增值稅一般納稅人認定及管理-閱讀頁
2025-01-26 08:25本頁面
【正文】 ，應(yīng)場告知補正的 全部 內(nèi)容。 書面材料審批流程： 納稅人提交 《 申請認定表 》 、征收大廳受理并核實資料是否齊全、稅源管理人員實地查驗并填寫查驗意見、主管部門簽署意見（主管稅務(wù)機關(guān)欄）、縣級局主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見并加蓋縣局章（認定機關(guān)欄）。 當月起確定認定時間，但不應(yīng)強制，要結(jié)合企業(yè)的實際情況。 （四）取消一般納稅人資格的條件 總局規(guī)定：一經(jīng)認定為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。 七、認定工作中需要說明的幾個問題 ， 3月 20日起。 企業(yè)：考慮到新疆的經(jīng)濟發(fā)展相對滯后，對生產(chǎn)粘土實心磚、瓦的納稅人可暫緩認定一般納稅人。 。 業(yè)的規(guī)定辦理，認定時間應(yīng)連續(xù)計算。 第二部分 輔導(dǎo)期管理制度 一、輔導(dǎo)期管理辦法適用范圍 （一）小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè) 年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標準或新開業(yè)的，其注冊資金在 80萬元（含）以下、職工人數(shù)在 10人（含）以下的批發(fā)企業(yè)，不包括從事出口貿(mào)易且不需要增值稅專用發(fā)票的企業(yè)。 （二）其他一般納稅人 具有下列情形之一的一般納稅人： 10%以上并且偷稅數(shù)額在 10萬元以上的； ； ； 。 主管稅務(wù)機關(guān)定期接收稽核比對結(jié)果，通過稽核結(jié)果導(dǎo)出工具導(dǎo)出發(fā)票明細數(shù)據(jù)及 《 稽核結(jié)果通知單 》 ，告知納稅人。 （二）專用發(fā)票管理 專用發(fā)票實行限額、按次限量管理 ：小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)不得超過 10萬元，其他一般納稅人應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況 重新核定。 已領(lǐng)購但未使用完，需再次領(lǐng)購時，發(fā)售發(fā)票份數(shù)＜核定每次領(lǐng)購數(shù)量 ﹣ 未使用完的發(fā)票數(shù)量 （三）預(yù)繳稅款 1個月內(nèi)多次領(lǐng)購發(fā)票時，從當月第 2次領(lǐng)購發(fā)票起，按上次領(lǐng)購并開具的發(fā)票銷售額的 3%預(yù)繳稅款，未預(yù)繳稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售發(fā)票。 （ 本期 ）增值稅應(yīng)納稅額、下期領(lǐng)購發(fā)票的預(yù)繳稅款。 （四）會計核算 納稅人在 “ 應(yīng)交稅金 ” 科目下增設(shè)“ 待抵扣進項稅額 ” 明細科目，核算未完成稽核比對 、需抵扣的進項稅額。 （二）其他一般納稅人 輔導(dǎo)期管理期限為 6個月 主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)自稽查部門作出 《 稅務(wù)稽查處理決定書 》 后 40日內(nèi)，制作、送達《 稅務(wù)事項通知書 》 ，輔導(dǎo)期自次月起執(zhí)行。 在輔導(dǎo)期內(nèi)，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在上述稅收違法行為時，從期滿的次月起繼續(xù)執(zhí)行輔導(dǎo)期管理，并告知納稅人。 二、礦山企業(yè)外包采礦勞務(wù)問題 礦山企業(yè)外包采礦勞務(wù)并向勞務(wù)單位提供火工材料、油料、電力等貨物，凡用于礦山企業(yè)增值稅應(yīng)稅項目且符合現(xiàn)行增值稅發(fā)票管理規(guī)定的，可申報抵扣增值稅進項稅額。由礦山企業(yè)自愿選擇一項進行申報抵扣，并報主管稅務(wù)機關(guān)備案，抵扣方式一年內(nèi)不得變更。在執(zhí)行中遇到問題，及時向區(qū)局反映。 謝謝！
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