【正文】 主體。（2）關(guān)于擔(dān)保法生效前保證期間的法律適用。逾期不主張的，保證人不再承擔(dān)責(zé)任。借款期限屆滿后的兩年訴訟時效期間內(nèi)多次向被告甄某催收，引起訴訟時效中斷，故原告某農(nóng)信社主債務(wù)沒有超過訴訟時效。啟示：保證人必須具備一定的條件，保證人資格是銀行在訂立保證合同時首先應(yīng)考慮的一個問題。：1998年6月21日，中國人民銀行發(fā)表公告，關(guān)閉剛剛誕生2年10個月的海南發(fā)展銀行。海南發(fā)展銀行成立于1995年8月，是海南省唯一具有獨立法人地位的股份制商業(yè)銀行，它是在先后合并原海南省5家信托投資公司和28家信用社的基礎(chǔ)上建立和壯大的。1997年底按照省政府意圖海南發(fā)展銀行兼并28家有問題的信用社之后，公眾逐漸意識到問題的嚴(yán)重性，開始出現(xiàn)擠兌行為。同時宣布由中國工商銀行托管海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債，承接原海南發(fā)展銀行的全部資產(chǎn)負(fù)債，停止海南發(fā)展銀行新的經(jīng)營活動；配合有關(guān)部門施實清理清償計劃。原因分析：（1）不良資產(chǎn)比例過大。1992年開始海南房地產(chǎn)火爆，1993年5月以后，國家加大金融宏觀調(diào)控力度，房地產(chǎn)熱逐步降溫，海南的眾多信托投資公司由于大量資金壓在房地產(chǎn)上而出現(xiàn)了經(jīng)營困難。據(jù)統(tǒng)計，合并時這5家機構(gòu)的壞賬損失總額已達(dá)26億元。（2）違法違規(guī)經(jīng)營。絕大部分股東貸款的用途根本不明確，實際上是用于歸還用來入股的臨時拆借資金。、責(zé)權(quán)體系失敗案例：1999年1月10日，廣東省國際信托投資公司（簡稱廣信）在中外債權(quán)人面前宣布將申請破產(chǎn)。從1998年10月6日中國人民銀行依法對廣信關(guān)閉清算至宣布破產(chǎn)時的初步清算結(jié)果是：廣信清產(chǎn)核資后的總資產(chǎn)214..71億元，；其中境外債務(wù)高達(dá)159億元，更有境外或有債務(wù)147億元，涉及130多家境外銀行和機構(gòu)。廣東省常務(wù)副省長王歧山在1999年2月4日與國際基金經(jīng)理談話時提出這個概念：廣信的信用既不是主權(quán)信用，也不是一般的企業(yè)信用，可稱為“窗口公司信用”。1983年10月，廣信經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成為國營金融企業(yè)，并拿到國家外匯管理局頒發(fā)的經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證。當(dāng)月，即與日、美、英、法等國12家銀行簽訂了貸款協(xié)議。1993年是廣信一個很輝煌的年頭。然而，轉(zhuǎn)型期的中國經(jīng)濟充滿變數(shù)。1995年的國務(wù)院25號文件，還決定對發(fā)債“窗口”實行“定期評審制”。整個集團公司迅速膨脹，資產(chǎn)狀況極為龐雜，按該公司自己的介紹，廣信投資參與了3000多個項目，進入金融、證券、貿(mào)易、酒店旅游、投資顧問以及交通能源、通訊，原材料，化工、紡織、電子、醫(yī)療、高科技等工業(yè)生產(chǎn)的幾十個領(lǐng)域。這樣的資產(chǎn)狀況，以及當(dāng)時的金融和房地產(chǎn)收宿形勢，不能不令人擔(dān)憂。與對外借債還債同步的緊急任務(wù)另有一樁，就是公司內(nèi)部專門派員到資產(chǎn)流失嚴(yán)重、壞賬成堆的下級公司直接催收債務(wù)。而因公司長期經(jīng)營不善之內(nèi)憂，加上亞洲金融危機持續(xù)之外患，巨大的支付壓力已使新上任的管理層寢食難安。原因分析：（1）責(zé)權(quán)體系問題：傳統(tǒng)的國有體制的弊端。