財(cái)稅人員培訓(xùn)教程：稅收基礎(chǔ)知識培訓(xùn)-閱讀頁
2025-01-30 15:21本頁面
【正文】 機(jī)入侵檢測系統(tǒng)軟件 曙光 DCIS機(jī)群部署系統(tǒng)軟件 曙光 DCMS機(jī)群管理系統(tǒng)軟件 操作使用要求 ? 合同的操作要求 ： ? 簽訂訂單時(shí)，要求單獨(dú)注明軟件合同的數(shù)量、單價(jià)、合同額 ? 必須是公司登記的軟件產(chǎn)品，軟件產(chǎn)品只能在登記單位中使用，不可竄用 ? 開具發(fā)票，要求單獨(dú)開具，但多個(gè)軟件合同，可以開在一張發(fā)票中 ? 公司的獎(jiǎng)勵(lì)政策 符合規(guī)定的軟件合同，個(gè)人、平臺(tái)、代理商分別給與 1%、 4%、 3%的獎(jiǎng)勵(lì)（具體的操作見 05年軟件產(chǎn)品的激勵(lì)計(jì)劃文件） ? 不符合規(guī)定處理 享受獎(jiǎng)勵(lì)的軟件合同，由于訂單的簽定、開票不符合要求的，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)不予退稅的，公司對已取得的獎(jiǎng)勵(lì)款予以追扣 訂單中常出現(xiàn)的問題 混合銷售 例 1：某平臺(tái)銷售曙光服務(wù)器，與代理商簽訂的服務(wù)器合同額為 30000元，并 且承諾提供五年服務(wù)，收取服務(wù)費(fèi) 500元，服務(wù)器的成本為 25500元，試計(jì)算該訂單應(yīng)納增值稅 ? 在總合同中簽訂服務(wù)費(fèi) : 應(yīng)納增值稅 =（ 30000+50025500) )247。 17%= 應(yīng)納營業(yè)稅 =500 5%=25元 應(yīng)納稅款 =+25= ? 少納稅款 ==（ 500247。 17%= ? 假設(shè)集成項(xiàng)目取得普通發(fā)票 應(yīng)納增值稅 =（ 50003400） 247。 17%= 由于未取得增值稅票造成的 增值稅訂單應(yīng)注意的事項(xiàng) 贈(zèng)送產(chǎn)品及配件 例 某訂單銷售服務(wù)器一臺(tái)，合同額 15000元，配件 1800元，贈(zèng)送 scasi線一根，成本價(jià)格 200元，假設(shè)成本的采購價(jià)格為 12022元，試計(jì)算應(yīng)納增值稅 ? 采取贈(zèng)送方式 應(yīng)納增值稅 =(15000+1800+200(1+10%) 12022） 247。 17%= 多納增值稅 =200(1+10%) 247。小額傭金支付一般采用報(bào)銷方式。公司業(yè)務(wù)人員與對方簽訂了技術(shù)服務(wù)合同，此合同額應(yīng)簽訂多少呢？ ? 多支增值稅： 由于此筆傭金包含在服務(wù)器銷售合同中 ，實(shí)質(zhì)上公司多納此傭金的稅金為： 增值稅 =100000247。為此，公司就會(huì)多納此 10萬元傭金的增值稅及附加稅共計(jì) 15982..90元，造成了公司稅收成本的增加。 ? 對已開具發(fā)票的貨物需要退貨時(shí)，如果對方與認(rèn)證抵扣入帳，需對方稅務(wù)機(jī)關(guān)提交退貨證明 。 營 業(yè) 稅一般介紹 ? 營業(yè)稅范圍 ：提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。 適應(yīng)稅率 ? 增值稅與營業(yè)稅區(qū)別 ? 增值稅是價(jià)外稅 。
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