【正文】 定，SEC應(yīng)有權(quán)對(duì)委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)管和強(qiáng)制執(zhí)行。(b) 委員會(huì)的規(guī)定——(1) 定義——本部分中，“提議的規(guī)定”指委員會(huì)提出的任何規(guī)定和這些規(guī)定的修訂。(3) 同意的條件——SEC如果認(rèn)為規(guī)定與本法案以及證券法規(guī)相一致，或可以促進(jìn)對(duì)公眾及投資者利益的保護(hù)，將對(duì)此予以同意。(5)SEC有權(quán)修訂委員會(huì)的規(guī)定——1934年證券交易法第19(c)部分的條款應(yīng)適用于SEC對(duì)委員會(huì)規(guī)定的廢除、刪節(jié)或增補(bǔ)，SEC在這一方面擁有充分的權(quán)力，委員會(huì)類(lèi)似于基于第19(c)部分的“證券執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)”，除了該法案第19(c)部分短語(yǔ)“為確保其規(guī)定與該標(biāo)題的要求一致，據(jù)此制定的適用于這類(lèi)組織的規(guī)定與規(guī)章，或?yàn)榇龠M(jìn)該標(biāo)題的目的”，基于本段的目的，應(yīng)被理解為“確保對(duì)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)察委員會(huì)的管理，保障該委員會(huì)制定的規(guī)定與2002年薩班斯－奧克斯利法案標(biāo)題I下的要求一致，或促進(jìn)本法案、證券法規(guī)以及據(jù)此制定的適用于該委員會(huì)的規(guī)定、規(guī)章的目的”。(2) 關(guān)于制裁的復(fù)核——按1934年證券交易法第19(d)(2)和19(e)(1)部分的規(guī)定，SEC有權(quán)復(fù)核委員會(huì)提出的最終處罰，SEC對(duì)此擁有充分的權(quán)力，委員會(huì)類(lèi)似于自律組織，而SEC是實(shí)現(xiàn)第19(d)(20和19(e)(1)部分的目的，對(duì)這類(lèi)組織合適的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，除了為本段的目的：(A) 該法案第105(e)部分規(guī)定了有關(guān)程度，涉及經(jīng)申請(qǐng)或SEC自身的提議，將對(duì)委員會(huì)監(jiān)管行為的復(fù)核作為主要的舉措之一； (B) 第19(e)提到的這類(lèi)組織的“成員”應(yīng)被理解為注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所； (C) 第19(e)(1)部分短語(yǔ)“與該標(biāo)題的目的相一致”應(yīng)被理解為“與該標(biāo)題以及2002年薩班斯－奧克斯萊法案標(biāo)題I相一致”； (D) 第19(e)(1)部分提及的市政證券規(guī)則制定委員會(huì)的規(guī)定不適用； (E) 提及34年證券交易法第19(e)(2)部分應(yīng)改為提及本法案第107(c)(3)部分。(d)批評(píng)委員會(huì)、其他處罰——(1) 減少委員會(huì)的職責(zé)——SEC可以根據(jù)法規(guī)的規(guī)定，為保護(hù)公眾及投資者的利益，以及本法案和其他證券法規(guī)的其他目的，減少委員會(huì)的職責(zé)，以加強(qiáng)對(duì)本法案、證券法規(guī)、委員會(huì)的規(guī)定以及專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則的遵循。這種情況發(fā)生在SEC給與通知與聽(tīng)證機(jī)會(huì)后，發(fā)現(xiàn)委員會(huì)：(A)違反了或不能遵循本法案、委員會(huì)自身以及證券法規(guī)的規(guī)定；(B)沒(méi)有合理的判斷或理由，未能促使已注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其關(guān)聯(lián)人遵循規(guī)定和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則。這種情況發(fā)生在SEC給與通知與聽(tīng)證機(jī)會(huì)后，發(fā)現(xiàn)該成員：(A) 有意違反本法案、委員會(huì)的規(guī)定以及證券法規(guī)；(B) 有意濫用委員會(huì)成員的權(quán)力；(C) 沒(méi)有合理的判斷或理由，未能促使注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其關(guān)聯(lián)人遵循規(guī)定和專(zhuān)業(yè)準(zhǔn)則。