由于產(chǎn)權(quán)不清晰，所有權(quán)約束不力，企業(yè)內(nèi)部人控制，領(lǐng)導(dǎo)權(quán)力不受制約，盲目決策、非法經(jīng)營失去控制，最終產(chǎn)生的惡果還得由國家承擔(dān)。廣信在追求規(guī)模擴張的過程，沒有重視資產(chǎn)質(zhì)量的提高，經(jīng)營管理極度混亂，各類企業(yè)紛紛加入廣信門下。（3）資本商業(yè)模式靠關(guān)系運作。廣信靠“關(guān)系經(jīng)濟”發(fā)家，“關(guān)系經(jīng)濟”也把廣信拖入了萬丈深淵。廣信事件與廣信內(nèi)部控制不嚴(yán)和外部監(jiān)管滯后有關(guān)。一個獨立高效的金融監(jiān)管體系和一套完整健全的金融監(jiān)管制度，對于防范和化解金融風(fēng)險，保證經(jīng)濟金融的健康發(fā)展是有極為重要的意義。但該企業(yè)在工商局注銷后仍持照經(jīng)營?！彼忉屨f，所謂“封閉式辦公”，就是指不在公司原址辦公，搬到另外一個地方開展經(jīng)營活動，這樣做的目的是“以不公開破產(chǎn)的方式甩掉工商銀行的債務(wù)”。但荒唐的是，還是同一家法院，又在1998年1月6再次裁定這家已破產(chǎn)一年多的企業(yè)“破產(chǎn)”。原因分析：這是一起典型的地方政府出面，協(xié)同法院、工商等部門弄虛作假，幫助企業(yè)假破產(chǎn)、真逃債的事件。本來企業(yè)破產(chǎn)法對企業(yè)破產(chǎn)的條件、法律程序、債務(wù)處理等都有明確的規(guī)定，但在體制改革不到位的情況下，仍然存在吃國有銀行資金大鍋飯的政策裂縫，因此，一些地方政府領(lǐng)導(dǎo)人不惜利用手中權(quán)力，指使一些部門和企業(yè)，上演假破產(chǎn)真逃債的雙簧，幫助企業(yè)解困，以便減少失業(yè)和維持地方經(jīng)濟發(fā)展，達(dá)到樹立政績的目的。：某區(qū)電線電纜廠于1986年8月籌建成立，該廠先后數(shù)次向區(qū)農(nóng)業(yè)銀行支行營業(yè)部借款，主要含房產(chǎn)、土地及部分設(shè)備抵押給銀行。，在優(yōu)先扣除破產(chǎn)費用、原職工工資和職工安置費后。農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部不服裁決，于1995年10月10日提請復(fù)議。至此，該廠破產(chǎn)甩掉銀行貸款，銀行大額貸款本息付之東流。第一，銀行在企業(yè)破產(chǎn)前沒有采取有力的預(yù)防措施。1995年初企業(yè)為了生產(chǎn)啟動，向區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部申請流動資金貸款100萬元，區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部經(jīng)過多次調(diào)查認(rèn)為該企業(yè)負(fù)債過大，應(yīng)收賬款占用大，產(chǎn)品市場競爭力不強而沒有注入新的流動資金貸款。在該廠破產(chǎn)審理過程中，銀行沒有自始至終參與活動，依法保護銀行貸款辦法不多。二是區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部對破產(chǎn)審理過程中的情況沒有了解。這一審判規(guī)定區(qū)農(nóng)業(yè)支行營業(yè)部沒有掌握，至使裁決書下達(dá)后向上級法院申訴無效，向區(qū)法院復(fù)議被駁回。其次，加強法律知識學(xué)習(xí)，不斷增加依法護貸知識。原因分析：這是一起由領(lǐng)導(dǎo)人授意，法院院長指揮，銀行積極參與的假破產(chǎn)真逃債案件。