明，對期末未交稅金余額復(fù)核其是否正確，列示是否允當(dāng)；關(guān)注是否存在稅收罰款的情況。 （四）其他事項(xiàng) 各單位資金往來 以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日為時點(diǎn)，采取倒軋的方式對各項(xiàng)賬務(wù)進(jìn)行全面清理，要求各單位做好內(nèi)部賬戶結(jié)算和資金核對工作。 單位內(nèi)部往來款項(xiàng)原則上不能作為資產(chǎn)清查損溢申報。 資產(chǎn)損溢 中介機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)損溢，應(yīng)按照行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查有關(guān)政策的規(guī)定予以確認(rèn)； 對清理出來的各種由于會計技術(shù)性差錯造成的錯賬，應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計制度關(guān)于會計差錯調(diào)整的規(guī)定自行進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對文物原則上只登記實(shí)物量。對于新征集的文物，應(yīng)按實(shí)際收購金額入賬；對接收捐獻(xiàn)的文物可估價入賬”。 九、審計關(guān)注的重點(diǎn) 為確保此次資產(chǎn)清查審計質(zhì)量，確定本次 資產(chǎn)清查的審計重點(diǎn)如下： 按申報金額排序，重點(diǎn)關(guān)注盤盈及報損額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的項(xiàng)目 資產(chǎn)清查的重點(diǎn)應(yīng)放在單筆報損金額較大、證據(jù)不全及特殊的擬個案處理的報損項(xiàng)目上。 保證時間進(jìn)度 會計師事務(wù)所按資產(chǎn)清查時間進(jìn)度和審計內(nèi)容制定審計計劃，保證資產(chǎn)清查工作按期完成。 十、對會計師事務(wù)所的要求 為了控制審計風(fēng)險，保證行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計報告的質(zhì)精美文檔 值得收藏 精美文檔 值得收藏 9 量，資產(chǎn)清查部門向各會計師事務(wù)所 就有關(guān)事項(xiàng)下發(fā)審計工作要求，各會計師事務(wù)所應(yīng)按要求及時提交有關(guān)資料。 各會計師事務(wù)所建立重大問題的及時反饋、匯報機(jī)制，資產(chǎn)清查中遇到的重大問題，特別是一些資產(chǎn)損溢，與規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)不相符的，要及時將問題反饋、報告給同級財政部門。報送的資料要求簽章齊全、裝訂成冊，索引號、頁碼標(biāo)示規(guī)范、清晰。會計師事務(wù)所應(yīng)將負(fù)責(zé)審計的各行政事業(yè)單位名稱及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、聯(lián)系方式等資料及時報給同級財政部門。參與中央級行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計工作的社會中介機(jī)構(gòu)所需費(fèi)用，由財政部統(tǒng)一支付。 二 00 七年二月十二日 中介機(jī)構(gòu)審核鑒證 會計師事務(wù)所對各單位清理出來的各項(xiàng)損益及提供證據(jù)的真實(shí)性，可靠性進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)； 會計師事務(wù)所等有關(guān)社會中介機(jī)構(gòu)對個別事項(xiàng)出具經(jīng)濟(jì)鑒證證明； 會計師事務(wù)所對申報有資產(chǎn)損益的單位出具《資產(chǎn)清查事項(xiàng)審計報告》和管理建議書。 （二）社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)鑒證應(yīng)實(shí)施的必要程序 督促和協(xié)助單位及時取得相關(guān)損失的具有法律效力的外部證據(jù)； 在單位難 以取得相關(guān)損失及資金掛帳具有法律效力的外部證據(jù)時，社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)要求單位單位提供相關(guān)損失的內(nèi)部證據(jù)； 社會中介機(jī)構(gòu)赴二作現(xiàn)場進(jìn)行深入調(diào)查研究，取得相關(guān)調(diào)查資料； 根據(jù)收集的上述材料，社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行職業(yè)推斷和客觀評判，對單位相關(guān)損失的發(fā)生事實(shí)和可能進(jìn)行鑒證； 通過認(rèn)真核對與分析計算，對單位相關(guān)損失的金額進(jìn)行估算及確認(rèn)； 對收集的上述資料進(jìn)行整理，形成經(jīng)濟(jì)鑒證材料； 出具鑒證意見書。 在單位損失經(jīng)濟(jì)鑒證工作中，社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員必須認(rèn)真查閱單位有關(guān)財務(wù)會計資料和文件，勘察業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查與核實(shí)；對單位故意不提供或提供需加會計資料和相關(guān)損失證據(jù)的，社會中介機(jī)構(gòu)及相關(guān)工作人員有權(quán)對相關(guān)損失不予鑒證或者不發(fā)表鑒
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