【正文】 尚未完工）賬務(wù)處理為： 借：在建工程 10000 貸：原材料 10000 甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)作的正確 賬務(wù)調(diào)整為（）。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%。 A. 5000 元 B. 100000 元 C. 150000 元 D. 202200 元 正確答案： C, 第 86 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 200 萬(wàn)元； (2)全年銷售收入為 2022 萬(wàn)元； (3) “ 管理費(fèi)用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元， 廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) 350 萬(wàn)元； (4) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬(wàn)元， 公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元； 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 (5) “ 投資收益 ” 中有國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從 深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 17 萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為 15%。根據(jù)上述資料 回答下列問(wèn)題： 下列表述中正確的有（）。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%。 正確答案： D, 第 88 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 (1)年度會(huì)計(jì)利 潤(rùn)總額為 200 萬(wàn)元； (2)全年銷售收入為 2022 萬(wàn)元； (3) “ 管理費(fèi)用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 25 萬(wàn)元， 廣告費(fèi)和宣傳費(fèi) 350 萬(wàn)元； (4) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬(wàn)元， 公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元； (5) “ 投資收益 ” 中有國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從 深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 17 萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅率為 15%。根據(jù)上述資料 回答下列問(wèn)題： 可以在稅前列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額 為（）。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張， 企業(yè)未收到貨款。 (3)采用以舊換新方式銷售 A 產(chǎn)品 10 件，舊貨 折價(jià) 1000 元。 (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得的普通 發(fā)票上注明價(jià)款 20220 元?？铐?xiàng)已支付。 A 產(chǎn)品收取的包裝費(fèi) A 產(chǎn)品收取的包裝物押金 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 正確答案： A,B, 第 90 題 某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn) A 產(chǎn)品，適用增值稅稅率為 17%， 2022 年 4月有 關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)采取分期收款方式銷售 A 產(chǎn)品 1000 件，每 件不含稅價(jià)格為 1000 元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收 總價(jià)款的 50%。 (2)銷售 A 產(chǎn)品 100 件給小規(guī)模納稅人，同時(shí) 收取包裝費(fèi) 10000 元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押 金 20220 元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月。 (4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值 稅專用發(fā)票上 注明價(jià)款 100000 元，稅款 17000 元。 (6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 2500 元，取 得的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 2022 元，裝卸 費(fèi) 300 元、保險(xiǎn)費(fèi) 200 元。 購(gòu)進(jìn)原材料所發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅 額為（）。但是由于對(duì)方企業(yè)資金緊張， 企業(yè)未收到貨款。 (3)采用以舊換新方式銷售 A 產(chǎn)品 10 件，舊貨 折價(jià) 1000 元。 (5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)原材料，取得 的普通 發(fā)票上注明價(jià)款 20220 元。款項(xiàng)已支付。 A. 20222. 99 元 B. 20400 元 C. 54400 元 D. 105152. 99 元 正確答案： D, 第 92 題 某生產(chǎn)性企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn) A 產(chǎn)品，適用增值稅稅率為 17%， 2022 年 4月有 關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)采取分期收款方式銷售 A 產(chǎn)品 1000 件，每 件不含稅價(jià)格為 1000 元，按合同規(guī)定本月應(yīng)收 總價(jià)款的 50%。 (2)銷售 A 產(chǎn)品 100 件給小規(guī)模納稅人，同時(shí) 收取包裝費(fèi) 10000 元，單獨(dú)記賬核算的包裝物押 金 20220 元，合同規(guī)定包裝物退回期限三個(gè)月。 (4)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明價(jià)款 100000 元，稅款 17000 元。 (6)為購(gòu)進(jìn)上述原材料發(fā)生運(yùn)雜費(fèi) 2500 元，取 得 的運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)金額 2022 元，裝卸 費(fèi) 300 元、保險(xiǎn)費(fèi) 200 元。 當(dāng)月的全部進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。 2022 年 9月的 有關(guān)資料如下： (1)本月發(fā)出 7 月份以預(yù)收貸款方式銷售給某 機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電組 3 臺(tái)，每臺(tái)不含稅 售價(jià) 30000 元，另向購(gòu)買方收款裝卸費(fèi) 3510 元。