隱藏在這一事件背后的深層原因，一是銀行缺乏產(chǎn)權(quán)約束，經(jīng)營者不必承擔(dān)資產(chǎn)損失責(zé)任，所以出于某種目的可以主動投懷送抱，作出犧牲；二是權(quán)大于法，政治上的依附關(guān)系超越法律關(guān)系；三是根據(jù)中國的國情和慣例，這類地方違法者不是謀私而是為“公”，往往將這類事件視為中央與地方在利益分配上的矛盾與磨擦，中央難以深究，地方不愿作追究，從而助長了這類事件的發(fā)生。如果銀行產(chǎn)權(quán)約束和預(yù)算約束軟化，本身地方主義嚴(yán)重，就有可能走上同某些地方官員和部門同流合污制造企業(yè)破產(chǎn)逃債鬧劇的道路。但這類事件的發(fā)生也說明，國有銀行市場化商業(yè)化改革遠(yuǎn)未到位。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，依法辦事是經(jīng)濟有序運作的保證。正是由于行政權(quán)力可以凌駕于法律之上，所以執(zhí)法者敢于違法，敢于偽造法律文書搞假裁定。、內(nèi)控風(fēng)險失敗案：1997年4月4日，膠州市農(nóng)信社主任高佩義因受賄罪、挪用公款罪、嫖娼罪、瀆職罪等被膠州市公安局依法批捕。1995年9月膠州市出于經(jīng)濟發(fā)展需要，對外引進人才，當(dāng)市領(lǐng)導(dǎo)聽說高佩義是家鄉(xiāng)人，又有一段不平凡的求學(xué)經(jīng)歷，就有心引進他，很快他被聘為膠州市城市信用合作社主任。高佩義當(dāng)上膠州市信用社主任一個多月后，就開始違法發(fā)放巨額貸款、收受賄賂、挪用公款。在膠州農(nóng)村信用社，高佩義這種為所欲為的竊取公款的行為，居然能暢通無阻，這說明信用社內(nèi)部缺乏有效的自控制度，權(quán)力缺乏制衡，應(yīng)該說這是本案發(fā)生的主要原因。領(lǐng)導(dǎo)干部的公開招聘，應(yīng)嚴(yán)格按照條件和程序辦事，不僅要考察業(yè)務(wù)能力，而且要嚴(yán)格考察政治思想和品德作風(fēng)。進一步推進干部人事制度改革，依法對領(lǐng)導(dǎo)干部進行監(jiān)管，加快推進民主政治，把領(lǐng)導(dǎo)干部置于社會與論監(jiān)督之下，是非常緊迫的改革任務(wù)。案發(fā)后，反貪部門雖全力追贓，但目前只追回了220多萬元贓款及部分物品，其他都被揮霍或流失在外，給國家造成了巨大損失。廣受關(guān)注、被稱作青?！疤熳痔枴钡谝话傅年愔厩遑澪郯附赵谖鲗幨兄屑壢嗣穹ㄔ汗_審理，竊取國庫資金1500多萬元的陳志清一審被判死刑。：2000年7月27日下午，在建設(shè)銀行茂名市支行營業(yè)部開戶的茂名市某燃料有限公司負(fù)責(zé)人黎某與擬持銀行承兌匯票與該公司做生意的吳某，一起來到該營業(yè)部會計柜臺并提交了一份金額為200萬元的銀行承兌匯票，要求鑒別并予以貼現(xiàn)。茂名營業(yè)部首先通過電話與該票承付銀行取得聯(lián)系，得知該承兌銀行確實簽發(fā)過一張相同號碼、金額、收款單位的匯票。第二天上午，茂名建行支行營業(yè)部通過字跡鑒定證實該承兌匯票為偽造，立即報案。當(dāng)天下午3時30分，在吳某等犯罪嫌疑人前來營業(yè)部索取查詢結(jié)果時，警方一舉將其抓獲。：2000年1月20日，瑞安市的陳某、袁某因創(chuàng)辦國鼎電池有限公司需要驗資。面對巨款，金立成歹念頓生，他并未給陳、袁存折、而是僅開出一張可供驗資用的證明憑條，之后，金立成將巨款存入自己掌握的林某個人戶頭。22日早上5點30分，金立成攜123萬元巨款潛逃至柬埔寨。2月8日北京時間凌晨3時41分，中國駐柬埔寨武官率有關(guān)工作人員在柬方配合下將金立成抓獲歸案。然而，這個懸掛紅色招牌的先進典型，卻是以行長熊學(xué)瑞為首的一伙金融蛀蟲大肆貪污挪用公款、中飽私囊的“獨立王國”。經(jīng)過檢察機關(guān)長達(dá)半年多的偵查，發(fā)現(xiàn)蒲圻中行賬目極端混亂，大量違法犯罪證據(jù)已被銷毀轉(zhuǎn)移。