集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理辦法-閱讀頁
2025-04-28 03:27本頁面
【正文】 計(jì)入該部門業(yè)務(wù)費(fèi)。超出部分按規(guī)定處罰。第八章籌資必須充分考慮企業(yè)實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益?；I資策略是集團(tuán)公司為實(shí)現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標(biāo)，對資金籌集問題所采取的行動(dòng)方針。公司籌資的評價(jià)準(zhǔn)則：1）以“投”定“籌”：公司投資是公司的各項(xiàng)需要，包括固定資產(chǎn)投資的需要和流動(dòng)資金的需要，集團(tuán)公司投資不能盲目進(jìn)行，必須以“投”定“籌”，籌資的時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必須依據(jù)和適應(yīng)投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。必須充分考慮公司的償還能力，如果負(fù)債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產(chǎn)。做到量力而行。配套能力指公司其他的生產(chǎn)要素，如人、財(cái)、物、技術(shù)、管理與籌措的資金資產(chǎn)協(xié)作配合的能力等。所以在進(jìn)行籌資時(shí)，必須綜合考慮公司的各種生產(chǎn)要求，尋找能使公司各種生產(chǎn)要素彼此協(xié)調(diào)的方案。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價(jià)公司籌資方式有重要意義。在評價(jià)公司籌資方案時(shí)，必須把公司資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)的喪失程度作為一個(gè)重要的因素。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。7）公司籌資的期限要適當(dāng)。9）公司籌資要考慮稅款減免及社會(huì)條件的制約10）有利于公司競爭力的提高。分析與評價(jià)公司籌資機(jī)遇，主要運(yùn)用上述籌資的10項(xiàng)評價(jià)準(zhǔn)則來評價(jià)工資投資的環(huán)境條件。銀行籌資不涉及公司資產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導(dǎo)致破產(chǎn)。債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權(quán)。租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經(jīng)營所需資金和資產(chǎn)。1）2）a、公司可以通過對同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產(chǎn)擴(kuò)大本公司的生產(chǎn)能力。c、降低投資風(fēng)險(xiǎn)。1)產(chǎn)權(quán)比例超過控制指標(biāo)時(shí)的借款和其他方式的籌資行為；2)向財(cái)政貸款需由集團(tuán)公司擔(dān)保的，必須到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部登記，由主管財(cái)務(wù)的總經(jīng)理審批；向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)貸款，其擔(dān)保采取抵押或企業(yè)間相互擔(dān)保。1貸款擔(dān)保是企業(yè)的潛在負(fù)債，給企業(yè)經(jīng)營帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。子公司之間的貸款擔(dān)保，各公司應(yīng)結(jié)合實(shí)際制定貸款擔(dān)保的審批、登記、跟蹤檢查制度。企業(yè)對所屬企業(yè)擔(dān)保，應(yīng)結(jié)合實(shí)際收取一定的擔(dān)保費(fèi)，或規(guī)定被擔(dān)保企業(yè)承擔(dān)一定的責(zé)任和義務(wù)。如需進(jìn)行該筆借款的全額擔(dān)保，必須有接受投資的企業(yè)董事會(huì)對此作出的決議，并出具委托書，同時(shí)還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔(dān)保書。原則上，前次擔(dān)保未解除，不提供下次擔(dān)保。擔(dān)保額不能超過本企業(yè)凈資產(chǎn)的20%，且必須有接受擔(dān)保的企業(yè)董事會(huì)對此作出的決議，并出具委托書，同時(shí)還必須有接受擔(dān)保企業(yè)的全部投資者出具的反擔(dān)保書，此外，應(yīng)按擔(dān)保額一定比例收取擔(dān)保費(fèi)。對外投資的管理股權(quán)投資和其他投資對集團(tuán)公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點(diǎn)。2）投資保本能力：必須增循投資后原有價(jià)值不下跌的原則。