(B) SEC認(rèn)為其有能力協(xié)助完成1934年證券交易法(a)和13(b)部分的要求，因?yàn)樵摍C(jī)構(gòu)至少能夠促進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性與有效性，以及依據(jù)證券法規(guī)加大對(duì)投資者的保護(hù)?！?b) SEC的職責(zé)——SEC應(yīng)制定這些規(guī)定、規(guī)章，以貫徹執(zhí)行33年證券法第19(b)部分，該部分基于保護(hù)公眾及投資者利益的考慮，已作了補(bǔ)充。(d) 以原則為基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)之研究與報(bào)告——(1) 研究——(A) 總則——SEC應(yīng)對(duì)美國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告體系轉(zhuǎn)而采用以原則為基礎(chǔ)進(jìn)行研究。(2) 報(bào)告——SEC應(yīng)在本法案生效后1年內(nèi)，向參議院的銀行、住宅及城市事務(wù)委員會(huì)以及眾議院的金融服務(wù)委員會(huì)，提交關(guān)于第(1)段所要求的研究結(jié)果的報(bào)告。(b) 年度預(yù)算——委員會(huì)以及前述(a)條所限定的準(zhǔn)則制定團(tuán)體應(yīng)于每一財(cái)政年度建立預(yù)算，且至少應(yīng)在預(yù)算年度開(kāi)始前一個(gè)月(或在委員會(huì)剛成立的第一個(gè)不完整的財(cái)政年度之初)，根據(jù)各自的內(nèi)部程序?qū)彶楹团鷾?zhǔn)這些預(yù)算。當(dāng)指定了委員會(huì)的5名委員后，委員會(huì)應(yīng)當(dāng)制定并批準(zhǔn)第一個(gè)財(cái)政年度的預(yù)算，以便委員會(huì)開(kāi)展工作。委員會(huì)及準(zhǔn)則制定團(tuán)體得到的會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)及其他收入不應(yīng)視作美國(guó)的公款。(d) 委員會(huì)的年度會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)——(1) 會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)的設(shè)立——在得到SEC批準(zhǔn)后，委員會(huì)應(yīng)設(shè)立一筆會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)(或相應(yīng)地確立計(jì)算這一費(fèi)用的公式)，這些費(fèi)用可能對(duì)于委員會(huì)的建立和維繼是必要或適當(dāng)?shù)摹?2) 評(píng)估——第一段中有關(guān)委員會(huì)的制度應(yīng)規(guī)定委員會(huì)(或委員會(huì)所認(rèn)命的機(jī)構(gòu))應(yīng)在不同的發(fā)行證券公司之間保持會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)分?jǐn)?、估算和征收上的公平性，以與第(f)款相一致。(e) 準(zhǔn)則制定團(tuán)體的年度會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)——分部分條款 (a )所涉及的準(zhǔn)則制定團(tuán)體的年度會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)：(1) 應(yīng)依照第(g)款的規(guī)定、由1個(gè)或更多經(jīng)指定的合適的征收機(jī)構(gòu)、代表準(zhǔn)則制定團(tuán)體的立場(chǎng)、對(duì)每一發(fā)行證券公司進(jìn)行分?jǐn)?、評(píng)估和征收，以滿足必要或恰當(dāng)?shù)念A(yù)算支付及為準(zhǔn)則制定團(tuán)體提供費(fèi)用，亦為這些團(tuán)體提供一獨(dú)立、穩(wěn)定的資金來(lái)源，這些均須經(jīng)SEC審查；(2) 不同類(lèi)別的發(fā)行證券公司之間可以存在差異。（該預(yù)算費(fèi)用如本節(jié)(c)(1)所述，包括運(yùn)營(yíng)、資產(chǎn)及應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。(h) 修正條款銜接——34年證券交易法第13(b)(2)條修訂如下：(1) 在分段落(A)中最后強(qiáng)調(diào)“和”；(2) 在分段落(B)中最后強(qiáng)調(diào)期間及插入：“；及(C) 不論其他法律條款如何規(guī)定，發(fā)行證券公司支付合理的年度會(huì)計(jì)業(yè)支持費(fèi)中的可分配份額事宜由2002年薩班斯－奧克斯利法案第109部分所決定。(j) 委員會(huì)的啟動(dòng)資金——對(duì)于2003年的財(cái)政年度委員會(huì)未用完的撥款，財(cái)政部長(zhǎng)應(yīng)提示委員會(huì)在其第一個(gè)（可能是不完整的）財(cái)政年度的支出不要超過(guò)必要的費(fèi)用。