某公司財(cái)務(wù)報(bào)告分析案例-閱讀頁(yè)
2025-05-09 22:32本頁(yè)面
【正文】 期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi)；二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。在形成原因上是XX，而采取的一種處理策略。（2）擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。（3）國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。3 預(yù)算完成情況及分析31 收入收益類 本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XX因素和XX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。（2）XX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。（4）其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。（6）追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：（1）XX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：①人員經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。③日常維護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。⑤折舊與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。（3）管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述44”。具體分析詳見“重要問(wèn)題綜述44”。33 預(yù)算分析綜述本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，%。4 重要問(wèn)題綜述及建議41 XX收入增長(zhǎng)分析XX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。）XX同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是XX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。建議：公司相關(guān)部門對(duì)XX和XX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。2009年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元（不含追加投資收益），若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2009年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。除21（07）外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，%～%。43 工程項(xiàng)目完成量不足鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2009年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析。（2）目前XX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。（不含XX項(xiàng)目），可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)。建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。從預(yù)算分析來(lái)看：（1）本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%；（2）本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算（利息凈支出）的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XX項(xiàng)目和XX項(xiàng)目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款（含本年到期的長(zhǎng)期借款）的比重為95%，短期償債的壓力比較大。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。14 / 1
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