外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)制度-閱讀頁
2024-11-09 15:00本頁面
【正文】 務(wù)報(bào)告； 參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度 資金 ，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。包括配合財(cái)務(wù)部門落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算，分析本部門財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況；依法提供或填報(bào)各種原始記錄和有關(guān) 報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。包括企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與被投資單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)與內(nèi)部各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系；企業(yè)集團(tuán)公司與成員單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 （二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 1．明確原始記錄管理及填報(bào)要求的辦法。 2． 明確財(cái)產(chǎn)、物資的管理及清查盤點(diǎn)辦法。 3．明確商品計(jì)量、檢驗(yàn)驗(yàn)收辦法及定額管理辦法。 4．明確編制財(cái)務(wù)預(yù)算的要求。 5．確定內(nèi)部稽核制度。 6．確定財(cái)務(wù)分析制度。 （三）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的基本制度 1．資金管理制度。 2．貨幣資金及往來戶結(jié)算管理制度。 3．存貨管理制度。 4．固定資產(chǎn)管理制度。 5．無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)管理制度。 6．對外投資管理制度。 7．外幣業(yè)務(wù)管理制度。 8．成本、費(fèi)用管理制度。 9．主營業(yè)務(wù)收入管理制度。 10．其他業(yè)務(wù)收入管理制度。 11．利潤及其分配管理制度。 12．財(cái)務(wù)報(bào)告、分析及評價制度。健全企業(yè)財(cái)務(wù)分析制度，包括財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目和主要內(nèi)容；財(cái)務(wù)分析的基本要求和組織程序；財(cái)務(wù)分析的具體方法及分析報(bào)告的編寫要求等。 13．電算化核算管理制度。 （四）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的單項(xiàng)制度 1．經(jīng)濟(jì)合同的財(cái)務(wù)管理辦法。 2．進(jìn)出口業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理辦法。 3．不同貿(mào)易方式的財(cái)務(wù)管理辦法。 4．信用證及其它結(jié)算方式的財(cái)務(wù)管理辦法。 5．內(nèi)部銀行的財(cái)務(wù)管理辦法。 6．對外擔(dān)保的財(cái)務(wù)管理辦法。 7．出口退稅的財(cái)務(wù)管理辦法。 8．其它相對獨(dú)立于基本制度之外的管理辦法。 三、制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法應(yīng)注意的問題和程序 （一）外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點(diǎn)而定，既可以以基本制度為本制定一個總的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，也可以按具體財(cái)務(wù)事項(xiàng)單獨(dú)制定若干個單項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，特別是大型的外貿(mào)企業(yè)總 公司 ，財(cái)務(wù)關(guān)系比較復(fù)雜、 管理職責(zé)分工較細(xì)，應(yīng)參照上述單項(xiàng)制度制定單項(xiàng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法。 （二）外貿(mào)企業(yè)制定企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營特點(diǎn)，按照重要性原則，對有些內(nèi)容只作一般性規(guī)定，有些內(nèi)容作詳細(xì)規(guī)定。在具體內(nèi)容上，應(yīng)盡量詳細(xì)，把規(guī)定的重點(diǎn)落實(shí)在具體的程序與應(yīng)履行的手續(xù)上?！渡唐妨魍ㄆ髽I(yè)財(cái)務(wù)制度》對一些重大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，只作了一些原則性的規(guī)定，有些事項(xiàng)允許企業(yè)進(jìn)行具體選擇。 （四）外貿(mào)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法時，應(yīng)遵循一定程序。外貿(mào)企業(yè)制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法應(yīng)遵循的一般程序是：統(tǒng)一認(rèn)識；起草草案；修改完善；由企業(yè)法人代表簽署發(fā)布執(zhí)行并上報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案
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