財(cái)務(wù)總監(jiān)工作指南ppt課件-閱讀頁
2025-01-23 17:22本頁面
【正文】 審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責(zé)任部門逐級審定，財(cái)務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性。有條件的單位，預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)可與預(yù)算執(zhí)行部門責(zé)任目標(biāo)考核聯(lián)系起來，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制。 財(cái)務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項(xiàng)目的審批權(quán)限和預(yù)算外項(xiàng)目的審批權(quán)限。 建立預(yù)算實(shí)施的日常監(jiān)督及預(yù)警機(jī)制，保證預(yù)算按規(guī)定項(xiàng)目和正常進(jìn)度實(shí)施。 4 、建立預(yù)算實(shí)施的定期分析報(bào)告制度，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實(shí)施質(zhì)量的信息。 調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過后交董事會(huì)審批。 （七）預(yù)算業(yè)績的考核 根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會(huì)同公司有關(guān)部門提出預(yù)算執(zhí)行考核報(bào)告。 五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序 財(cái)務(wù)總監(jiān)要根據(jù) 《 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 》 ，會(huì)同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。 規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。 規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。 規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。 規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點(diǎn)程序。 規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補(bǔ)充程序。 規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。 （三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。 規(guī)定投資立項(xiàng)、評估、決策和實(shí)施的程序。 規(guī)定投資收益和投資處置的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）購置（自營或發(fā)包）的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）決算和結(jié)算支付的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）日常維修和大修理的程序。 規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項(xiàng)目）報(bào)廢清理處置的程序。 （五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定工薪計(jì)時(shí)（計(jì)件）考核的程序。 規(guī)定工薪（福利）支付的程序。 規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定采購貨物驗(yàn)收入庫的程序。 （七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)的程序。 規(guī)定生產(chǎn)費(fèi)用分?jǐn)偡椒?、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成本分?jǐn)偡椒ā? （八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。 規(guī)定銷售定價(jià)的決策程序。 規(guī)定銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。 規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備及其處置的程序。 規(guī)定銷貨退回核準(zhǔn)、貨款償付、責(zé)任追究的程序。 （九）擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有： 規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。 規(guī)定擔(dān)保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。 規(guī)定擔(dān)保責(zé)任追究及處罰的程序。 （一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計(jì)劃 長期發(fā)展目標(biāo)和發(fā)展方向。 物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。 重大投資、籌資項(xiàng)目的談判。 （三）參與公司資產(chǎn)重組的決策 兼并與收購。 資產(chǎn)置換。 （四）參與公司其他決策 重大經(jīng)營交易。 重大資產(chǎn)處置。 股利政策。 報(bào)酬與激勵(lì)政策。 （一）組織日常內(nèi)部審計(jì)工作 財(cái)務(wù)收支審計(jì)，評價(jià)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性。 管理制度審計(jì)，評價(jià)管理制度的健全性和有效性。 經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)審計(jì)。 其他專題審計(jì)。 （一）定期報(bào)告 財(cái)務(wù)總監(jiān)年度工作計(jì)劃報(bào)告。 財(cái)務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報(bào)告。 涉及經(jīng)營活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告。 涉及單位其他風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的報(bào)告
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