【正文】 （ 3） 請(qǐng)各分部結(jié)算會(huì)計(jì)在整理稅票時(shí)將稅票清單所列稅票順序與稅票疊放順序一定要一致 ! （ 4） 在郵寄給物流總賬會(huì)計(jì)時(shí)稅票交接清單要一式兩份 ,在郵寄給注冊(cè)地稅務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行認(rèn)證時(shí)稅票交接清單要一式一份 .(交接清單要嚴(yán)格一致 ,不得出現(xiàn)先寄抵扣聯(lián)后寄發(fā)票聯(lián)的情況 ) （ 5） 《物流代付款品牌稅票郵寄交接單》 格式一定不要進(jìn)行更改 . （ 6） 分部結(jié)算會(huì)計(jì)在填列稅票交接單時(shí)要分物流填列與郵寄 ,不同的物流不要填列在一張交接單上 . （ 7） 請(qǐng)分部結(jié)算會(huì)計(jì)將稅票交接清單的電子表在郵寄稅票的同時(shí)粘貼到 IE 各相關(guān)物流的文件夾中 ,具體路徑為 IE()物流上傳文件 稅票郵寄清單 各相關(guān)物流 (請(qǐng)注意一定要粘貼到相關(guān)對(duì)應(yīng)物流 ) （ 8） 物流在收到稅票后，會(huì)根據(jù)分部的電子交接清單進(jìn)行匯總，匯總結(jié)果每周會(huì)粘貼在 IE()物流 上傳文件 物流稅票匯總清單中，各分部應(yīng)在郵寄出三天后點(diǎn)擊 IE 進(jìn)行查詢，如未查詢到本分部郵寄稅票的明細(xì)，應(yīng)立即查詢稅票郵件下落。 (九 )圖 9:物流公司根據(jù)分部的同步上報(bào)的同步報(bào)表同步與廠家和分部結(jié)算。 2. 物流公司按同步商品明細(xì)對(duì)分部實(shí)現(xiàn)銷售，并為分部開具增值稅發(fā)票。要求分部設(shè)置代付款稅票回收跟蹤登記臺(tái)帳，登記應(yīng)收稅票及實(shí)收稅票，及時(shí)跟蹤逾期未收稅票。全國(guó)各分部（包括永樂物流）接收到物流公司開具的增值稅發(fā)票之后，首先要將簽收回單回傳物流公司注冊(cè)地的稅務(wù)會(huì)計(jì)，以便于物流公司存檔備查。 2)、 分部核對(duì)收到的物流公司開具的增值稅發(fā)票是否齊全、正確。 ? 分部將收到的物流發(fā)票錄入分部 ERP 系統(tǒng)； ? 分部最遲在次月 5 號(hào)前依據(jù)物流稅務(wù)會(huì)計(jì)貼在 IE 上的銷售匯總表核對(duì)上月所報(bào)物流的代付款同步結(jié)算報(bào)表是否每筆都收到物流開具的增值稅發(fā)票； ? 對(duì)于在核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有未收到的稅票，立即和物流公司開票會(huì)計(jì)聯(lián)系，落實(shí)稅票的開具和郵寄情況。 ? 因分部簽收發(fā)票的回單為傳真件，物流公司無(wú)法長(zhǎng)期保留，故分部務(wù)必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)核對(duì)發(fā)票。 ? 如果次月接收到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有問題： ? 分部已經(jīng)認(rèn)證的發(fā)票，分部負(fù)責(zé)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，由物流公司開具紅字發(fā)票沖銷，再開具正確的發(fā)票； ? 分部未認(rèn)證的發(fā)票由分部開具拒收證明，說(shuō)明發(fā)票差錯(cuò)原因，由物流公司稅務(wù)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)辦理“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知”，開具紅字發(fā)票，再給分部開具正確的發(fā)票。 （ 2） 物流公司郵寄發(fā)票流程 第 21 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 稅務(wù)開票會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)將已開的增值稅發(fā)票寄往所屬分部，同時(shí)要將電子版的銷售匯總表發(fā)給分部，便于分部核對(duì)發(fā)票，挑單。 1)、 打印郵封：郵寄發(fā)票前應(yīng)提前打印一式四聯(lián)的郵封。 2)、 審核待郵寄發(fā)票：郵寄發(fā)票前應(yīng)將郵寄日期、郵件單號(hào)填入銷售開票匯總表，同時(shí)核對(duì)待郵寄發(fā)票是否與銷售開票匯總 表一致。 