批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)統(tǒng)計制度培訓20xx年年報和-閱讀頁
2024-10-18 20:39本頁面
【正文】 ) ? (指標說明有修改 ) ? 指企業(yè)在報告期內支付給本單位從業(yè)人員的全部工資 ，它反映企業(yè)本期累計應付的工資總額 ， 而不是會計“ 應付工資 ” 科目的余額 ， 包括應由個人繳納 ， 而由企業(yè)代繳的個人所得稅 、 社會保險費和住房公積金 。 如果外籍及港澳臺方人員工資未計入 “ 應付工資 ” 科目 ， 則應從相關成本 、 費用科目中摘取并計入 。 應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）、職工工資（ 076） ? 包括應由個人繳納，但企業(yè)代繳的個人所得稅、社會保險費和住房公積金。 ? 填報注意問題： ? “ 應付福利費 ” 科目的本期貸方累計發(fā)生額填列。 應付福利費總額（ 078） ? 2020年準則企業(yè)，根據(jù)企業(yè)“成本、費用明細表”中“福利費”項本期累計發(fā)生額填列。 應交增值稅（ 080） ? (指標說明有修改 ) ? 指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務等增加貨物價值的活動本期應交納的稅金。 不含期初未抵扣稅額 本年應交增值稅 =銷項稅額 （進項稅額 進項稅額轉出） 出口抵減內銷產品應納稅額 減免稅款 +出口退稅 ? 對于批發(fā)和零售企業(yè)，如其主營業(yè)務收入大于 0，應交增值稅為 0，應予以核實 應交增值稅（ 080） 固定資產折舊（ 023） ? 指單位在報告期內提取的固定資產折舊合計數(shù)。 社會保險費（ 094） ? 指 企業(yè) 在報告期根據(jù) 國家規(guī)定的標準 向社會保障部門和保險公司 為職工個人繳納 的社會保險費。根據(jù)會計成本、費用中的相關項目計算填報。 ?不包括 “ 福利費 ” 支付的保險費。 社會保險費 養(yǎng)老保險費 +醫(yī)療保險費 填報注意問題： ? 、費用中的相關項目計算填列 ? “應付福利費”支付的保險費 ? 3.“ 養(yǎng)老保險費”包含“補充養(yǎng)老保險” ? 4.“ 醫(yī)療保險費”包含“補充醫(yī)療保險” 住房公積金和住房補貼（ 075） ? 指 企業(yè) 在報告期 為職工交納的 住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。 支付給外籍及港澳臺方人員 的住房費用和補貼也包括在內。 填報注意問題： ? 職工住房補貼。 ? 也包括在內。 （ 2）未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會成員等。 （ 1）從業(yè)人員平均人數(shù) =各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和 /報告期內月數(shù) （ 2）各月平均人數(shù) =（月初從業(yè)人員數(shù) +月末從業(yè)人員數(shù)） /2 （ 3）報告期內月數(shù) =12 因為是年平均，所以報告期月數(shù)一定是 12。根據(jù)會計科目 “ 應付利潤（應付股利） ” 的貸方累計發(fā)生額填報，不是余額。根據(jù) “ 利潤分配 ” 科目分析填報。 根據(jù)“利潤表”中的“資產減值損失”填列 。 根據(jù)“利潤表”中的“公允價值變動收益”填列，如為損失以“ ” 號記。 ? 填報注意問題： ? 、深圳股票交易所。 境外股市本年籌資額（ 475） 指企業(yè)本年累計通過上海、深圳以外的股票市場募集的資金。 。 2) 要特別關注準強制性錯誤的澄清說明，通常準強制性錯誤出現(xiàn)的可能性較小，須加強對其澄清說明合理性的核實。 查詢的反饋時間及方式： 通常在大部分企業(yè)上報后進行批量集中反饋，放在鄉(xiāng)鎮(zhèn)ＦＴＰ商貿科文件夾中。異常增減變動的對比時期為 10年 11月定報和 09年年報數(shù)據(jù) . 八、數(shù)據(jù)驗收及上報要求（ 1） 要求對企業(yè)填寫的澄清說明逐條核查，確保其合理性，及時督促企業(yè)改正不合理數(shù)據(jù)。說明放在鄉(xiāng)鎮(zhèn)ＦＴＰ商貿科文件夾中。 二、指標及填報說明 指標解釋 ? 定報部分指標的解釋及填報方法同年報，需要注意的有以下四點： 1. 財務報表要求報送的是“ 1本月報告期”的數(shù)據(jù)，而不是當月數(shù)據(jù) 、 E2032表中均有“ 是否執(zhí)行 2020年《企業(yè)會計準則》 ” 一項，此項為 必填項 指標解釋 、餐飲企業(yè)，“應交增值稅”不再免填，應據(jù)實填寫 “元” 三、審核及查詢（ 1） 審核關系的調整： （ 1）參照表式中的新增指標，增加了相關審核 ? （ 2）加大了與同期數(shù)據(jù)的審核力度 ? （ 3）刪掉了部分審核，根據(jù)往年上報情況，增加了部分審核 審核的相關要求： 1) 能清楚理解審核設置的依據(jù)及其具體含義，并能對企業(yè)進行詳細說明。 2) 要特別關注準強制性錯誤的澄清說明，通常準強制性錯誤出現(xiàn)的可能性較小，須加強對其澄清說明合理性的核實。以上審核的的設定均為暫定，視具體情況進行增補。 四、數(shù)據(jù)驗收及上報要求（ 1） （ 1）要求對企業(yè)填寫的澄清說明逐條核查，確保其合理性，及時督促企業(yè)改正不合理數(shù)據(jù)。 （ 3）按照要求，在規(guī)定時間內反饋 數(shù)據(jù)查詢單 匯報結束 謝謝大家 聯(lián) 系 人：丁慧萍 聯(lián)系電話： 89350051
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