淺析會(huì)計(jì)科目的設(shè)置-閱讀頁(yè)
2025-04-24 11:59本頁(yè)面
【正文】 21010201C債權(quán)人（人民幣）負(fù)債貸21010202D債權(quán)人（外幣）負(fù)債貸√√√2301長(zhǎng)期借款負(fù)債貸230101一般借款負(fù)債貸23010101E債權(quán)人（人民幣）負(fù)債貸23010102F債權(quán)人（外幣）負(fù)債貸√√230102專門借款負(fù)債貸23010201G債權(quán)人（人民幣）負(fù)債貸√23010202H債權(quán)人（外幣）負(fù)債貸√√√2161應(yīng)付股利負(fù)債貸216101A股東負(fù)債貸216102B股東負(fù)債貸3101實(shí)收資本權(quán)益貸310101A股東（人民幣）權(quán)益貸310102B股東（外幣）權(quán)益貸√3111資本公積權(quán)益貸311101資本溢價(jià)權(quán)益貸31110101A股東（人民幣）權(quán)益貸31110102B股東（外幣）權(quán)益貸√311102其他資本公積權(quán)益貸5503財(cái)務(wù)費(fèi)用損益借550301手續(xù)費(fèi)用損益借550302利息支出損益借550303利息收入損益借550304匯兌損益損益借C、主要活動(dòng)——經(jīng)營(yíng)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)構(gòu)成：C1：采購(gòu)活動(dòng)C2：生產(chǎn)加工活動(dòng)C3：銷售活動(dòng)C4：由采購(gòu)活動(dòng)、生產(chǎn)加工活動(dòng)、銷售活動(dòng)派生而成的應(yīng)稅行為C5：由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資本的積累C6：由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的其他相關(guān)非業(yè)務(wù)活動(dòng)▼ C1——采購(gòu)活動(dòng)管理控制目標(biāo)：★ 入庫(kù)實(shí)物、支付貨款金額與采購(gòu)合同相一致★ 付款情況與合同付款條件相一致★ 賬實(shí)相符內(nèi)部控制措施：★ 采購(gòu)部門歸檔管理采購(gòu)合同，并向財(cái)務(wù)部門提供采購(gòu)合同目錄清單，以配合合同備查工作★ 每一筆采購(gòu)入庫(kù)單及付款申請(qǐng)單均應(yīng)備注合同號(hào)碼★ 支付采購(gòu)預(yù)付款時(shí)，付款申請(qǐng)單備注合同號(hào)碼外還應(yīng)提供合同原件，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)付款與合同中的付款條件是否相符 ★ 支付應(yīng)付賬款時(shí)，付款申請(qǐng)單備注合同號(hào)碼外，以采購(gòu)發(fā)票和入庫(kù)單為附件，并提供采購(gòu)合同原件，由財(cái)務(wù)部確認(rèn)付款總金額與合同金額是否相一致，付款時(shí)間是否相符。同時(shí)累計(jì)折舊科目也應(yīng)做相同的設(shè)置，但不建議做外幣核算?？颇吭O(shè)置關(guān)健點(diǎn)：★ 收入分類清晰，便于分析管理 ★ 真實(shí)反映賒銷款項(xiàng)收款對(duì)象及可兌現(xiàn)價(jià)值 設(shè)置要求： ■ 收入應(yīng)按類別分別設(shè)置明細(xì)科目，涉及外幣業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置雙幣核算，但在期末不涉及調(diào)匯 ■ 應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置客戶往來，涉及外幣業(yè)務(wù)應(yīng)設(shè)置雙幣核算，并在期末進(jìn)行外匯調(diào)匯 ■ 成本結(jié)算科目設(shè)置應(yīng)與收入科目設(shè)置相統(tǒng)一 ■ 費(fèi)用科目應(yīng)設(shè)置部門核算以便管理分析 涉及科目 ■ 預(yù)收賬款 ■ 應(yīng)收票據(jù) ■ 應(yīng)收賬款 ■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ■ 其他業(yè)務(wù)收入 ■ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ■ 其他業(yè)務(wù)支出 ■ 營(yíng)業(yè)費(fèi)用9 / 9
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