(h) 事前需獲許可的非審計(jì)業(yè)務(wù)——根據(jù)本法案的202(9)，只有事前得到發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)許可后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所才可以執(zhí)行如稅務(wù)咨詢(xún)等非審計(jì)業(yè)務(wù)，這些非審計(jì)業(yè)務(wù)不包括本法案201(g)所述(1)至(9)的業(yè)務(wù)。第202節(jié) 事前許可1934年的證券交易法的10A部分由本法案作出修訂，并增加了下述條款：“(i)事前許可——(1) 總則——(A)審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)——除下段(B)的規(guī)定外，公司的審計(jì)師提供給該公司的所有審計(jì)業(yè)務(wù)(包括必須提供的與證券包銷(xiāo)有關(guān)的信心保證書(shū)，或是法律要求提供給保險(xiǎn)公司的法定審計(jì))和非審計(jì)業(yè)務(wù)須事先獲得該公司審計(jì)委員會(huì)的許可。(2) 向投資者披露——得到公司審計(jì)委員會(huì)許可的非審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按證券交易法13(a)的規(guī)定，在定期報(bào)告中向投資者披露。授予任何人批準(zhǔn)事前許可權(quán)力的決定應(yīng)在每次審計(jì)委員會(huì)例會(huì)時(shí)提交給所有該委員會(huì)的成員?！钡?03節(jié) 負(fù)責(zé)審計(jì)合伙人的輪換1934年的證券交易法的10A部分由本法案作出修訂，并增加了下述條款： “(j) 負(fù)責(zé)審計(jì)合伙人的輪換——對(duì)審計(jì)某發(fā)行證券公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所而言，如果該所負(fù)責(zé)（或負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)）該審計(jì)項(xiàng)目的合伙人或負(fù)責(zé)復(fù)核該審計(jì)項(xiàng)目的合伙人已連續(xù)超過(guò)5年對(duì)該公司的審計(jì)或復(fù)核負(fù)責(zé)，則該事務(wù)所提供上述審計(jì)業(yè)務(wù)的行為是非法的?！钡?05節(jié) 保持一致性的修訂(a) 定義——1934年的證券交易法的3(a)部分的修訂增加了下述條款：“(58) 審計(jì)委員會(huì)——“審計(jì)委員會(huì)”的含義為：(A) 由發(fā)行證券公司的董事會(huì)發(fā)起并由董事會(huì)成員組成的委員會(huì)(或同等意義的團(tuán)體)，其目的是監(jiān)督公司的會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)告以及公司會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)；并且(B) 如果某發(fā)行證券的公司沒(méi)有這種委員會(huì)，那么該公司的整個(gè)董事會(huì)就是公司的審計(jì)委員會(huì)?！?b) 審計(jì)師的要求——對(duì)1934年的證券交易法的10A部分的修訂如下：(1) 將“獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”；(2) 將“該獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“該注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”；(3) 在(c)部分，將“非獨(dú)立注冊(cè)會(huì)計(jì)師”更改為“非注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所”；并且(4) 在(b)部分：(A) 將“會(huì)計(jì)師”更改為“事務(wù)所”；(B) 將“該會(huì)計(jì)師”更改為“該事務(wù)所”；(C) 在第(4)段，將“該會(huì)計(jì)師的報(bào)告”更改為“該事務(wù)所的報(bào)告”。(d) 保持一致性的修訂——1934年的證券交易法的10A(f)的修訂如下：(1) 將“定義”更改為復(fù)數(shù)形式；(2) 在末尾加上“在本部分中，“證券發(fā)行公司”指其證券按照第12節(jié)的要求登記的公司，或指按照第15節(jié)(d)的要求申報(bào)報(bào)表的公司，或指依照1933年的證券法已申報(bào)登記表、登記尚未生效的公司（公司未撤回登記表的）?！钡?07節(jié) 關(guān)于強(qiáng)制輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的研究(a) 關(guān)于研究及評(píng)論的要求——總審計(jì)長(zhǎng)應(yīng)就強(qiáng)制要求輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的潛在影響進(jìn)行研究和評(píng)論。