【正文】 審核審批手續(xù)是否完備 — → 查詢已付款情況 — → 與往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn) 賬務(wù) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借： 應(yīng) 付賬款 —— X X 供應(yīng)商 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 原始憑證： 銀行匯款回單、《匯 款 申請(qǐng) 單 》。 28 （ 4） 領(lǐng)用 工程物資 工程 部填《 工程物資 領(lǐng)料單》 — → 倉(cāng)庫(kù)填《 工程 物資 出庫(kù)單》 — →審核手續(xù)是否完備 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借： 在建工程 —— 基建工程 （ 工程名稱 、 客戶單位 ） （ 安裝工程 、 客戶單位 ） （ 安裝設(shè)備 — 設(shè)備 ） （ 待攤基建費(fèi)用支出 ） —— 更改工程 （ 工程名稱 、 客戶單位 （ 裝飾裝修 、 客戶單位 ） （ 待攤基建費(fèi)用支出 ） —— 大修理工程 （ 工程名稱 、 客戶單位 ） 貸：工程物資 （ 工程 物資 名稱 、 客戶單位 ） 原始憑證：工程物資 領(lǐng)用單。 注： 對(duì)公司各項(xiàng)在建工程應(yīng)與工程部配合進(jìn)行工程預(yù)付款跟蹤、工程款結(jié)算，負(fù)責(zé)保管各類施工合同、工程結(jié)算單、驗(yàn)收單等各類相應(yīng)的原始資料。 注： ① 首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 ③ 有連續(xù)業(yè)務(wù)的 往來(lái) 單位應(yīng)設(shè)立 預(yù)付賬款 明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確寫明客戶全稱。 ⑤ 收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。 管理性工作 （ 1） 審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí) 向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交 價(jià)格變動(dòng) 表 。 （ 3） 每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 （ 5） 加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。 （ 2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位 及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等 工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 （ 4） 負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：供應(yīng)商合同管理、結(jié)算、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控 （包括 運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi) 等）。 （ 5） 負(fù)責(zé) 與外部各往來(lái) 單位 和個(gè)人的往來(lái)款核算，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目。 （ 7）對(duì)于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。 33 （ 9）每月終后 6 日提交的報(bào)表 ： 《往來(lái)款賬齡分析 表 》 、《材料采購(gòu)價(jià)格一覽表》 。 購(gòu)置固定資產(chǎn) 審核是否附購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告 — → 審核原始憑證完整、合法、金額正確 — → 審核審批手續(xù)是否完備 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關(guān)明細(xì)科目 貸： 應(yīng)收 賬 款 —— X X 辦事處 原始憑證：固定資產(chǎn) 購(gòu)置發(fā)票、 購(gòu)置固定資產(chǎn)申請(qǐng)報(bào)告 。 ② 記賬憑證摘要欄 ， 須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 注： ① 辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 、 工作要求 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 3） 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 盤點(diǎn) 每季度組織 人員 對(duì) 原材料 、包裝 物 、低 值 易 耗 品、產(chǎn)成品 倉(cāng)庫(kù)實(shí)物盤點(diǎn)一次 — → 督促倉(cāng)庫(kù)管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 — → 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 — → 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 — → 協(xié)助倉(cāng)庫(kù)管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)— → 根 據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 盤盈 ： 借： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 /產(chǎn)成品 —— 各二級(jí)科目 借 〈紅字〉 ：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 盤虧 ： 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸： 原材料 /包裝物 /低值易耗品 /產(chǎn)成品 —— 各二級(jí)科目 注： 材料倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉(cāng)庫(kù)管理員與實(shí)物核對(duì)，分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （ 2） 指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員做好物料的收發(fā)存管理，監(jiān)督整個(gè)實(shí)物流程。 （ 3） 每月底組織人員對(duì)存貨進(jìn)行抽盤，每年 6 月底和 12 月底進(jìn)行總盤點(diǎn)。 37 工作要求 （ 1） 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 （ 3）上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 九 、 勞動(dòng)工資核算 會(huì)計(jì) 操作流程 預(yù)提 工資 費(fèi)用 (1)行管人員 （除銷售人員和生產(chǎn)車間行管人員） 編制行管人員工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核— → 打印記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 行管人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 2） 銷售人員 編制 銷售人員 工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 銷售人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 3） 車間管 理 人員 38 編制車間管理人員工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的 2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：制造費(fèi)用 —— 車間管理人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 4） 生產(chǎn) 人員 編制 生產(chǎn) 人員工資分配明細(xì)表 — → 分配福利費(fèi) — → 按工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi) — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) 人員工資 —— 輔助生產(chǎn) 人員工資 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 其他應(yīng)付款 —— 工會(huì)經(jīng)費(fèi) （ 5） 力資費(fèi) Ⅰ、原輔材料裝卸費(fèi) 根據(jù)《原輔材料入庫(kù)單》 計(jì)算 預(yù)提 勞動(dòng) 工資記入“原輔材料 成本 ” — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借： 原輔材料 —— 裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 Ⅱ、產(chǎn)成品入庫(kù)裝卸費(fèi) 根據(jù)《產(chǎn)成品出庫(kù)單》計(jì)算提取勞動(dòng)工資記入“產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本 ” — →編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 39 借：生產(chǎn)成本 —— 裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 Ⅲ、產(chǎn)成品出庫(kù)裝卸費(fèi) 根據(jù)《產(chǎn)成品出庫(kù)單》計(jì)算提取勞動(dòng)工資記入“產(chǎn)成品 生產(chǎn)成本 ” — →編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù) 核 — → 打印記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 裝卸費(fèi) 貨：應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 工資 /福利 （ 6） 預(yù)提 單位的“五險(xiǎn)一金” 根據(jù) 人力資源部 統(tǒng)計(jì)的人員信息及工資總額 計(jì) 提單位應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金” 記入“ 管理費(fèi)用 ” — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：管理費(fèi)用 —— 單位應(yīng)交 養(yǎng)老保險(xiǎn) （ 繳費(fèi)基數(shù) *20%） —— 單位應(yīng)交 醫(yī)療保險(xiǎn) （ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交 住房公積金 （ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 貨： 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 單位應(yīng)交養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *20%） —— 單位應(yīng)交醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 單位應(yīng)交失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交生育保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *%） —— 單位應(yīng)交住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 40 注： ① 單位 應(yīng)交的“五險(xiǎn)一金”比例：養(yǎng)老保險(xiǎn) 20%、醫(yī)療保險(xiǎn) 8%、 失業(yè)保險(xiǎn) 2%、單位應(yīng)交工傷保險(xiǎn) %、單位應(yīng)交生育保險(xiǎn) %、 住房公積金 8%。 ② 根據(jù)備忘錄編制工資表 。 （ 2）生產(chǎn)工 人 工資 冊(cè) Ⅰ、生產(chǎn)工人計(jì)時(shí)工資 車間核算員 統(tǒng)計(jì)人員出勤表 — → 根據(jù)出勤表 計(jì)算生產(chǎn)工人的計(jì)時(shí)工資— → 造工資冊(cè) — → 工資冊(cè)附上人員出勤表及匯總表 上報(bào) 人力資源 審核— → 轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì) — → 匯總各 車間 工資 — → 打印工資明細(xì)表— → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批 — → 勞動(dòng)工資 會(huì)計(jì)匯總整理 Ⅱ、生產(chǎn)工人計(jì)件工資 車間核算員 根據(jù)《產(chǎn)成品入庫(kù)單》統(tǒng)計(jì)數(shù)量 — → 計(jì)算生產(chǎn)工人的計(jì) 件 工資 — → 造工資冊(cè) — → 工資冊(cè)附上《產(chǎn)成品入庫(kù)單》及匯總表 上報(bào) 人力資源 41 審核 — → 轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì) — → 匯總各 車間 工資 — → 打印工資明細(xì)表 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批 — → 勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯 總整理 （ 3）力資 費(fèi)用 車間核算員 根據(jù)《原輔材料入庫(kù)單》、《產(chǎn)成品出庫(kù)單》力資聯(lián)統(tǒng)計(jì)數(shù)量 — → 計(jì)算裝卸人員的力資 費(fèi)用 — → 造費(fèi)用 冊(cè) — → 費(fèi)用冊(cè) 附上《原輔材料入庫(kù)單》、《產(chǎn)成品出庫(kù)單》力資聯(lián)及匯總表 上報(bào) 人力資源 審核 — → 轉(zhuǎn)給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì) — → 打印 力資費(fèi)用 明細(xì)表 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核 簽批— → 勞動(dòng)工資會(huì)計(jì)匯總整理 勞動(dòng)工資發(fā)放 將 審核 簽批后的 工資 冊(cè)分成現(xiàn)金發(fā)放和銀行卡發(fā)放 — → 現(xiàn)金發(fā)放 工資 冊(cè)轉(zhuǎn)交 營(yíng)業(yè)室現(xiàn)金 出納 — → 銀行卡發(fā)放 工資 冊(cè) 連同 員工個(gè)人銀行卡信息 交 銀行 出納 — → 網(wǎng)銀付工資 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證— → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù) 核 — → 打印記賬憑證 ①現(xiàn)金發(fā)放 工資 ： 借： 應(yīng)付 職 工 薪酬 貸： 應(yīng) 交 稅 金 —— 個(gè)人所得稅 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 個(gè)人 醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 個(gè)人 失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *1%） —— 個(gè)人 住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 現(xiàn) 金 —— 營(yíng)業(yè)室 ②銀行卡發(fā)放 工資 借：應(yīng)付 職 工 薪酬 貸：應(yīng) 交 稅 金 —— 個(gè)人所得稅 42 應(yīng)付 職 工 薪酬 —— 個(gè)人 養(yǎng)老保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） —— 個(gè)人 醫(yī)療保險(xiǎn)（ 繳費(fèi)基數(shù) *2%） —— 個(gè)人 失業(yè)保險(xiǎn)（ 繳 費(fèi)基數(shù) *1%） —— 個(gè)人 住房公積金（ 繳費(fèi)基數(shù) *8%） 銀 行 存 款 —— X X 銀行 原始憑證： 已簽名的工資冊(cè)。 銷售兌現(xiàn) 43 憑銷售 部 傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表 — → 造冊(cè) 計(jì)算 — → 送 財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核簽批 — → 交 銀行 出納 — → 網(wǎng)銀支付 — → 編制記賬憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 ①造冊(cè) 計(jì)算 ： 借：營(yíng) 業(yè)費(fèi)用 貸：應(yīng)付 職 工 薪酬 ②網(wǎng)銀支付： 借：應(yīng)付 職 工 薪酬 貸：銀行存款 管理性工作 （ 1） 及時(shí)編制工資表，保證月度工資按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放。 （ 3） 確保 “五險(xiǎn)一金” 、 個(gè)人所得稅 等 應(yīng) 扣 事項(xiàng)扣 繳到位。 （ 2） 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 十 、 固定資產(chǎn)核算 會(huì)計(jì) 操作流程 固定資產(chǎn) 購(gòu) 置 審核付款 — → 督促報(bào)賬 — → 審核固定資產(chǎn)發(fā)票 和 固定資產(chǎn)購(gòu) 置合同 — →審 核固定資產(chǎn) 驗(yàn)收單 — → 查詢已付款情況 — → 與往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn) 賬務(wù) — → 編制憑證 — → 上浪潮錄入憑證 — → 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核 — → 打印記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— X X 類別 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票 、 固定資產(chǎn) 驗(yàn)收單。 ② 根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。 ④ 固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門 ，記帳 總經(jīng)辦 要填列到 明細(xì)科目 。 ⑥ 每項(xiàng)固定資產(chǎn)要登記卡片，建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 注： ① 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提 。 ③ 年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。 固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的 最低年限如下： (一 )房屋、建筑物，為 20 年； (二 )飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10 年； (三 )與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； (四 )飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為 4 年 (五 )電子設(shè)備，為 3 年。 盤盈 ： 借：固定資產(chǎn)