【正文】 法定盈余公積 10000 —— 任意盈余公積 5000 copyright by pengmeiyi 2022 宣告分配現(xiàn)金股利時 借：利潤分配 —— 應付股利 23000 貸：應付股利 23000 結轉利潤分配各明細賬戶 借：利潤分配 —— 未分配利潤 38000 貸：利潤分配 —— 提取法定盈余公積 10000 —— 提取任意盈余公積 5000 —— 應付股利 23000 copyright by pengmeiyi 2022 ? 例：某公司本月應付職工薪酬總額為 205000元，其中，車間生產工人工資 155000元，車間管理人員工資 20220元，廠部管理人員工資 20220元 ,銷售部門人員工資 10000元。 ? 例：接上例，次月的 8日，提取現(xiàn)金發(fā)放工資，當日即發(fā)。 2022年～ 2022年發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務： （ 1）甲公司 2022年首次計提壞賬準備。確認壞賬損失時，編制會計分錄如下： 借：壞賬準備 28000 貸：應收賬款 28000 （ 3）甲公司 2022年年末應收賬款余額為 600000元， 2022年末應提壞賬準備應是多少？并編制有關的會計分錄。 借：資產減值損失 38000 貸：壞賬準備 38000 copyright by pengmeiyi 2022 借 壞賬準備 貸 （ 2） 28000 （ 1） 2022年末余額 20220 （ 3） 38000 2022末余額 30000 copyright by pengmeiyi 2022 ? 注：做此類題最好通過 T字型賬戶，通過過賬的方式，再利用“壞賬準備期末貸方余額＝期初貸方余額＋本期貸方發(fā)生額－本期借方發(fā)生額”的公式就可以計算是應該補提呢還是轉回。編制有關的會計分錄如下： ①確認已轉銷的壞賬可收回時，應作： 借：應收賬款 15000 貸：壞賬準備 15000 ② 收到，并存入銀行時，應作： 借：銀行存款 15000 貸：應收賬款 15000 copyright by pengmeiyi 2022 （ 5） 2022年 8月 23日，又確認壞賬損失 24000元，應編制會計分錄如下： 借：壞賬準備 24000 貸：應收賬款 24000 （ 6）甲公司 2022年年末應收賬款余額為 400000元。 copyright by pengmeiyi 2022 分析：本年末壞賬準備應沖減 20220－ 21000＝－ 1000（元） 借：壞賬準備 1000 貸：資產減值損失 1000 copyright by pengmeiyi 2022 第三天知識點考核 （多項選擇題）企業(yè)收到投資者 60 000元投資，存入銀行。 A、記入負債類賬戶借方 60000元 B、使資產類的“銀行存款”賬戶增加 60 000元 C、使權益類的“實收資本”賬戶增加 60 000 D、記入負債類賬戶貸方 60000元 答案： BC copyright by pengmeiyi 2022 （單項選擇題）應收賬款的入賬價值不包括（ ）。 A實收資本 B資本公積 C資本溢價 D盈余公積 答案： B copyright by pengmeiyi 2022 例：某企業(yè) 2022年 10月末的銀行存款日記賬余額為 500000元，而銀行對賬單余額為650000元。 (2)企業(yè)于 l0月 25日開出轉賬支票支付購貨款145000元，企業(yè)已入賬，而收款單位尚未到銀行辦理入賬手續(xù)。則 2022年 l0月 31日，該企業(yè)可動用的銀行存款實際金額為多少元。 （ 2）編制銀行存款余額調節(jié)表，計算月末企業(yè)可以動用的銀行存款實有數(shù)額。 copyright by pengmeiyi 2022 （單項選擇題）某企業(yè)期末銀行存款日記賬余額為 320220元，銀行送來的對賬單期末余額為 312022元；經(jīng)對未達賬項調節(jié)后余額為 336000元，則企業(yè)在銀行的實有存款是（ ）元。 A、定期清查和局部清查 B、定期清查和全面清查 C、不定期清查和全面清查 D、不定期清查和局部清查 答案： D copyright by pengmeiyi 2022 （五）編制方法舉例 ? ABC公司 20XX年 12月各損益賬戶發(fā)生額（未結轉利潤前）見下表。要求：根據(jù)所給資料編制ABC公司 12月份的利潤表。 