：1989年12月15日上午。經(jīng)過短暫碰頭商定：這是全國金庫第二大被盜案，一定要不遺余力偵破。現(xiàn)場勘察表明，此案系內(nèi)部人員所為。1990年7月12日，廖國仁被抓捕歸案。：1997年9月，浙江省湖州市中級人民法院法庭，一對中年男女被推上審判臺，他們就是貪污500萬元巨款逃往國外的要犯楊妮、張永林。1991年10月，張永林因業(yè)務(wù)關(guān)系認(rèn)識了有夫之婦的美女楊妮，并很快與其發(fā)生曖昧關(guān)系。不久，張永林因嫖娼行為，被公安機關(guān)依法審查，單位要他移交賬目時，他不得不向楊妮攤牌：220萬元除部分用于還債之外，其余的已被自己揮霍一空。1995年10月25日，湖州工商銀行信托投資公司4名干部匆匆跑到湖州市檢察院舉報中心舉報財務(wù)股長楊妮私自劃款145萬元且其本人下落不明。經(jīng)過查賬、發(fā)現(xiàn)楊妮從1995年3月至10月，共私自開出支票30張，貪污500萬元。而查證這兩個單位名為集體企業(yè)實為張永林的私人企業(yè)，張永林此刻也不知去向。4月16日，張永林、楊妮被引渡回國，逮捕歸案。之后，周凱利用其保管預(yù)留印鑒卡的職務(wù)之便，將存款單位的預(yù)留印鑒卡取出交與非銀行工作人員周敬康、馮世光等人，由周、馮等人模仿存款單位的印鑒，制作出與真卡相差無幾的假預(yù)留印鑒卡。隨后周凱等人于1997年11月26日至1998年1月25日間通過25個單位的賬戶轉(zhuǎn)賬，提現(xiàn)，將該款占為己有。2000年7月25日，深圳市人民檢察院以貪污罪對周凱提起公訴。：密押，是銀行間用于金融憑證結(jié)算的一種代碼，每間銀行，甚至同一間銀行與不同銀行之間往來的密押都不同。2000年3月2日，公安機關(guān)偵破了中國銀行四川省夾江支行的信貸會計科長李錦華竊取密押，并以此密押先后詐騙銀行資金1185萬元的案件。原因分析：本案發(fā)生的原因首先是銀行違規(guī)操作。李錦華利用妻子是會計科負(fù)責(zé)人之便，經(jīng)常出入會計科，甚至?xí)嬁迫藛T都走了，把李錦華一個人留在會計科辦公室，為他盜取密押提供了方便。李錦華從1994年起就開始貪污挪用，到1998年底已貪污200萬元，挪用公款1642萬元，已虧空970萬元，而一直沒有被發(fā)現(xiàn)。另外，人民銀行無錫市中心支行、蘇州中心支行等被騙半年之后才發(fā)現(xiàn)問題，也反映了人民銀行內(nèi)部清算不及時，或不能及時發(fā)現(xiàn)賬面資金轉(zhuǎn)移與實際資金轉(zhuǎn)移的差額。這位林小姐拿著票款，只略點了一下，就急匆匆地走了。當(dāng)張某說：“我把你提款的數(shù)額給錯了，你提2200元，我給成了22000元?！庇捎谶€沒有下班，張某不想張揚，也沒向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報，又等了約十分鐘，他再一次打電話到那家公司，接電話的是該公司的經(jīng)理，他說：“林小姐不舒服，回宿舍休息去了。這家僅幾個人的不太正規(guī)的公司，提款林小姐月薪600多元，一筆意外財使林小姐棄職而走。原因分析：本案例反映了該銀行工作人員張某責(zé)任心不強，基本技能和素質(zhì)不過硬；沒有嚴(yán)格按操作規(guī)程做好復(fù)核，當(dāng)發(fā)現(xiàn)問題后又沒有及時匯報，并采取對應(yīng)策略，使之喪失了化解風(fēng)險的機會，風(fēng)險變成了銀行損失。新的制度（如：出納單人臨柜）實行，其風(fēng)險的控制和防范只能比過去更強，更有效；同時，要加強員工處理風(fēng)險的應(yīng)急措施，絕不能有僥幸心理。原因分析：本案例的關(guān)鍵在于銀行內(nèi)部工作人員利用工作之便制假，并在制假基礎(chǔ)上，以高科技犯罪詐騙銀行資金。從中亦反映出這類案件對罪犯要求比較高，既要懂銀行會計結(jié)算的整個流程，又要懂得結(jié)算的計算機處理程序，是當(dāng)前較為典型的高科技犯罪，一般發(fā)生在銀行內(nèi)部較為專業(yè)的關(guān)鍵崗位。