4）納稅優(yōu)惠方針，在投資時(shí)應(yīng)充分考慮到盡量享受納稅的優(yōu)惠條件。5）6）7）集團(tuán)公司對外投資設(shè)立聯(lián)營企業(yè)，由有關(guān)部室提出，但必須事先進(jìn)行可行性研究，對可行性報(bào)告、立項(xiàng)、審批、注資額、注資方式都要慎重研究，并注意上述原則，且得到集團(tuán)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。集團(tuán)公司對控股的單位按權(quán)益法進(jìn)行核算，對相對控股單位和不占控股地位的單位按成本法核算。聯(lián)營企業(yè)匯繳的利潤（或虧損）在考核集團(tuán)公司有關(guān)部室經(jīng)營業(yè)績時(shí)一并考慮。聯(lián)營企業(yè)連續(xù)三年虧損或虧損嚴(yán)重，沒有發(fā)展前途的，集團(tuán)公司應(yīng)退出股份或采取其它補(bǔ)救措施。集團(tuán)公司的全資子公司的對外投資，必須按照規(guī)定的立項(xiàng)審批的程序和權(quán)限進(jìn)行。1）投資金額超過100萬元（含100萬元）；2）以企業(yè)的基本生產(chǎn)設(shè)備、不動(dòng)產(chǎn)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)、土地使用權(quán)投資的。第十章企業(yè)必須按發(fā)票管理規(guī)定，正確使用發(fā)票。發(fā)票及收據(jù)的填寫必須字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應(yīng)另行開具發(fā)票及收據(jù)，并在誤填的發(fā)票上注明“誤填作廢”。應(yīng)對發(fā)票實(shí)行專人管理，尤其是增值稅專用發(fā)票應(yīng)妥善保管，防止丟失、被盜。發(fā)票丟失應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)告，并登報(bào)予以公告。企業(yè)必須憑合法的發(fā)票入帳，凡與企業(yè)成本、費(fèi)用、資產(chǎn)有關(guān)的付出，均應(yīng)索取合法發(fā)票。稅收及利潤分配、利潤上交２、嚴(yán)格按國家規(guī)定，正確核算營業(yè)外收支。（1）被沒收的財(cái)產(chǎn)損失、支付違反稅法的滯納金和罰款；（2）（3）（4）（5）根據(jù)出資的決定提取任意盈余公積金。（6）集團(tuán)公司作為政府授權(quán)的投資機(jī)構(gòu)，按規(guī)定統(tǒng)一征收所屬全資子公司的國有資產(chǎn)收益。對不按時(shí)全額上繳的單位，集團(tuán)公司按銀行同期貸款利息率加３０％計(jì)收利息。第十二章會(huì)計(jì)報(bào)表（1）、對外報(bào)表包括按財(cái)政部和省財(cái)政廳要求報(bào)送的報(bào)表；上級主管下發(fā)報(bào)表；為金融部門提供對外報(bào)表。主要業(yè)務(wù)收支明細(xì)表（年度、工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)填報(bào)）f,企業(yè)資金運(yùn)作月報(bào)表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）g,集團(tuán)公司擔(dān)保的貸款償還情況表（年、季、月，內(nèi)部報(bào)表）會(huì)計(jì)報(bào)表的管理（1）、企業(yè)必須按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求，使會(huì)計(jì)報(bào)表能準(zhǔn)確反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，虛盈實(shí)虧或虛虧實(shí)盈。（2）、會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)必須在每月終了12日內(nèi)報(bào)出，年報(bào)在年度終了45天內(nèi)報(bào)出。（3）、季度報(bào)表和年度報(bào)表必須附財(cái)務(wù)狀況說明書，財(cái)務(wù)狀況說明書對下列事項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)說明。A、存貨計(jì)價(jià)方法，存放時(shí)間超過3年的存貨。B、壞帳準(zhǔn)備提取比例，逾期3年以上未作壞帳損失的應(yīng)收張款。C、企業(yè)待處理利財(cái)產(chǎn)損益主要內(nèi)容及處理情況。D、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)主要內(nèi)容及攤銷情況。E、企業(yè)對外投資的主要類型及投資收益。F、企業(yè)固定資產(chǎn)變動(dòng)情況。G、提供抵押、對外擔(dān)保等或有負(fù)債。H、企業(yè)從事證券買賣、期貨交易、房地產(chǎn)開發(fā)等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。2003年8月起草10 / 10
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