copyright by pengmeiyi 2022 想一想、練一練 一、單項選擇題 企業(yè)從銀行借入 6個月期限的銀行借款，應貸記的會計科目是（ ）。 A凈值 B殘值 C原始價值 D累計折舊 答案： C 結轉已售產品的成本時，“庫存商品”的對應賬戶 應為（ ）。 A余額在借方，金額為 450000元 B余額在貸方，金額為 450000元 C余額在借方，金額為 300000元 D余額在貸方，金額為 300000元 答案： C copyright by pengmeiyi 2022 企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務而支付的增值稅額應計入“應交稅費 —— 應交增值稅”二級賬戶的下列（ ）專欄。 A利潤分配 —— 未分配利潤 B利潤分配 —— 提取法定盈余公積 C利潤分配 —— 應付股利 D盈余公積 答案： B copyright by pengmeiyi 2022 下列 不屬于 “營業(yè)外收入”賬戶核算范圍的是（ ）。 A向投資人籌集 B財政補貼 C向債權人借入 D接受捐贈 答案： AC 企業(yè)接受投資的形式可以是（ ）。 A商業(yè)承兌匯票 B銀行承兌匯票 C銀行匯票 D支票 答案： AB 職工薪酬包括（ ）。 A主營業(yè)務成本 B管理費用 C制造費用 D財務費用 答案： BC 下列賬戶， 期末一般無余額 的是（ ）。 A銀行存款 B應收賬款 C應交稅費 D應收票據(jù) 答案： ABD “營業(yè)收入”包括（ ）。 A消費稅 B營業(yè)稅 C教育費附加 D城市維護建設稅 答案： ABCD 對“利潤分配”賬戶，下列表述中 正確 的是（ ）。 答案：正確 在資產負債表日，交易性金融資產應當按照公允價值計量。 copyright by pengmeiyi 2022 具體會計分錄如下： （分步確認投資收益） （ 1）按售價與賬面余額之差確認投資收益 借：銀行存款 貸：交易性金融資產 —— 成本 —— 公允價值變動 投資收益 copyright by pengmeiyi 2022 （ 2）調整公允價值變動損益 借：公允價值變動損益（原計入該金融資產 的公允價值變動） 貸：投資收益 或 借：投資收益 貸：公允價值變動損益 copyright by pengmeiyi 2022 甲企業(yè)系上市公司，按季對外提供中期財務報表，按季計提利息。取得時支付的價款為 2060萬元，含已到付息期但尚未領取的 2022年下半年的利息 60萬元，另支付交易費用 40萬元，全部價款以銀行存款支付。 (3)3月 31日，該債券公允價值為 2200萬元。 (5)6月 30日，該債券公允價值為 1960萬元。 (7)7月 15日，收到 2022年上半年的利息 60萬元。 copyright by pengmeiyi 2022 ? 要求： 請根據(jù)以上業(yè)務編制有關交易性金融資產的會計分錄。假設該企業(yè)所得稅稅率為25％。 (2)發(fā)行普通股 50萬股，每股發(fā)行價格 10元，籌資費用率為 4％。 copyright by pengmeiyi 2022 ? 要求： (1)計算發(fā)行債券的籌資費用； (2)計算債券籌資的資本成本 (不考慮資金時間價值 )； (3)計算普通股籌資的資本成本； (4)計算本次籌資的綜合資本成本 (按籌資時市價比例計算權重 )； (5)判斷 A項目是否可行。 800300800500copyright by pengmeiyi 2022 已知某公司的有關資料如下： 存貨：期初數(shù) 180萬元，期末數(shù) 240萬元 流動負債：期初數(shù) 150萬元，期末數(shù) 225萬元 速動比率：期初數(shù) 流動比率：期末數(shù) 總資產周轉次數(shù)：本期數(shù) 總資產：本期平均數(shù) 900萬元 copyright by pengmeiyi 2022 ? 根據(jù)上述資料計算： （ 1）該公司流動資產的期初數(shù)和期末數(shù) （ 2）該公司本期銷售收入 （ 3）該公司本期流動資產平均余額和流動資產周轉率 copyright by pengmeiyi 2022 （ 1）流動資產期初數(shù)＝ 150*+180=（萬元） 流動資產期末數(shù)＝ 225*=360（萬元） （ 2）本期銷售收入＝ 900*=1080（萬元） （ 3）流動資產平均余額 ＝（ +360） /2=（萬元） 流動資產周轉率＝ 1080/=