【正文】 的主體業(yè)務(wù)，也是商業(yè)銀行盈利的主要來(lái)源。結(jié)算業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的貨幣收支提供手段與工具的服務(wù)，銀行對(duì)此收取一定 的服務(wù)費(fèi)用。 三．股票、債券和保險(xiǎn) 股票。（股票代表其持有者（即股東）對(duì)股份公司的所有權(quán)。） （ 2）買賣：①實(shí)質(zhì)：購(gòu)買或轉(zhuǎn)讓取得股息得權(quán)利。 ④流通性是股票生命 力所在。 （ 3）股東的收入包括兩部分。 ②另一部分收入來(lái)源于股票價(jià)格上升帶來(lái)的差價(jià)。 （ 5）作用：股票市場(chǎng)的建立和發(fā)展。 債券。 （ 2）債券的分類。 ①國(guó)債：是中央政府為籌集財(cái)政資金而發(fā)行的一種政府債券，是中央政府向投資者出具的、承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的債務(wù)憑證。由于國(guó)債以中央政府的稅收作為還本付息的保證，因此風(fēng)險(xiǎn)小，而利率較其他債券低 ，但一般高于相同期限的銀行儲(chǔ)蓄存款利率。金融債券與企業(yè)債券相比，違約風(fēng)險(xiǎn)較小。 ③企業(yè)債券：是企業(yè)依照法定程序發(fā)行，約定在一定時(shí)期內(nèi)還本付息的債券。與此相對(duì)應(yīng)，企業(yè)債券的利率通常高于國(guó)債和金融債券。 保險(xiǎn)。購(gòu)買保險(xiǎn)，正是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。 （ 2）商業(yè)保險(xiǎn)。在我國(guó)，只有依法設(shè)立的保險(xiǎn)公司才能經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。人身保險(xiǎn)是以人的壽命和身體為保險(xiǎn)對(duì)象，如健康險(xiǎn)、意外傷害險(xiǎn)、人壽險(xiǎn)等。投保人和保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)遵循公平互利、協(xié)商一致、自愿訂立的原則，訂立保險(xiǎn)合同。隨著保險(xiǎn)品種的日益多樣化，保險(xiǎn)的功能會(huì)越來(lái)越多。認(rèn)清各種投資方式的利弊，才能更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使自己的資金保值增值。 1。 2。 3。生產(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分配的前提，在公有制條件下，產(chǎn)品分配必然按照生產(chǎn)資料占有者的原則。社會(huì)主義公有制條件下生產(chǎn)力的發(fā)展水平是實(shí)行按勞分配的 物質(zhì)基礎(chǔ)。 ③必要性。因此不能實(shí)行平均分配，而只能實(shí)行按勞分配，這自然成為制約實(shí)現(xiàn)按勞分配的直接原因。 ②按勞分配作為社會(huì)主 義性質(zhì)的分配制度，是結(jié)以往幾千年來(lái)不勞而獲的剝削制度的根本否定，是消滅和消除兩極分化的重要條件，它體現(xiàn)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)，平等分配的社會(huì)地位，是分配制度上的偉大變革。地位：按勞分配在所有分配方式中占主體地位。 6。 ①按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分配 個(gè)體勞動(dòng)者個(gè)人占有生產(chǎn)資料，獨(dú)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其勞動(dòng)成果扣除成本和稅收后直接歸勞動(dòng)者所有，從而構(gòu)成他們的個(gè)人收入。 ②按生產(chǎn)要素分配 A、含義：按生產(chǎn)要素分配，是生產(chǎn)要素所有者憑借對(duì)生產(chǎn)要素的所有權(quán)參與收益分配。 a、按勞動(dòng)要素分配：指在私營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)中，勞動(dòng)者所獲得的工資收入。 c、按技術(shù)要素分配：科技工作者提供新技術(shù)取得的收入。 ③原因： A、發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，還要確立按生產(chǎn)要素分配的原則。有利于讓一切勞動(dòng)、知識(shí)、技術(shù)、管理和資本的活力競(jìng)相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會(huì)財(cái)富的源泉充分涌流 ，以造福于人民。效率提高就是資源的節(jié)約和社會(huì)財(cái)富的增加。 ②收入分配方式對(duì)效率的影響： 收入分配方式對(duì)效率有重要影響。如果分配方式有利于調(diào)動(dòng)人們的積極性，就會(huì)提高效率，促進(jìn)生產(chǎn)的發(fā)展；反之，則會(huì)降低效率，阻礙生產(chǎn)的發(fā)展。 這是由社會(huì)主義初級(jí)階段的根本任 務(wù)和國(guó)情決定的。我國(guó)人口眾多，人均資源相對(duì)貧乏，發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須充分調(diào)動(dòng)各方面積極性，提高資源使用效率。因此在分配中必須堅(jiān)持效率優(yōu)先。這里說(shuō)的公平指收入分配的公平。 （ 2）效率與公平的關(guān)系： 在收入分配中，效率與公平是一對(duì)矛盾，既對(duì)立又統(tǒng)一。只有提高經(jīng)濟(jì)效率，大力發(fā)展生產(chǎn)力，增加社會(huì)財(cái)富，才能實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平?jīng)]有效率作為前提和基礎(chǔ)的公平，只能導(dǎo)致平均主義和普遍貧窮。