財(cái)務(wù)管理ppt課件-閱讀頁
2025-02-01 10:13本頁面
【正文】 時(shí)點(diǎn)上的平衡性，是資金循環(huán)過程得以周而復(fù)始進(jìn)行的條件。 ? 只有深刻地認(rèn)識各種資金支出和資金損失的性質(zhì)，并將它們與有關(guān)的資金收入加以匹配。 23 四、資金運(yùn)動同物資運(yùn)動既一致又背離規(guī)律 ? 資金運(yùn)動與物資運(yùn)動的一致性表現(xiàn)在兩個(gè)方面： ○ (1)企業(yè)的物資運(yùn)動是資金運(yùn)動的基礎(chǔ)，物資運(yùn)動決定著資金運(yùn)動。它主要包括企業(yè)經(jīng)營資金、財(cái)政資金、金融資金。社會資金運(yùn)動的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，反過來又制約著企業(yè)經(jīng)營資金運(yùn)動的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。 ? 企業(yè)資金運(yùn)動同社會總資金運(yùn)動的依存關(guān)系，要求企業(yè)全面估量各方面的資金來源渠道，經(jīng)濟(jì)有效地籌集資金，在資金使用方向上要合理地決定資金投向，提高資金使用效益。r ShareholdeIneNet 股東權(quán)益平均總額凈利潤29 第五節(jié) 財(cái)務(wù)管理的原則 財(cái)務(wù)管理的原則是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動、處理 財(cái)務(wù)關(guān)系的準(zhǔn)則，它是從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí) 踐經(jīng)驗(yàn)中概括出來的、體現(xiàn)理財(cái)活動規(guī)律性 的行為規(guī)范，是對財(cái)務(wù)管理的基本要求。 一、企業(yè)總體財(cái)務(wù)管理體制 ? 企業(yè)安排總體財(cái)務(wù)管理體制，要在國家有關(guān)法律法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，研究下列問題。 ○ 。 ○ 。著眼于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和主要目標(biāo)，實(shí)施重大的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，進(jìn)行重大的財(cái)務(wù)決策 ? 2．董事會。 ○ 2．可以發(fā)揮其他監(jiān)督形式所不能實(shí)現(xiàn)的作用 36 ? (三 )財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé) 財(cái)務(wù)總監(jiān)的責(zé)任主要是： ○ (1)對上報(bào)的公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性，與經(jīng)理 共同承擔(dān)責(zé)任 ○ (2)對國有資產(chǎn)的流失承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 ○ (3)對公司重大投資項(xiàng)目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì) 損失承擔(dān)責(zé)任 ○ (4)對公司嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)責(zé)任 37 財(cái)務(wù)總監(jiān)的主要職權(quán)如下： ○ (1)參與制訂公司的財(cái)務(wù)管理制度，監(jiān)督檢查 公司各級財(cái)務(wù)活動和資金收支情況 ○ (2)參與擬定財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決策方案 ○ (3)參與擬定發(fā)行股票、債券的方案 ○ (4)審核公司新項(xiàng)目投資的可行性 ○ (5)參與擬定所屬部門和二級公司的承包方案 38 ○ (6)財(cái)務(wù)總監(jiān)同經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)規(guī)定限額內(nèi)的經(jīng)營性、投資性資金支出，匯往境外資金和擔(dān)保貸款事項(xiàng) ○ (7)參與擬定公司利潤分配方案和虧損彌補(bǔ)方案 ○ (8)審核公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，與經(jīng)理共同確定其真實(shí)性，報(bào)本公司董事會和國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門 ○ (9)定期向國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)部門報(bào)告本企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益變化情況，對企業(yè)重大經(jīng)營問題要及時(shí)報(bào)告 39 四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理方式 ? 企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理方式主要是規(guī)定企業(yè) 內(nèi)部各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動的運(yùn)行方式，確定企業(yè) 內(nèi)部各級各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ? 在小型企業(yè)，通常采取一級核算方式 ? 在大中型企業(yè)中，通常采取二級核算方式 ? 在實(shí)行廠內(nèi)經(jīng)濟(jì)核算制的條件下，確定企業(yè) 內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制主要應(yīng)研究以下幾方面的問題 ○ 1．資金控制制度 ○ 2．收支管理制度 ○ 3．內(nèi)部結(jié)算制度 ○ 4．物質(zhì)獎勵(lì)制度 40 五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)
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