非居民企業(yè)所得稅新管理流程-閱讀頁
2025-01-27 17:30本頁面
【正文】 外國身份證明等證明文件） 綜合業(yè)務窗口受理 綜合業(yè)務窗口對提供資料進行審核、受 理，開具 《 文書受理回執(zhí)單 》 交納稅人，并 即時將資料轉相應的稅源管理部門。起始日為生 產經營期起所在月份的 1日。 稅政部門復核 稅政部門在 10日內復核完畢，文書報 送主管局長終審。納稅人憑 《 納稅人申請事項 受理單 》 到綜合窗口領取核準結果。 三、申報征收 非居民企業(yè)所得稅按納稅年度計算，分季 預繳，年終匯算清繳，合同履行完后結清稅款。先辦理享受 稅收協(xié)定待遇備案，批準后在申報時稅率為 0。如果不在預繳期發(fā)生需付匯 的情況，可以在付匯時先進行非居民企業(yè)所得 稅申報納稅，實際預繳期時再進行補充申報。 非居民企業(yè)繳稅方式： 國外匯款：結匯銀行為大連市商業(yè)銀行 繳稅賬戶為 “ 待繳庫稅款專戶 ” 在境內銀行設立離岸賬戶繳稅 現(xiàn)金繳稅 代理人（境內支付企業(yè)）賬戶繳稅 四、注銷登記 非居民企業(yè)項目完工 15日內，向綜合窗口 報送完工證明、驗收證明等相關文件復印件， 申請注銷稅務登記。 非居民企業(yè)登記管理以合同為標的，合同 執(zhí)行完畢，非居民企業(yè)注銷。 第四部分 非居民企業(yè)所 得稅指定扣繳管理 指定扣繳適用范圍： 企業(yè)所得稅法實施條例第一百零六條規(guī)定 的，可以指定扣繳義務人的情形，包括： （一）預計工程作業(yè)或者提供勞務期限不足一 個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的； （二）沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記， 且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的； （三）未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報 或者預繳申報的。 ③ 稅源管理部門調查、審核 稅源管理部門對資料進行調查、審 核，并于 10日內制作 《 稅務事項調查核實 表 》 ，轉稅政部門。 ④ 稅政部門復審 稅政部門在 《 扣繳企業(yè)所得稅 合同備案登記表 》 上簽署意見，留 一份后，文書返回綜合業(yè)務窗口。 資料由綜合業(yè)務窗口歸檔。 注意事項： 企業(yè)首次進行扣繳義務人登記 后，如果再次發(fā)生相同扣繳義務，無 需再到窗口進行扣繳義務人登記，只 需在稅政科進行項目登記備案。 ⑤ 文書錄入開具送達 綜合業(yè)務窗口從 ctais中出具 《 稅 務事項通知書 》 。 ⑥資料歸檔 資料由綜合業(yè)務窗口收集、整理， 于送達納稅人后 5日內轉檔案管理部門 歸檔。 申報， 《 中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報 告表 》 等資料按照 年度 紙質申報資料報送期 限的規(guī)定進行報送歸檔，但 《 代征代扣稅款 結報單 》 應于每次申報扣繳企業(yè)所得稅時， 即時 上報稅源管理部門。 《 代 征代扣稅款結報單 》 應于每次申報扣繳企業(yè)所得稅時， 即時 上報稅源管理部門。 ③信息操作 CTAIS操作：［申報征收崗］ /申報 /【 中華人民共和國扣繳企業(yè)所得稅報告表 】 稅款計算 稅款境內企業(yè)承擔： 應納稅額 =收入 247。 登記但未申報的非居民企業(yè)，進行正常催報、催 繳，征期結束后 15日內指定扣繳義務發(fā)生。 三、對外付匯開具 《 稅務證明 》 企業(yè)申請并提交資料： ■企業(yè)書面申請 ■ 《 服務貿易等項目對外支付出具 〈 稅務證明 〉 申請表 》 ■ 合同、協(xié)議等書面資料復印件 ■發(fā)票或境外機構付匯要求文書（復印件） ■ 扣繳企業(yè)所得稅報告表、完稅證明 （復印件） ■營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、批準證書 ■境外企業(yè)在境內經營活動持續(xù)時間的證明 ■稅務機關要求提供的其他資料。 稅源管理部門調查、審核 稅源管理部門對資料進行調查、審 核，并于 10日內制作 《 稅務事項調查核實 表 》 ，轉稅政部門。復核內容： （ 1）境內機構和個人申請的內容與實際支 付的項目是否一致； （ 2）支付項目的稅收處理是否正確，是否 相關稅收法律法規(guī)和稅收協(xié)定（安排）的規(guī)定。 綜合窗口出具 《 稅務證明 》 《 稅務證明 》 （一式三份）并編碼，加 蓋 “ 對外支付稅務證明專用章 ” 后，自行留 存一份，另兩份交境內企業(yè)到主管地稅機 關辦理相關手續(xù)。 稅源管理部門對合同進行清算，制作 《 稅 務事項調查核實表 》 。 謝謝！
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