【正文】 求計劃，進行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作計劃3. 依據(jù)本部門年度運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制工資、福利費預算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預算及本部門費用預算，并在管理流程規(guī)定的時限內將相關預算資料送交相關部門4. 每年11月初根據(jù)部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，經(jīng)主管副總同意后送交行政部門5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、工資、福利費預算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月6. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；7. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 企劃部日常工作預算執(zhí)行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執(zhí)行情況進行分析和總結，并編制部門業(yè)務分析報告，尋找產(chǎn)生預算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、部門責任費用滾動預算q 信息管理部年度工作工作節(jié)點時間工作內容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿《行業(yè)分析報告》預算編制10月至11月2. 根據(jù)公司年度策略計劃、各部門各類信息需求編制和調整本部門年度業(yè)務計劃3. 依據(jù)本部門及其他相關部門業(yè)務計劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制部門費用預算4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求5. 根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業(yè)務計劃、部門費用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月7. 配合預算監(jiān)督委員會實施年度預算審計；8. 根據(jù)審計報告做出相應的整改。3. 全面預算的內容 業(yè)務預算業(yè)務預算由銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、工資預算和成本預算組成。 費用預算包括管理費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。q 人工費用：該類費用指由于人員聘用而引發(fā)的費用。q 折舊和攤銷費用指業(yè)務量在一定范圍內時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務量根本沒有關系的費用。q 部門責任預算費用：除以上兩類費用外，部門發(fā)生的費用都歸集為部門責任預算費用。 投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預算構成。4. 預算編制方法與程序 預算編制方法 增量預算增量預算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預算年度企業(yè)內外部環(huán)境對業(yè)務的影響程度作為調整依據(jù)進行編制預算的方法。 零基預算　　零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。 預算編制程序 下達目標預算管理委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每年9月底以前提出下一年度公司預算目標，包括業(yè)務銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現(xiàn)金流量目標，并確定年度預算編制的政策。 審查平衡公司財務部對各預算執(zhí)行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。 審議批準財務部在有關預算執(zhí)行單位修正調整的基礎上，編制出公司年度預算方案，報公司預算管理委員會討論。在討論調整的基礎上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議批準。5. 預算監(jiān)控內容與程序 預算監(jiān)控內容 事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務活動未發(fā)生之前，業(yè)務執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預算提交業(yè)務申請，由上級領導和業(yè)務部門進行審批和審核的過程。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷部門銷量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售結構、部門費用、銷售增長率、新產(chǎn)品市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費用、人均產(chǎn)出、制成檢驗合格率、材料庫存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協(xié)加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術數(shù)量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉率、權益乘數(shù)、營運資金占流動資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、收現(xiàn)率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其他部門部門費用、非生產(chǎn)材料占用資金 預算監(jiān)控程序 預算外與超預算事項的處理 預算外事項的處理程序　預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務活動。所有預算外事項都需要經(jīng)過預算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。 資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預算內事項后，已經(jīng)沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務活動。 審批　　部門依據(jù)該業(yè)務活動的可行性審批；主管領導依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務活動的可行性審批；財務總監(jiān)比較互斥業(yè)務活動方案的經(jīng)濟效益，選擇最優(yōu)活動方案；預算管理委員會依據(jù)預算管理委員會會議決策 財務核算財務在核算的過程中，對業(yè)務活動原始單據(jù)的真實性、完整性、合法性予以監(jiān)督。為了保障業(yè)務的正常開展，對于由于公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模擴大導致業(yè)務量增加或出現(xiàn)新的業(yè)務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。比較標準可以是預算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、預測數(shù)據(jù)或其他企業(yè)的數(shù)據(jù)。比如,如果發(fā)現(xiàn)銷售增長10%時,銷售成本增長了14%,也就是說成本比收入增加的更快,這與我們通常的假設是相悖的,我們通常假設,在產(chǎn)品和原材料價格不變時,銷售收入和銷售成本同比例增長。要確定具體的原因,這就需要借助其他方法和資料作進一步的分析。 因素分析法因素分析法是依據(jù)分析指標與其影響因素的關系，從數(shù)量上確定各因素對分析指標影響方向和影響程度的一種方法。連環(huán)替代法：它是將分析指標分解為各個可以計量的因素，并根據(jù)各個因素之間的依存關系，順次用各因素的比較值(通常即實際值)替代基準值(通常為標準值或計劃值)，據(jù)以測定各因素對分析指標的影響。 預算分析程序 信息收集在預算的執(zhí)行過程中，由預算執(zhí)行委員會（財務部）和業(yè)務部門根據(jù)差異分解標準的要求，進行信息收集工作。各部門在每月10日之前召開本部門績效分析會議，對本部門上月的執(zhí)行情況進行分析總結，并在10日之前把各部門業(yè)務分析報告上報預算執(zhí)行員會（財務部）　 綜合分析綜合分析是指預算執(zhí)行委員會（財務部）在對各基礎單位的預算分析進行梳理之后，結合企業(yè)內外環(huán)境因素，分析公司預算執(zhí)行差異的各種主客觀因素。會議主要由各預算單位對本部門業(yè)務分析報告中的重大差異及特殊事項進行解釋說明并陳述改善措施。 預算執(zhí)行結果分析通過實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的對比，總結公司或部門工作所取得的成績和存在的問題。如果產(chǎn)生差異的原因符合預算調整的條件可申請調整預算。公司的年度策略目標不可以調整，但未完成的部分可以在余下的各期間內進行重新平衡、分解。 預算調整方法預算調整的方法為滾動預算，在編制預算時，先按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細預算，以便監(jiān)督預算的執(zhí)行。編制過程如圖13所示： 預算調整程序