某年注會考試會計預(yù)科班講義-閱讀頁
2025-05-02 03:32本頁面
【正文】 對應(yīng)賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。（九）賬戶記錄的試算平衡試算平衡是指根據(jù)資產(chǎn)與權(quán)益的恒等關(guān)系以及借貸記賬法的記賬規(guī)則，目的就是檢查所有賬戶記錄是否正確，包括發(fā)生額試算平衡法和余額試算平衡法兩種方法。公式為：全部賬戶本期借方發(fā)生額合計=全部賬戶本期貸方發(fā)生額合計，是根據(jù)本期所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計的恒等關(guān)系，檢驗本期賬戶記錄是否正確的方法。期初余額平衡是期初所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計相等，期末余額平衡是期末所有賬戶借方余額合計與貸方余額合計相等。注意： 一是試算平衡時必須是全部賬戶；二是等式的左邊是借方，那右邊一定是貸方； 三是左邊是期初，右邊一定是期初；左邊是期末 右邊一定是期末。是根據(jù)總分類科目設(shè)置的，是提供總括分類核算資料指標(biāo)的賬戶，在總分類賬戶中只使用貨幣計量單位反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)。是根據(jù)明細(xì)分類科目設(shè)置的，明細(xì)賬提供明細(xì)核算資料和指標(biāo)，是對其總賬資料的具體化和補充說明，是從屬于總賬的。（3）總賬和其所屬的明細(xì)賬的核算內(nèi)容相同，只不過反映內(nèi)容詳細(xì)程度上有所不同。2. 平行登記平行登記是指對所發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都要以會計憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入有關(guān)總分類賬戶所屬的明細(xì)分類賬戶。憑證相同：即所依據(jù)的會計憑證相同；（2）期間相同：即記入的會計期間相同，總賬和明細(xì)賬的登記應(yīng)登記在同一個會計期間的賬簿上；（4）金額相等：記入總分類賬戶的金額與記入其所屬明細(xì)分類賬戶的合計金額相等。判斷題] 根據(jù)總分類賬與明細(xì)分類賬平行登記的要求，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)要在同一天登記明細(xì)賬和總賬（ ） 答案：錯誤（十一）賬戶與會計科目的聯(lián)系和區(qū)別：會計科目與賬戶都是對會計對象具體內(nèi)容的科學(xué)分類，兩者口徑一致，性質(zhì)相同。（十二）會計憑證會計憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，是登記賬簿的依據(jù)。原始憑證又稱單據(jù)，是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明，它是會計核算的原始資料和重要依據(jù)，是登記會計賬簿的原始依據(jù)。①如：購買原材料取得的增值稅專用發(fā)票、銀行收付通知單、運貨單等；②自制原始憑證是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員填制的原始憑證，此類原始憑證僅供單位內(nèi)部使用。（2）按照填制手續(xù)及內(nèi)容的不同，分為一次憑證，累計憑證和匯總憑證。一次憑證是指一次填制完成、只記錄一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證。如：收料單、領(lǐng)料單；②累計憑證是指在一定時期內(nèi)連續(xù)多次記錄發(fā)生的同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證。如：限額領(lǐng)料單；③匯總憑證是指對一定時期內(nèi)發(fā)生的同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的若干原始憑證，按照一定方法匯總以后填制的原始憑證。如：發(fā)出材料匯總表、工資匯總表。①如：全國通用的增值稅專用發(fā)票、統(tǒng)一商業(yè)零售發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬的結(jié)算憑證等；②專用原始憑證是指由單位內(nèi)部自行印制的、僅在本單位內(nèi)部使用的原始憑證。（1）原始憑證的名稱；（2）填制原始憑證的日期；（3）接受原始憑證的單位名稱；（4）經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容（數(shù)量、單價和金額）；（5）填制單位簽章；（6）有關(guān)人員簽章；（7）憑證附件。注意：原始憑證有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。（1）真實性的審核；（2）合法性的審核；（3）合理性的審核；（4）完整性的審核；（5）正確性的審核；（6）及時性的審核。下載MP3格式文件： 8 /
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