、內(nèi)控風(fēng)險失敗案：1998年11月10日，中國建設(shè)銀行某營業(yè)部先后收到X公司存款共2000萬元人民幣。當(dāng)經(jīng)辦人員辦理此項業(yè)務(wù)詢問原因時，劉某聲稱該行與客戶有協(xié)議要求這樣處理，于是挪用客戶資金的違規(guī)行為就在正常的程序中完成了。經(jīng)查，才知道劉某個人與Y證券公司簽定了協(xié)議，協(xié)議書留在了劉某手上，既沒交接，又沒有該行公章，純屬他個人挪用客戶資金行為。劉本人從中收取好處費，只是怕事情敗露暫將好處費掛在該行的“其他應(yīng)付款”科目中。原因分析：本案例的關(guān)鍵在于銀行內(nèi)部工作人員利用職權(quán)違規(guī)操作造成銀行的風(fēng)險。這要求加強銀行會計、清算部門業(yè)務(wù)工作人員的法規(guī)學(xué)習(xí)，正確行使法規(guī)規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按操作規(guī)程辦事，切不可違規(guī)、違法、犯法或喪失維護法規(guī)的職責(zé)。會計清算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)。會計清算業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)和每一個特定程序，都可能提供或接受特定的會計憑證，產(chǎn)生某些書面文件等。否則，就有可能在任一個環(huán)節(jié)產(chǎn)生風(fēng)險。具體措施包括：（一）加強會計結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制：強化會計核算業(yè)務(wù)的風(fēng)險防范：（1）記賬要有真實、合法、有效的原始憑證，對需授權(quán)的會計事項不得未經(jīng)授權(quán)或不根據(jù)實際發(fā)生的會計事項填制記賬憑證、登記賬簿。（3）建立會計人員崗位責(zé)任制，接柜人員、票據(jù)清算人員、票據(jù)交換人員不得混崗操作，經(jīng)辦人員和復(fù)核人員不得混崗操作，會計人員和出納人員不得混崗操作，會計人員和稽核人員不得混崗操作，匯票和聯(lián)行業(yè)務(wù)中印、壓（押）、證三崗人員不得混崗操作，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)核算人員和資金清算人員不得混崗操作。（5）規(guī)范操作處理程序，受理付款憑證要按“審核——驗印——記賬——復(fù)核——付款”的程序辦理，本行開戶單位間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算必須“先記付款賬，后記收款賬”，他行票據(jù)“收妥抵用”，現(xiàn)金收入必須“先收款，后記賬”，現(xiàn)金付出必須“先記賬，后付款”。（7）嚴(yán)格執(zhí)行大額支付款項的內(nèi)部授權(quán)制度，50萬元以上大額支付憑證、銀行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬憑證要經(jīng)會計主管簽字。（9）按日結(jié)賬，確保當(dāng)天賬務(wù)處理平衡正確，對不平賬務(wù)要及時查明原因，不得對當(dāng)天不平賬務(wù)隨意掛賬，人為調(diào)平。（11）賬簿登記、報表編制要及時、準(zhǔn)確，賬表要一致，總賬傳輸數(shù)據(jù)必須經(jīng)財會部門審核把關(guān)，財會報表要與總賬傳輸數(shù)據(jù)一致，并經(jīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)和會計主管人員審閱簽字或蓋章，嚴(yán)禁