只有給勞動(dòng)者提供充分的利益和權(quán)利分配的公平，才能激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)力，提高經(jīng)濟(jì)效率的積極性。 效率優(yōu)先，兼顧公平的含義。 ①效率優(yōu)先，實(shí)質(zhì)是發(fā)展生產(chǎn)率優(yōu)先，分配制度和分配政策要以促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提高為首要目標(biāo) 。 （ 2）如何體現(xiàn)：我國(guó)人口眾多，人均自然資源相對(duì)匱乏。 （ 3）如何貫徹這一原則： ①要允許和鼓勵(lì)一部分地區(qū)和個(gè)人通過誠(chéng)實(shí)勞動(dòng)和合法經(jīng)營(yíng)先富起來(lái)，帶動(dòng)地區(qū)和個(gè)人致富，最終達(dá)到共同富裕。 ③要正確處理初次分配注重效率與再分配注重公平的關(guān)系。 （ 1）主體：國(guó)家 （ 2）本質(zhì)：財(cái)政是一種以國(guó)家為主體，在社會(huì)范圍內(nèi)集中性的分配關(guān)系 （ 3）內(nèi)容：是對(duì)國(guó)家收入的分配，財(cái)政征收具有強(qiáng)制性特點(diǎn)。預(yù)算包括財(cái)政的收入與支出，是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。上 一年度的財(cái)政實(shí)際執(zhí)行情況，稱作國(guó)家決算。財(cái)政收入：（ 1）含義：國(guó)家通過一定的形式和渠道籌集起來(lái)的獎(jiǎng)金。簡(jiǎn)而言之：稅、利、債、費(fèi)的收入。 （ 3）影響因素：財(cái)政收入受很多因素的影響，其中經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策的制約是其主要因素。財(cái)政支出：（ 1）含義：國(guó)家對(duì)集中起來(lái)的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用的過程。 （ 3）作用：通過財(cái)政資金的分配，國(guó)家的職能才得以實(shí)現(xiàn)，也就是說(shuō)財(cái)政支出是政府實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，財(cái)政支出的狀況反映了政府的政策。 其內(nèi)容：社會(huì)保險(xiǎn)：主要有養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、 保險(xiǎn)等。 社會(huì)福利：指社會(huì)服務(wù)事業(yè)及設(shè)施。 社會(huì) 優(yōu)撫：包括犧牲、病故優(yōu)撫費(fèi)、烈軍屬、復(fù)員軍人補(bǔ)助費(fèi)、傷殘撫恤費(fèi)、見義勇為者獎(jiǎng)勵(lì)等。 （ 2）注：①在國(guó)家財(cái)政預(yù)算和決算中，收入和支出相等是最理想的狀態(tài)，它表明國(guó)家籌集的財(cái)政資金得到了最充分的利用。 ②財(cái)政收支平衡，是指當(dāng)年的財(cái)政收入等于支出；或收入大于支出，略有節(jié)余； 或支出大于收入，略有赤字。財(cái)政赤 字意味著要靠借 債過日子，財(cái)政赤字必須控制在一定范圍之內(nèi)。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，（收大于支）一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用，經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要受需求不足制約時(shí)（供大于求），政府應(yīng)采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，來(lái)刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。 二、財(cái)政的作用： 集中力 量辦大事： （ 1）促進(jìn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，優(yōu)化資源配置。（即經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能） （ 3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展。 人民生活有保障： （ 1）財(cái)政是鞏固國(guó)家政權(quán)的物質(zhì)保證。（即收入公平分配的保障） 第九課、征稅與納稅 一．稅收和依法納稅 稅收的含義：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法無(wú)償取得財(cái)政收入的基本 形式。（有國(guó)就有稅。同其他財(cái)政收入相比，稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最重要的源泉。（有稅必有法。） 稅收的基本特征： (1)三性特征：強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性 （ 2）關(guān)系：①三個(gè)特征是緊密相聯(lián)，不可分割的。 ③稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。增值稅和個(gè)人所得是影響最大的兩個(gè)稅種。 ②它的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。 ③作用：增值稅有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，也有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。 （ 2）個(gè)人所得稅：①含義：是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。 ③實(shí)行超額累進(jìn)稅率的特色：納稅人所得越高，（高收入者多納稅少收入者少納稅）稅率越高；所得越低，稅率越低。 ⑤作用：個(gè)人所得稅是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段。 （ 2）負(fù)稅人含義：是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。 （ 2）聯(lián)系：①當(dāng)納稅人所繳的稅款是由自己負(fù)擔(dān)時(shí)，納稅人與負(fù)稅人是一致的。 依法納稅是公民的基本義務(wù)： （ 1）公民自覺納稅的必 要性：①?gòu)囊话阋饬x上講稅收是國(guó)家存在、發(fā)揮作用的物質(zhì)基礎(chǔ)。（在我國(guó)，稅收取之于民，用之于民。國(guó)家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個(gè)公民息息相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)必須以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。） （ 2）公民要增強(qiáng)納稅人意識(shí)： ①義務(wù)意識(shí)：自覺成信納稅，反對(duì)各種違反稅法的行為。 欠稅，指納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。 ②權(quán)利意識(shí)：以主人翁的態(tài)度和高度的社會(huì)責(zé)任感，積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)自身的合法權(quán)益。（人 的需要是多種多樣的，永無(wú)止境的，但在一定時(shí) 期和范圍內(nèi)，社會(huì)能夠加以利用的資源總是有限的。為了盡量滿足多方面的需要，社會(huì)必須合理 配置有限的資源。 （ 2）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)：市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的經(jīng)濟(jì)。 ①實(shí)現(xiàn)：市場(chǎng)配置資源主要通過供求，競(jìng)爭(zhēng)等來(lái)實(shí)現(xiàn)的。 ，調(diào)動(dòng)積極性，推動(dòng)科學(xué)和經(jīng)營(yíng)管理的進(jìn)步，促進(jìn)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，資源的有效利用，并實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰。 b. 不讓調(diào)節(jié) : 槍支彈藥慣用語(yǔ)危險(xiǎn)品，麻醉品等也不能讓市場(chǎng)來(lái)調(diào)節(jié)。 ) B、市場(chǎng)調(diào)節(jié)存在固有的弊端： 。 。 。 補(bǔ)充：關(guān)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，我們應(yīng)注意把握以下兩個(gè)方面 ①一是市場(chǎng)在資源配置中起基礎(chǔ)性作用；二是要有國(guó)家的宏觀調(diào)控。只有加強(qiáng)國(guó)家的宏觀調(diào)控，才能克服市場(chǎng)的種種缺陷，把：有形的手“與無(wú)形的手” 結(jié)合起來(lái)，保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康有序地發(fā)展。 ②加強(qiáng)宏觀調(diào)控不僅是因?yàn)槭袌?chǎng)的局限性，而且取決于我國(guó)社會(huì)主義的性質(zhì)（指社會(huì)主義公有制及共同富裕的目標(biāo)）。 ①含義：指國(guó)家綜合運(yùn)用各種手段對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行的調(diào)節(jié)和控制。 手段： ①經(jīng)濟(jì)手段 A、含義：指國(guó)家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)政策和計(jì)劃，通過經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)整來(lái)影響和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) 活動(dòng)的措施。 ：價(jià)格、稅收、信貸、利率、匯率、工資、獎(jiǎng)金等。 ②法律手段： A、含義：是指國(guó)家通過制定和運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法規(guī)來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段。 ③行政手段：是通過行政機(jī)構(gòu)，采取帶強(qiáng)制性的行政命令，指示規(guī)定等措施，來(lái)調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟(jì)的 手段。良好的市場(chǎng)秩序依賴市場(chǎng)規(guī)則來(lái)維護(hù)。 （ 2）市場(chǎng)規(guī)則的含義及主要內(nèi)容： ①含義：以法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、市 場(chǎng)道德規(guī)范等形式，對(duì)市場(chǎng)運(yùn)行的方方面面作出具體的規(guī)定。其中，市場(chǎng)準(zhǔn)入規(guī)則規(guī)定符合什么條件的企業(yè)、商品可以進(jìn)入市場(chǎng)。市場(chǎng)交易規(guī)則主要是對(duì)交易方式和行為作出規(guī)定。 ③市場(chǎng)交易原則： ：自愿、平等、公平、誠(chéng)實(shí)信用。 自愿，是市場(chǎng)交易的基本原則。