【正文】 至少進(jìn)行一次。（一）帳證核對(duì)。（二）帳帳核對(duì)。（三）帳實(shí)核對(duì)。包括：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記帳帳面余額定期與銀行對(duì)帳單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)帳帳面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。（一） 結(jié)帳前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳。 （二）結(jié)帳時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。需要結(jié)出本年累計(jì)發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計(jì)”就是全年累計(jì)發(fā)生額。年度終了結(jié)帳時(shí)，所有總帳帳戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 （三）年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)帳簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明。第三十條 對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和要求編制。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第三十三條 應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定認(rèn)真編寫會(huì)計(jì)報(bào)表附注及其說明，做到項(xiàng)目齊全，內(nèi)容完整。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。單位領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的合法性、真實(shí)性負(fù)法律責(zé)任。第三十六條 如果發(fā)現(xiàn)對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。錯(cuò)誤較多的，應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。第二條 各崗位責(zé)任參看第二十三條至第二十九條規(guī)定。第二節(jié)：帳務(wù)處理程序控制第三條 根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法設(shè)置會(huì)計(jì)總帳科目和明細(xì)科目，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得亂用和隨意增設(shè)會(huì)計(jì)科目。記帳憑證必須具備下列內(nèi)容：①填制憑證日期；②憑證的名稱和編號(hào)；③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要；④應(yīng)記會(huì)計(jì)科目（包括一級(jí)科目、二級(jí)科目和明細(xì)科目）、方向及金額；⑤記帳符號(hào)；⑥所附原始憑證的張數(shù)；⑦填制人員、稽核人員、記帳人員和會(huì)計(jì)主管人員的簽名或印章。記帳憑證的填制要符合下列要求：①會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)出納人員審核無誤的現(xiàn)金、銀行收付款原始憑證或其他原始憑證，認(rèn)真審核無誤后填制記帳憑證；②記帳憑證可根據(jù)每一張?jiān)紤{證填制或若干張?jiān)紤{證填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證填制在一張記帳憑證上；③記帳憑證可以“一借多貸”或“一貸多借”，但不得“多借多貸”，但個(gè)別特殊業(yè)務(wù)的除外，記帳憑證的借、貸方的金額必須相等；④記帳憑證應(yīng)按月順序編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需填制兩張或兩張以上的記帳憑證，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)或注明共幾頁/第幾頁；⑤記帳憑證的摘要應(yīng)與原始憑證內(nèi)容一致，表述應(yīng)簡(jiǎn)短精練；⑥填制的記帳憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)重新填制。轉(zhuǎn)帳、調(diào)帳的記帳憑證應(yīng)附簡(jiǎn)要文字說明并注明經(jīng)辦人。出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金、銀行收付款原始憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，定期（10天）將原始憑證和原始憑證匯總表交會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)人員根據(jù)規(guī)定編制記帳憑證，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員審核后進(jìn)行記帳。會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)按照編號(hào)順序妥善保管，不得散亂丟失。第八條 會(huì)計(jì)帳薄的登記。出納人員根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付款原始憑證，按順序逐筆登記現(xiàn)金和銀行日記帳，做到日清月結(jié)，月末與會(huì)計(jì)和銀行核對(duì)帳目，做到帳帳、帳款相符，并根據(jù)銀行對(duì)帳單編制銀行余款調(diào)節(jié)表。年末按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)帳，編制年報(bào)，打印各類帳冊(cè)。第九條 財(cái)務(wù)報(bào)告的編制。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括封面、分析說明、會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表（各類明細(xì)表），會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)項(xiàng)目齊全、內(nèi)容應(yīng)完整、數(shù)字準(zhǔn)確、編報(bào)時(shí)，并根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。年終將會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂成冊(cè)，加具會(huì)計(jì)檔案封面和目錄，并加蓋印章裝盒入檔。其原則為機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢賬分離、賬物分離。第十二條 出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和有價(jià)證券的經(jīng)管，不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作，單位在銀行存款的預(yù)留印鑒不得由同一人員保管。第十三條 所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。第十五條 其他有關(guān)崗位的職責(zé)和權(quán)限（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約。（3）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員要實(shí)行職務(wù)分離，應(yīng)當(dāng)相互制約。 