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2025-05-14 02:57本頁面
【正文】 股利等 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 32頁 三、現金流量表的結構和內容 （一）現金流量表主表部分 經營活動現金流量 投資活動現金流量 籌資活動現金流量 （二）現金流量表補充資料 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 33頁 經營活動現金流量 項 目 金 額 一、經營活動的現金流量： 銷售商品、提供勞務收到的現金 50, 收到的稅費返還 收到的其他與經營活動有關的現金 現 金 流 入 小 計 50, 購買商品、接受勞務支付的現金 30, 支付給職工以及為職工支付的現金 10, 支付的各項稅費 支付的其他與經營活動有關的現金 現 金 流 出 小 計 40, 經營活動產生的現金凈流量 10, 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 34頁 2投資活動現金流量 收回投資收到的現金 取得投資收益收到的現金 20, 處置固定資產等長期資產所收回的現金凈額 收到其他與投資活動有關的現金 現金流入小計 20, 購建固定資產等長期資產所支付的現金 40, 投資所支付的現金 支付其他與投資活動有關的現金 現金支出小計 40, 投資活動產生的現金流量凈額 20, 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 35頁 吸收投資所收到的現金 借款所收到的現金 60, 收到其他與籌資活動有關的現金 現金流入小計 60, 償還債務所支付的現金 30, 分配股利和償還利息所支付的現金 支付其他與籌資活動有關的現金 現金流出小計 30, 籌資活動產生的現金流量凈額 30, 匯率變動對現金的影響 現金及現金等價物凈增加額 20, 籌資活動現金流量 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 36頁 將凈利潤調節(jié)為經營活動現金流量： 凈利潤 加：計提的資產減值準備 固定資產折舊 …… …… （金額略） 財務費用 …… …… 存貨的減少 經營性應收項目的減少 …… …… 經營活動產生的現金流量凈額 10, 不涉及現金收支的投資及籌資活動 現金及現金等價物凈增加額 20, 補 充 資 料 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 37頁 四、現金流量表的編制方法 （ 一）現金流量表的編制原理 （二）現金流量表編制方法的種類 （三）經營活動現金流量編制的直接法和間接法 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 38頁 （一）現金流量表的編制原理 收入、費用和凈利潤 現金流入和現金流出 權責發(fā)生制 收付實現制 現金流量表 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 39頁 （二）現金流量表編制方法的種類 工作底稿法。 T型帳戶法 。其主要項目包括銷售商品、提供勞務收到的現金，收到的除增值稅以外的其他稅費，購買商品、接受勞務支付的現金，支付給職工以及為職工支付的款項，支付的增值稅和其他稅費等。主要調整項目有計提的各項資產準備，固定資產折舊，無形資產攤銷，處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損益，固定資產盤虧，投資收益，存貨，經營性應收款和經營性應付款等項目。 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 47頁 （四）投資和籌資活動現金 流量的編制方法（ 2） 處置固定資產收回的現金凈額 =300000+（ 800300）=300500（元） 購建固定資產支付的現金 =150000+202200+98857=448857 （元） 償還債務支付的現金 =1000000+250000=1250000（元） 償還利息支付的現金 =12500（元） 2022/5/25 第二篇第八章財務報告 第 48頁 本章小結 資產負債表、損益表是按照權責發(fā)生制編制的。學生應當掌握資產負債表和損益表的結構、內容和編制方法。學生應當了解現金流量表有關概念、現金流量分類和現金流量表的結構及編
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