書(shū)面合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月三個(gè)月每 月付款 81900 元。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)， 商場(chǎng)本月無(wú)銷售。該設(shè)備賬面成本為 35000元， 無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 (6)外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120220 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50%。原材料 已驗(yàn)收入庫(kù)。 該企業(yè)采用預(yù)收貨款方式銷售發(fā)電機(jī)組的 銷項(xiàng)稅額是（）元。 2022 年 9月的 有關(guān)資料如下： (1)本月發(fā)出 7 月份以預(yù)收貸款方式銷售給某 機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電組 3 臺(tái)，每臺(tái)不含稅 售價(jià) 30000 元，另向購(gòu)買方收款裝卸費(fèi) 3510 元。書(shū)面合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月三個(gè)月每 月付款 81900 元。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)， 商場(chǎng)本月無(wú)銷售。該設(shè)備賬面成本為 35000元， 無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 (6)外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120220 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50%。原材料 已驗(yàn)收入庫(kù)。 該企業(yè)采取分期收款方式銷售發(fā)電機(jī)組的 銷項(xiàng)稅額是（）元。 2022 年 9月的 有關(guān)資料如下： (1)本月發(fā)出 7 月份以預(yù)收貸款方式銷售給某 機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電組 3 臺(tái)，每臺(tái)不含稅 售價(jià) 30000 元，另向購(gòu)買方收款裝卸費(fèi) 3510 元。書(shū)面合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月三個(gè)月每 月付款 81900 元。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)， 商場(chǎng)本月無(wú)銷售。該設(shè)備賬面成本為 35000元， 無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 (6)外購(gòu) 原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120220 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50%。原材料 已驗(yàn)收入庫(kù)。 該企業(yè)委托代銷發(fā)電機(jī)組的銷項(xiàng)稅額是 ()元。 2022 年 9月的 有關(guān)資料如下： 考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師到 鴨題庫(kù) ，更多押題資料下載 (1)本月發(fā)出 7 月份以預(yù)收貸款方式銷售給某 機(jī)電設(shè)備銷售公司的發(fā)電組 3 臺(tái)，每臺(tái)不含稅 售價(jià) 30000 元，另向購(gòu)買方收款裝卸費(fèi) 3510 元。書(shū)面合同規(guī)定 9 月、 10 月、 11 月三個(gè)月每 月付款 81900 元。產(chǎn)品已發(fā)給商場(chǎng)， 商場(chǎng) 本月無(wú)銷售。該設(shè)備賬面成本為 35000元， 無(wú)同類型產(chǎn)品銷售價(jià)。 (6)外購(gòu)原材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)折合人民幣 120220 元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 50%。原材料 已驗(yàn)收入庫(kù)。 進(jìn)口原材料的進(jìn)項(xiàng)稅 額是（）元。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%，不考慮其他因素。 A. 100000 B. 150000 C. 180000 D. 300000 正確答案： B, 第 98 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元； (2)全年銷售收入為 3000 萬(wàn)元； (3) “ 管理費(fèi)用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元， 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 500 萬(wàn)元； (4) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬(wàn)元， 公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元； (5) “ 投資收益 ” 中有國(guó) 債利息收入 5 萬(wàn)元，從 深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 17 萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企 業(yè)的所得稅稅率為 15%。 下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中， 正確的有（）。 假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為 25%，不考慮其他因素。 利潤(rùn)屬于免稅收入 正確答案： D, 第 100 題 某生產(chǎn)企業(yè)， 2022 年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下： (1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為 300 萬(wàn)元； (2)全年銷售收入為 3000 萬(wàn)元； (3) “ 管理費(fèi)用 ” 中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 30 萬(wàn)元， 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 500 萬(wàn)元； (4) “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 中列支的稅收罰款 1 萬(wàn)元， 公益性捐贈(zèng)支出 25 萬(wàn)元； (5) “ 投資收益 ” 中有國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元，從 深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn) 17 萬(wàn)元，已知聯(lián)營(yíng)企 業(yè)的所得稅稅率為 15%。 不得在稅前扣除的廣告 費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額 為（）萬(wàn)元。