［管理精品］存貨內(nèi)部控制制度(doc4)-閱讀頁
2025-05-14 17:43本頁面
【正文】 務(wù)部專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)表的發(fā)放和收集匯總，盤點(diǎn)過程中保管員不得記錄盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)過程中應(yīng)當(dāng)充分關(guān)注是否有存貨跌價(jià)的情況，并按照單項(xiàng)存貨比較其帳面價(jià)值與可變現(xiàn)凈值孰低，將帳面價(jià)值高于可變現(xiàn)凈值的存貨編表、匯總報(bào)總經(jīng)理，經(jīng)審批后財(cái)務(wù)部門 按規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的單據(jù)，核對(duì)一致后及時(shí)、準(zhǔn)確登記和記錄，并根據(jù)訂貨合同規(guī)定做好付款所需資金的預(yù)算；財(cái)務(wù)部根據(jù)貨幣資金的控制程序，支付購(gòu)貨款。財(cái)務(wù)部門按存貨品名建立金額、數(shù)量明細(xì)帳，指定專人負(fù)責(zé)記錄存貨的收、發(fā)、存情況。 控制點(diǎn)及控制措 施 授權(quán)：存貨的申請(qǐng)、價(jià)格的確定及款項(xiàng)的支付，均需得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)； 崗位分離：采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、記錄人員崗位分離，以相互牽制、 監(jiān)督，保證財(cái)產(chǎn)安全。
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