(c) 定義——在本節(jié)中，“強(qiáng)制輪換”指對(duì)某一特定的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任某一特定的發(fā)行證券公司的審計(jì)師的時(shí)間強(qiáng)行制訂一個(gè)期限。(b) 審計(jì)師的獨(dú)立性——如果任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所或其相關(guān)聯(lián)人員對(duì)任何發(fā)行證券公司的行為有涉及：①本章對(duì)1934年的證券交易法10A部分所增加的(g)至(l)部分；以及②SEC或委員會(huì)根據(jù)本法案所作出的相關(guān)規(guī)定的，則該事務(wù)所(或與其相關(guān)聯(lián)的人員)為該公司編制或出具任何審計(jì)報(bào)告的行為是非法的。依據(jù)本節(jié)的規(guī)定，本法案中委員會(huì)采用的規(guī)定不應(yīng)被認(rèn)為是對(duì)小規(guī)模及中等規(guī)模的非注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所適用的。(B) 彌補(bǔ)過(guò)失的機(jī)會(huì)—— 上段(A)中所述的SEC的規(guī)定應(yīng)包括制定適當(dāng)?shù)某绦蛞允拱l(fā)行證券的公司有彌補(bǔ)過(guò)失的機(jī)會(huì)。并且要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接向該委員會(huì)報(bào)告。(B) 標(biāo)準(zhǔn)——除了作為公司審計(jì)委員會(huì), 董事會(huì)或其他董事會(huì)委員會(huì)成員外，發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)成員不能從發(fā)行證券公司收受任何咨詢(xún)或其他報(bào)酬，亦不能成為發(fā)行證券公司或其任何附屬機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)人員。(C) 免除權(quán)——在SEC認(rèn)為適當(dāng)時(shí)，有權(quán)依據(jù)實(shí)際情況從(B)所述條件中免除關(guān)于審計(jì)委員會(huì)成員獨(dú)立性的規(guī)定。(5) 聘用顧問(wèn)的權(quán)力——發(fā)行證券公司審計(jì)委員會(huì)認(rèn)為履行職責(zé)必需時(shí)，有權(quán)聘請(qǐng)獨(dú)立的顧問(wèn)?！钡?02節(jié) 公司對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的責(zé)任(a) 對(duì)制定規(guī)章的要求——SEC應(yīng)頒布規(guī)定，對(duì)于按照1934年的證券交易法的13(a)或15(d)部分編制定期報(bào)告的公司，應(yīng)要求這些公司的首要官員（們）及首要財(cái)務(wù)官（們）（或擔(dān)任同等職務(wù)的人員）在每一年度報(bào)告或季度報(bào)告中保證如下內(nèi)容：(1) 簽字的官員已審閱過(guò)該報(bào)告；(2) 該官員認(rèn)為報(bào)告中不存在重大的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)；(3) 該官員認(rèn)為報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表及其他財(cái)務(wù)信息在所有重大方面，公允地反映了公司在該報(bào)告期末的財(cái)務(wù)狀況及該報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。以及向公司的審計(jì)師指出內(nèi)部控制的重大缺點(diǎn)；(B)在內(nèi)部控制中擔(dān)任重要職位的管理人員或其他雇員的欺詐行為，而不論該行為的影響是否重大；(6) 簽字官員應(yīng)在報(bào)告中指明在他們對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)之后，內(nèi)部控制是否發(fā)生了重大變化，或是其他可能對(duì)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要影響的因素，包括對(duì)內(nèi)部控制的重大缺陷或重要缺點(diǎn)的更正措施。本節(jié)規(guī)定對(duì)該公司依然適用，且全部適用。第303節(jié) 對(duì)審計(jì)不正當(dāng)?shù)挠绊?a) 禁令——所有發(fā)行證券公司的官員、董事或任何人員所采取的以提供帶有重大誤導(dǎo)性會(huì)計(jì)報(bào)表為目的影響、強(qiáng)迫、操縱或誤導(dǎo)任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師行為均是非法的。(c) 非優(yōu)先于其他法律——上述條款應(yīng)附屬于其他任何隨后發(fā)布的法規(guī)且不應(yīng)替代或優(yōu)先于其他任何隨后發(fā)布的法規(guī)。