回執(zhí)單上一定要準(zhǔn)確錄入郵件單號(hào)。 5)、 監(jiān)督：物流公司稅務(wù)開票會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)“寄件人留存聯(lián)”督促各分部及時(shí)簽字并回傳“回執(zhí)單”。 1. 以分部為單位進(jìn)行統(tǒng)一郵寄：分部結(jié)算主管配合物流結(jié)算會(huì)計(jì) ,由分部結(jié)算會(huì)計(jì)按季負(fù)責(zé)收齊下屬各個(gè)直營(yíng)店的單據(jù)，然后統(tǒng)一寄出； 2. 單據(jù)要按月裝訂按季郵寄：結(jié)算會(huì)計(jì)收齊單據(jù)后，分物流在每季結(jié)束后的次月 20日之前郵寄至物流相應(yīng)商品會(huì)計(jì)處， 3. 特別強(qiáng)調(diào)：因目前同一分部對(duì)應(yīng)多家物流操作，所以分部在郵寄單據(jù)時(shí)不同物流的單據(jù)要分郵包郵寄，不可將不同物流的單據(jù)混在同一郵包中。 4)、 分部在次月初將當(dāng)月已整理完畢的物流單據(jù)附上封皮，裝訂成冊(cè)。 (十一 ) 圖 11:整理郵寄分部代物流公司支付廠家貨款的付款單據(jù) 1. 將相關(guān)付款單據(jù)復(fù)印，包括銀行承兌匯票正面、背面、支票根、電匯單據(jù)等。 3. 按月裝訂、按季郵寄。 第四章 直供品牌的結(jié)算流程圖及說(shuō)明 一、 直供結(jié)算會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容 時(shí)間 接收部門 內(nèi)容 每日工作 查看物流公司每日信息 ＊＊ 物流 ＊＊ 分部 隨貨同行單 入庫(kù)（退貨＼降價(jià)） 1/1 所屬期間 ： 年 月 第 24 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 每日工作 審核直供集采入庫(kù)單 每日工作 審核直供集采變價(jià)單 每月初 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 上報(bào)月度降價(jià)統(tǒng)計(jì)表 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 審核直供集采退廠單 每日工作 收取及核對(duì)物流公司開具的稅票并在系統(tǒng)進(jìn)行挑單結(jié)算 每日工作 總部物流結(jié)算會(huì)計(jì) 及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明 每日工作 總部物流公司 及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款 每月 10 日 總部物流對(duì)帳會(huì)計(jì) 按月及時(shí)核對(duì)與物流公司的往來(lái)帳 二、 直供結(jié)算的流程圖 分部收到物流公司開具的增值稅發(fā)票 辦理相關(guān)折讓證明 在分部 ERP 系統(tǒng)中制作直供結(jié)算單，與物流公司結(jié)算。在該批次貨物沒有一次到齊庫(kù)時(shí)，要及時(shí)與分部相關(guān)業(yè)務(wù)溝通，督促剩余貨物及時(shí)入庫(kù)，以保證本批次貨物及時(shí)到貨， 以免影響物流該批次及時(shí)挑單結(jié)算，及時(shí)開出稅票 3. 分部配送會(huì)計(jì)審核入庫(kù)時(shí)，同種商品要根據(jù)廠家隨貨通行單區(qū)分代付款和直供。 2. 只能調(diào)整現(xiàn)在庫(kù)存的單價(jià)，且調(diào)價(jià)幅度必須與廠家的調(diào)價(jià)通知函相同，不允許調(diào)整已銷售成本價(jià)。 4. 對(duì)于每月初物流下發(fā)的調(diào)價(jià)統(tǒng)計(jì)，要及時(shí)保質(zhì)保量的完成，查詢“金立系統(tǒng) 價(jià)格管理 價(jià)格管理 查詢商品進(jìn)價(jià)變價(jià)單”，分時(shí)間段 查詢?cè)摴?yīng)商下所有的調(diào)價(jià)，填列至相應(yīng)的統(tǒng)計(jì)表中，及時(shí)發(fā)回總部相應(yīng)的物流結(jié)算會(huì)計(jì)，以便總部結(jié)算會(huì)計(jì)及時(shí)出具準(zhǔn)確數(shù)據(jù)給廠家確認(rèn)扣收。若為分部漏降，根據(jù)結(jié)算單和物流公司催款通知支付物流貨款 第 26 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 在統(tǒng)計(jì)表上報(bào)時(shí)，要將該部分統(tǒng)計(jì)進(jìn)去，并在統(tǒng)計(jì)表上報(bào)的當(dāng)天，將漏降部分制單審核完畢，以便總部物流在次日能夠接收到該數(shù)據(jù)。 