本公司各部門的稽核工作，由管理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理?；巳藛T對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各部門實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。第二十三條第二十四條 第二十五條第五節(jié)：原始記錄管理制度第二十六條 原始憑證必須具備下列基本內(nèi)容：（1） 原始憑證的名稱（2） 原始憑證的填制日期和編號(hào)（3） 接受憑證單位的名稱（4） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要（5） 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量和金額及付款方式（6） 填制憑證單位的名稱及填制人員的簽章第二十七條 原始憑證的填制必須符合下列基本要求：（1） 記錄真實(shí)（2） 內(nèi)容完整（3） 填制及時(shí)（4） 書寫清楚第二十八條 原始憑證的審核（1） 合法、合理性的審核。（2） 完整、正確性的審核，以合法憑證審核憑證上的有關(guān)數(shù)量單價(jià)、金額是否正確無誤。銀行借款、各種往來結(jié)算款項(xiàng)、繳撥款項(xiàng)；在途材料、物資、發(fā)出商品和委托或受委托加工的材料、物資等進(jìn)行全面清查一次。第三十一條 由辦公室人員牽頭，財(cái)務(wù)人員、物料保管人員參加，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對(duì)。第三十二條 對(duì)盤虧的材料、包裝物、低值易耗品造成的盤虧，根據(jù)不同的原因進(jìn)行處理，屬人為管理因素，由責(zé)任人賠償，屬自然損耗的，完善報(bào)批手續(xù)。第三十四條 流動(dòng)性較大的物資（如材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等），除年度清查外，要進(jìn)行重點(diǎn)抽查；貴重物資，每月清查盤點(diǎn)一次；庫存現(xiàn)金應(yīng)由出納員當(dāng)日清點(diǎn)；銀行存款和銀行借款，每月同銀行核對(duì)一次，未達(dá)帳項(xiàng)做出正確調(diào)整。在清查中將報(bào)廢、損壞的固定資產(chǎn)填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢表”，并注明原因，辦理有關(guān)報(bào)批手續(xù)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十七條 公司應(yīng)分配必要的計(jì)算器具，設(shè)置專職的質(zhì)量驗(yàn)收機(jī)構(gòu)和人員，確保進(jìn)出企業(yè)的商品、產(chǎn)品的質(zhì)量及數(shù)量。第三十九條 外購存貨物資驗(yàn)收入庫手續(xù)。保管員根據(jù)發(fā)票中的品種、規(guī)格、數(shù)量與實(shí)物核對(duì)相符后，在各聯(lián)入庫單上填寫實(shí)收數(shù)和金餓，并蓋章。屬供貨商或運(yùn)輸單位責(zé)任的，由經(jīng)辦人向供貨商追索或向運(yùn)輸部門索賠；屬質(zhì)量問題的，采購員應(yīng)向供貨商提出更換或退貨，同時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)；屬于個(gè)人責(zé)任的由責(zé)任人承擔(dān)全部責(zé)任。倉庫驗(yàn)收后，要在各聯(lián)交庫單上填入實(shí)收數(shù)量并簽章。（1）、由領(lǐng)料部門填制“存貨出庫單”給有關(guān)負(fù)責(zé)人審核、簽章后，到倉庫領(lǐng)料。第四十二條 材料存貨退庫手續(xù)：對(duì)已領(lǐng)未用的多余材料，或下月不需要的材料，應(yīng)填制“材料存貨退庫單”辦理退庫手續(xù)。第四十四條 質(zhì)檢員、保管員、稽核員對(duì)其所檢驗(yàn)、驗(yàn)收、稽核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)第八節(jié)：財(cái)務(wù)收支審批制度第四十五條 各銷售部門的收入存入銀行后必須無條件即時(shí)交公司財(cái)務(wù)科做帳，不得截留。第四十七條 根據(jù)有關(guān)制度規(guī)定結(jié)合本公司的實(shí)際，財(cái)務(wù)收支審批由主管和協(xié)管的經(jīng)理負(fù)責(zé)。第四十八條 明確審批職權(quán)范圍，經(jīng)公司經(jīng)理會(huì)議研究決定財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限為：壹仟元以下的收支由協(xié)管財(cái)務(wù)的副經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，壹仟元以上——壹萬元內(nèi)由主管經(jīng)理審批。伍萬元以上報(bào)上級(jí)主管部門審批。第五十條 審批人員不得直接與開具發(fā)票方審批收支，必須由公司經(jīng)辦人員來辦理審批手續(xù)。第五十二條 加強(qiáng)財(cái)務(wù)科職能的參謀和監(jiān)督作用。第九節(jié)：成本核算制度第五十三條 本制度所指成本系指制造產(chǎn)品需提供的原物料、勞務(wù)及產(chǎn)品制造過程中發(fā)生的一切費(fèi)用。第五十六條 直接人工費(fèi)包括直接生產(chǎn)人員的工資和福利費(fèi)，直接生產(chǎn)人工工資按生產(chǎn)工時(shí)和小時(shí)工資率計(jì)算，職工福利費(fèi)按照直接生產(chǎn)人員工資的14%計(jì)提。成本計(jì)算以產(chǎn)品為中心。計(jì)算產(chǎn)成品的制造總成本和單位成本，應(yīng)該編制“產(chǎn)品成本計(jì)算單”第五十六條 成本金額以元為準(zhǔn)，單位成本以小數(shù)后兩位為準(zhǔn)。第五十七條 原材料采購成本按采購批次計(jì)算，也可以按月計(jì)算，采購材料費(fèi)用承擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)，需編制運(yùn)雜費(fèi)分配表，計(jì)算采購材料的實(shí)際采購成本。第五十九條 倉庫部門應(yīng)提供原材料領(lǐng)用單，產(chǎn)品入庫單作為會(huì)計(jì)部門計(jì)算成本的依據(jù)。第六十條 成本會(huì)計(jì)的計(jì)算應(yīng)按產(chǎn)品別提供單位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或費(fèi)用發(fā)生重大差異的時(shí)候，應(yīng)查明原因并提出報(bào)告。制造費(fèi)用包括間接材料費(fèi)、間接人工費(fèi)和計(jì)入制造費(fèi)用的折舊費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、大修理費(fèi)、動(dòng)力費(fèi)等。廢品損失按已耗人、財(cái)、物計(jì)算，停工損失按實(shí)際停工時(shí)間算。第四章：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度第一節(jié):貨幣資金管理控制制度第一條 為了加強(qiáng)對(duì)企業(yè)貨幣資金的部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范本企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作，全財(cái)務(wù)審批制度，確保本公司成本核算及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和財(cái)政部的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金》等法律法規(guī)，結(jié)合本公司內(nèi)部管理的要求，特制訂本制度。第三條 崗位職責(zé)分工（1）在財(cái)務(wù)部設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。