第304節(jié) 沒(méi)收獎(jiǎng)金及收益(a) 若發(fā)行證券公司因行為不當(dāng)引起的原始材料與任何證券法之規(guī)定不符而被要求重編會(huì)計(jì)報(bào)表，則公司首席執(zhí)行官與首席財(cái)務(wù)主管應(yīng)償還發(fā)行證券公司：(1) 在該公司首次發(fā)行證券或其在SEC備案(備案的財(cái)務(wù)資料中含有要求重遍的會(huì)計(jì)報(bào)告)后12個(gè)月內(nèi)，從公司收到所有獎(jiǎng)金、紅利或其他獎(jiǎng)金性或權(quán)益性酬金；(2) 在上述12個(gè)月內(nèi)通過(guò)買(mǎi)、賣(mài)該公司證券而實(shí)現(xiàn)的收益。第305節(jié) 對(duì)公司官員及董事的處罰(a) 不適用的制度——(1) 1934年的證券交易法——將1934年的證券交易法的第21節(jié)的(d)(2)部分中的“實(shí)質(zhì)的不適用”更改為“不適用”。(b) 公平地免責(zé)——對(duì)1934年的證券交易法的21(d)部分做了如下修訂：在結(jié)尾處加上：“(5) 公平地免責(zé)——SEC在其依據(jù)證券法條款執(zhí)行或制訂的所有行為或訴訟中應(yīng)尋求(并且所有聯(lián)邦法院也應(yīng)允許這種行為)任何對(duì)投資者利益適當(dāng)且必要的公平免責(zé)。(2) 補(bǔ)償――(A)總則——公司董事或執(zhí)行官通過(guò)違反上述(1)段的規(guī)定買(mǎi)賣(mài)或獲取、轉(zhuǎn)讓而實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)由該發(fā)行證券公司所有。但在該收益實(shí)現(xiàn)超過(guò)兩年后，任何人都不能再因此而采取上述法律行動(dòng)。SEC在制定這些規(guī)則時(shí)應(yīng)充分考慮《1986年國(guó)內(nèi)稅收法》(Internal Revenue Code of 1986)的第414節(jié)的(b)、(c)、(m)或(o)中所述的發(fā)行證券公司是單一雇主的情況，以便制定的規(guī)定能適用于這些企業(yè)，以避免有的公司逃避責(zé)任。(4) 管制期——在本小節(jié)中，對(duì)于任何發(fā)行證券公司的任何權(quán)益性證券來(lái)說(shuō)，“管制期”指：(A) 某一期間(超過(guò)連續(xù)3個(gè)工作日)，在該期間內(nèi)至少50%的個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃(該計(jì)劃由發(fā)起人控制)的參與者或受益人買(mǎi)賣(mài)或過(guò)戶(hù)由發(fā)起人通過(guò)該計(jì)劃所持有的權(quán)益性證券的權(quán)力被發(fā)起人暫停了；而且(B) 不包括(將由SEC對(duì)此加以規(guī)定)：(i) 一個(gè)已經(jīng)排定的期間，在該期間內(nèi)，養(yǎng)老基金的參與人和受益人不能買(mǎi)、賣(mài)或過(guò)戶(hù)該發(fā)行證券公司的權(quán)益性證券，并且：(I) 該期間已寫(xiě)入個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃；并且(II) 該限制已在員工加入個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃前，或是在該個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃做出后續(xù)修改前，已向員工及時(shí)披露；或者(ii) 由于公司合并、收購(gòu)、分立或類(lèi)似交易(且這些交易包括了該個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃及計(jì)劃的保薦人)導(dǎo)致參與人或受益人發(fā)生變動(dòng)，而使計(jì)劃暫停的情況。(6) 向董事、執(zhí)行官和SEC公告——只要某一發(fā)行證券公司的董事或執(zhí)行官與該公司權(quán)益性證券的管制期有關(guān)，且在本小節(jié)的管轄范圍內(nèi)，則該發(fā)行證券公司應(yīng)及時(shí)地向董事、執(zhí)行官及SEC公告管制期的情況。(B) 向參與人和受益人公告——除本小節(jié)另有規(guī)定外，個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃管理者至少應(yīng)在管制期開(kāi)始前30天向?qū)⑹芄苤频乃袇⑴c人和受益人提供書(shū)面公告。除非在管制期結(jié)束前不能進(jìn)行公告，則上述(B)小段中的內(nèi)容不適用，且應(yīng)盡快向?qū)⑹芄苤频乃袇⑴c人和受益人公告。(E) 向雇主證券的發(fā)行者公告——對(duì)于某一個(gè)人帳戶(hù)計(jì)劃的任何管制期，該計(jì)劃的管理者應(yīng)及時(shí)向與該管制期相關(guān)的雇主證券的發(fā)行者公告管制期的情況