【正文】 管理費用 2 300 在建工程 8 000銷售費用 3 800 貸：原材料 70 96012． 借：在途物資 10 100 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1 700 貸：銀行存款 11 80013． 借：原材料 10 100 貸：在途物資 10 10014．（1）月末按暫估價入賬： 借：原材料 85 000 貸：應(yīng)付賬款 85 000（2）下月初用相反的會計分錄予以沖回：借：應(yīng)付賬款 85 000 貸：原材料 85 00015． 借：固定資產(chǎn) 35 900 貸：銀行存款 35 90016．（1）購入時： 借：在建工程 24 400 貸：銀行存款 24 400（2）支付安裝費： 借：在建工程 3 000 貸：銀行存款 3 000（3）設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)： 借：固定資產(chǎn) 27 400 貸：在建工程 27 40017．（1）2009年2月1日，將生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入改擴(kuò)建： 借：在建工程 650 000 累計折舊 350 000 貸：固定資產(chǎn) 1 000 000（2）發(fā)生各項改擴(kuò)建支出： 借：在建工程 550 000 貸：銀行存款 550 000（3）生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)： 借：固定資產(chǎn) 1 200 000 貸：在建工程 1 200 00018． 借：制造費用 23 000 管理費用 12 000 貸：累計折舊 35 00019． 雙倍的直線折舊率=2/5180。40%=40 000（元） 第二年計提的折舊額=（100 000—40 000）180。40%=14 400（元） 從第4年起改用平均年限法計提折舊。2=8 800（元）20． 年折舊率=（1—2%）184。12=% 月折舊額=500 000180。借：生產(chǎn)成本 243 360 [260800（1+17%）]管理費用 37 440 [40800（1+17%）]貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 280 800 [300800（1+17%）]（2）發(fā)放職工薪酬視同銷售，確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，同時結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。5%=40 000 借：資產(chǎn)減值損失 40 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 40 000（2）2008年核銷壞賬損失： 借：壞賬準(zhǔn)備 60 000 貸：應(yīng)收賬款 60 000（3）2008年末估計的壞賬損失=1 400 000180。5%=10 0002009年末應(yīng)沖減的壞賬準(zhǔn)備=90 000—10 000=80 000 借：壞賬準(zhǔn)備 80 000 貸：資產(chǎn)減值損失 80 00028．（1）借入款項： 借：銀行存款 120 000 貸：短期借款 100 000（2）當(dāng)月計提利息： 借：財務(wù)費用 800 貸：應(yīng)付利息 80029． 借：銀行存款 150 000 貸：實收資本 100 000 資本公積——資本溢價 50 00030． 借：資本公積 200 000 貸：實收資本 200 00031． 借：盈余公積 100 000 貸：實收資本 100 00032． 借：應(yīng)收賬款 585 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 380 000 貸：庫存商品 380 00033． 借：應(yīng)收賬款 210 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 180 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 30 600 借：主營業(yè)務(wù)成本 120 000 貸：庫存商品 120 00034． 借：主營業(yè)務(wù)收入 10 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1 700 貸：銀行存款 11 70035． 借：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 51 000 貸：銀行存款 351 000 借：庫存商品 180 000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 180 00036． 借：主營業(yè)務(wù)收入 220 其他業(yè)務(wù)收入 50營業(yè)外收入 30投資收益 25貸：本年利潤 325 借：本年利潤 253貸：主營業(yè)務(wù)成本 150營業(yè)稅金及附加 20 其他業(yè)務(wù)成本 10營業(yè)外支出 10管理費用 20財務(wù)費用 5銷售費用 5所得稅費用 33 借：本年利潤 72貸：利潤分配未分配利潤 7237．（1）借：利潤分配提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 貸：盈余公積法定盈余公積 任意盈余公積 （2）借：利潤分配應(yīng)付股利 40 貸：應(yīng)付股利 40（3）借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配提取法定盈余公積 ——提取任意盈余公積 應(yīng)付股利 40（4）年末未分配利潤 = 100+ = 38．應(yīng)交所得稅＝[1 000 000＋（220 000－200 000）]1