第四條 貨幣資金支付的審批權(quán)限 （含移動(dòng)電話費(fèi)），行政用車支出（維修費(fèi)除外），由辦公室主任審核批準(zhǔn)。，如對(duì)外投資、重大項(xiàng)目投資等，由董事會(huì)討論通過并授權(quán)公司總經(jīng)理審批。 ，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。第五條 辦理貨幣資金支付的程序。用款申請(qǐng)表一式二聯(lián)。公司總經(jīng)理根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確。審核無誤簽章后，交由出納員辦理支付手續(xù)。凡經(jīng)審核的事項(xiàng)，未經(jīng)審核人員簽章的憑證，出納員不得受理。、設(shè)備采購、油料配件采購、工程款支付等，一般情況下，發(fā)票單據(jù)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門按上述程序送總經(jīng)理審批簽名后，才可以到財(cái)務(wù)部辦理貨幣資金支付手續(xù)。特殊情況因業(yè)務(wù)確實(shí)需要借支的，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后才給予辦理，并且必須在一周內(nèi)報(bào)銷沖賬。第六條貨幣資金收支、保管由財(cái)務(wù)部專職出納員負(fù)責(zé)，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管貨幣資金。超過庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)存入銀行。不屬于上述現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。，不得坐支現(xiàn)金。，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，作出處理。作廢支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記并與存根聯(lián)一起保存。，不得由一個(gè)人包辦簽章。第二節(jié)：實(shí)物資產(chǎn)控制制度第九條 公司應(yīng)建立實(shí)物資產(chǎn)管理的崗位責(zé)任制度，加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收入庫、保管、領(lǐng)用、發(fā)出、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的控制。第十條 公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的對(duì)外投資決策機(jī)制和程序。30萬元以上的債務(wù)投資項(xiàng)目，要報(bào)主管部門備案。 第十一條 公司應(yīng)建立對(duì)外投資決策集體審議聯(lián)簽責(zé)任制度，防止對(duì)外投資決策失誤和個(gè)人專斷，避免重大投資損失無人負(fù)責(zé)現(xiàn)象，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。第三節(jié)：采購與付款控制制度第十三條 為了加強(qiáng)對(duì)單位采購與付款的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯(cuò)和舞弊，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。第十五條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位采購與付款內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施以及采購與付款業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。采購與付款業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：(一)請(qǐng)購與審批；(二)詢價(jià)與確定供應(yīng)商；(三)采購合同的訂立與審計(jì)；(四)采購與驗(yàn)收；(五)采購、驗(yàn)收與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄；(六)付款審批與付款執(zhí)行。第十七條 單位應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況對(duì)辦理采購與付款業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行崗位輪換。第十九條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的采購與付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。第二十一條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理采購與付款業(yè)務(wù)。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)建立采購申請(qǐng)制度，依據(jù)購置物品或勞務(wù)等類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請(qǐng)購權(quán)，并明確相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購程度。對(duì)于預(yù)算內(nèi)采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購手續(xù)；對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，具有請(qǐng)購權(quán)的部門應(yīng)對(duì)需求部門提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核后再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)明確審批權(quán)限，由審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限以及單位實(shí)際需要等對(duì)請(qǐng)購申請(qǐng)進(jìn)行審批。 第二十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)物品或勞務(wù)等的性質(zhì)及其供應(yīng)情況確定采購方式。單位應(yīng)當(dāng)制定例外緊急需求的特殊采購處理程序。小額零星采購也應(yīng)由經(jīng)授權(quán)的部門事先對(duì)價(jià)格等有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門或人員應(yīng)當(dāng)立即向有關(guān)部門報(bào)告；有關(guān)部門應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。第三十一條 單位財(cái)會(huì)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)采購發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。 第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理，由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項(xiàng)。第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立退貨管理制度，對(duì)退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。如有不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。單位監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過