2. 對(duì)于其他集采的退廠單，則必須要依據(jù)總部業(yè)務(wù)中心及財(cái)務(wù)中心聯(lián)合發(fā)文才可進(jìn)行審核。審核時(shí)也無(wú)須考慮退貨時(shí)所產(chǎn)生的借方余額。并按結(jié)算管理制度規(guī)定在 ERP 錄入稅票。 2. 對(duì)于稅票票折部分，結(jié)算會(huì)計(jì)應(yīng)區(qū)分清楚哪些是物流返還收入，哪些是票折降價(jià)退殘，以免造成帳務(wù)處理錯(cuò)誤和與物流之間的賬項(xiàng)未達(dá)。 4. 物流公司從廠家收回降價(jià)及退廠款后再通過(guò)凈額開票和凈額催款的形式返給分部；因集采操作不連續(xù)，有時(shí)也存在跨品類凈額開票且物流同時(shí)退現(xiàn)款的操作，在收到稅票有疑問時(shí)請(qǐng)分部及時(shí)與總部物流對(duì)應(yīng)結(jié)算會(huì)計(jì)聯(lián)系。 6. 對(duì)于小天鵝冰洗、飛利浦彩電等部分直供品牌，分部無(wú)法自己扣收，需要分部出具轉(zhuǎn)款證明與廠家確認(rèn)轉(zhuǎn)款金額，分部和廠家確認(rèn)無(wú)誤后雙方蓋章一式三份郵寄到總部對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)處，登記后送至總部物流結(jié)算會(huì)計(jì)，物流確認(rèn)蓋章后返給分部， 第 27 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 同時(shí)在最近一次付款時(shí)扣收，和分部掛內(nèi)部往來(lái)。 (六 )圖 6： 及時(shí)核對(duì)支付物流公司直供集采貨款 1. 物流公司每周三出具分分部及分品牌品類的催款通知，通訊直供品牌回款按通訊銷售回款，其他非通訊品類回款按催款通知數(shù)據(jù)。 3. 支付物流公司貨款的要求 （ 1） 支付物流公司貨款的第一負(fù)責(zé)人為分部總經(jīng)理。 （ 3） 分部支付給物流公司的直供品牌貨款無(wú)需報(bào)批付款計(jì)劃。 （ 5） 貨款往來(lái)不與內(nèi)部往來(lái)互抵，內(nèi)部往來(lái)的清理資金部另行統(tǒng)一安排。 業(yè)務(wù)類型 匯入銀行 上市 /非上市 物流公司名稱 帳號(hào) 通訊直供類貨款 中信銀行北京東大橋支行 上市 西寧物流 7111610182202020009 天津物流 7111610182600053921 甘肅物流 7111610182600095756 昆明物流 7111610182600076610 第 28 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 非上市 南寧物流 7111610182600096217 河北物流 7111610182600076548 非通訊類的直供、集采（包括海 爾品牌）、臨采貨款 北京招行北三環(huán)支行 上市 西寧物流 862281993510001 甘肅物流 862281893710001 天津物流 862281648510001 昆明物流 862281703610001 非上市 南寧物流 862281892410001 河北物流 862281892910001 代付款操作品牌的返、補(bǔ)利等費(fèi)用款項(xiàng) 招商銀行北京分行 上市 天津物流 860187695410001 昆明物流 860188059110001 甘肅物 流 860188302210001 非上市 河北物流 860188053710001 南寧物流 860188302710001 (七 )圖 7： 及時(shí)按物流公司要求辦理折讓證明 因切換物流或業(yè)務(wù)的不連續(xù)，有部分分部直供和集采產(chǎn)生的降價(jià)及退貨因后期無(wú)進(jìn)貨無(wú)法在正票中票折，則分部直供結(jié)算會(huì)計(jì)必須按物流公司要求及時(shí)辦理折讓，在 15個(gè)工作日內(nèi)完成，以便物流公司能及時(shí)給分部返還從廠家收取的降價(jià)及退殘款。報(bào)告格式如下： 國(guó)美電器有限公司申請(qǐng)報(bào)告單 （分部 大區(qū) 總部） 申請(qǐng)項(xiàng)目 關(guān)于 **分部 **直營(yíng)店申請(qǐng)隸屬物流核算的報(bào)告 報(bào)送單位 （ ** ）分部 報(bào)送時(shí)間 ****年 **月 **日 急 緩 □一般 □急件 □加急 密 級(jí) □秘密 □機(jī)密 □絕密 申請(qǐng) 內(nèi)容 **國(guó)美電器有限公司 **店開業(yè)在即，該直營(yíng)店為非獨(dú)立法人，獨(dú)立核算單位，現(xiàn)申請(qǐng)隸屬國(guó)美物流有限公司進(jìn)行核算。 (三 )圖 3:執(zhí)行物流品牌合同并錄入返利政策： 收入主管根據(jù)財(cái)務(wù)和戰(zhàn)略合作中心聯(lián)合簽發(fā)的《關(guān)于執(zhí)行 **品牌的合同的通知》在金力系統(tǒng)中合同管理模塊中 I 總部信息管理 ，查詢出待執(zhí)行的物流代付款品牌的合同號(hào)，雙擊文件上指定的合同號(hào)后，在供應(yīng)商代碼選項(xiàng)中錄入或查詢正確的代付款品牌物流公司的金力系統(tǒng)代碼，確認(rèn)無(wú)誤后執(zhí)行。 (四 )圖 4:計(jì)算物流品牌的各項(xiàng)收入： 1. 每月初收入會(huì)計(jì)按總部相關(guān)文件規(guī)定，計(jì)算并審核代付款品牌的補(bǔ)利及合同內(nèi)的定額收入（操作同其他供應(yīng)商）。 3. 如該代付款品牌在當(dāng)?shù)赝瑫r(shí)也執(zhí)行有集采合同（集采合同執(zhí)行時(shí)必須新建供 應(yīng)商），對(duì)于計(jì)算出的應(yīng)收集采供應(yīng)商補(bǔ)利及當(dāng)?shù)卣勁腥〉玫奶m卡等合同外收入確認(rèn) 第 32 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 函，必須先在集采供應(yīng)商下掛應(yīng)收收入，再通過(guò)對(duì)應(yīng)的收入項(xiàng)目調(diào)整單做集采供應(yīng)商應(yīng)收收入的調(diào)減，及代付款品牌供應(yīng)商應(yīng)收收入的調(diào)增。 (五 )圖 5:代付款品牌實(shí)收收入的處理： 代付款品牌供應(yīng)商結(jié)算后，收入會(huì)計(jì)需核對(duì)結(jié)算會(huì)計(jì)編制的同步報(bào)表后上報(bào)物流公司 1. 合同內(nèi)收入及合同外收入等費(fèi)用實(shí)收到位后，由分部向供應(yīng)商開具服務(wù)業(yè)發(fā)票，計(jì)入分部損益，其操作同普通品牌，此部分收入不屬于代物流公 司收取的收入范圍。（供應(yīng)商可在增值稅發(fā)票中折扣或由物流公司辦理折扣折讓證明） 另外供應(yīng)商結(jié)算單的核算 復(fù)核 付款 同步環(huán)節(jié)較多，且結(jié)算單和同步結(jié)算收入報(bào)表無(wú)法一一對(duì)應(yīng)，關(guān)鍵稅票不在分部存放，因此，單筆結(jié)算單針對(duì)單筆同步應(yīng)務(wù)必做到核對(duì)清楚，且方便日后核查，收入可進(jìn)行每筆結(jié)算的單筆單據(jù)的紙質(zhì)記錄。 ※ 日常制作的“物流商品結(jié)算單”按時(shí)間先后順序妥善保管，當(dāng)天同步結(jié)算收入報(bào)表核對(duì)時(shí)，以“物流商品結(jié)算單”進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)內(nèi)容如下： ? “物流商品結(jié)算單”與“同步結(jié)算收入報(bào)表”上結(jié)算單信息一致，且均已執(zhí) 行； ? “物流商品結(jié)算單”與“同步結(jié)算收入報(bào)表”應(yīng)收項(xiàng)目、金額一致； ※ 已核對(duì)完畢的“物流商品結(jié)算單”單獨(dú)剔出保管，并標(biāo)注同步報(bào)表日期，以便日后核對(duì)，待月度收入臺(tái)帳核對(duì)完畢后，作為月度收入臺(tái)帳附件裝訂保管； (六 )圖 8: 月末核對(duì)物流公司下發(fā)物流同步匯總表： 日期 金額 結(jié)算單號(hào) 項(xiàng)目 金額 計(jì)算單號(hào) /備注 月度折扣 主推返利 特價(jià)機(jī)超標(biāo) 補(bǔ)利 賣場(chǎng)管理費(fèi) 銷售人員 管理費(fèi) 推廣服務(wù)費(fèi) 合同外其他業(yè)務(wù)收入 小計(jì) 實(shí)付金額 第 34 頁(yè) 共 73 頁(yè) 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 收入會(huì)計(jì)在每月月末核對(duì)物流同步報(bào)表（格式如下表），與結(jié)算會(huì)計(jì)上報(bào)的同步報(bào)表和金力系統(tǒng)中數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。收入主管簽字后傳真給物流存檔