【正文】 以及涉外文件等重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。如果確實(shí)無(wú)法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 （九）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)指定專人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。 （十一）會(huì)計(jì)憑證保存期滿需要銷毀的，必須并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門(mén)審核后方可辦理。會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。不得用銀行對(duì)賬單或者其他方法代替日記賬。 （四）啟用會(huì)計(jì)賬簿時(shí) ，在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱和賬簿名稱。記賬人員或者會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員調(diào)動(dòng)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。使用活頁(yè)式賬頁(yè)，按賬戶順序編號(hào)，并須定期裝訂成冊(cè)。另加目錄，記明每個(gè)賬戶的名稱和頁(yè)次。登記賬簿的基本要求是： 1. 登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)將會(huì)計(jì)憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。 3. 賬簿中書(shū)寫(xiě)的文字和數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格，不要寫(xiě)滿格；一般應(yīng)占格距的二分之一。 5. 下列情況，可以用紅色墨水記賬： (1) 按照紅字沖賬的記賬憑證 ，沖銷錯(cuò)誤記錄； (2) 在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)； (3) 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額； (4) 根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會(huì)計(jì)記錄。如果發(fā)生跳行、隔頁(yè)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁(yè)空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。沒(méi)有余額的賬戶，應(yīng)當(dāng)在“借或貸”等欄內(nèi)寫(xiě)“平”字，并在余額欄內(nèi)用“ —— ”表示。 8. 每一賬頁(yè)登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過(guò)次頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣；也可以將本頁(yè)合計(jì)數(shù)及金額只寫(xiě)在下頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)”字樣。 （二）總賬和明細(xì)賬應(yīng)當(dāng)每月打印。 （三）賬簿記錄發(fā)生錯(cuò)誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫(xiě)，必須按照下列方法進(jìn)行更正： 1. 登記賬簿時(shí)發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)將錯(cuò)誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認(rèn)；然后在劃線上方填寫(xiě)正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。 對(duì)于文字錯(cuò)誤，可只劃去錯(cuò)誤的部分。 第十條 賬實(shí)核對(duì) 本公司每月對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。核對(duì)不同會(huì)計(jì)賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關(guān)賬戶的余額核對(duì)，總賬與明細(xì)賬核對(duì)，總賬與日記賬核對(duì)，財(cái)務(wù)部門(mén)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與財(cái) 產(chǎn)物資保管和使用部門(mén)的有關(guān)明細(xì)賬核對(duì)等。包括：現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)相核對(duì)；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對(duì)賬單相核對(duì)；各種財(cái)物明細(xì)賬賬面余額與財(cái)物實(shí)存數(shù)額相核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位或者個(gè)人核對(duì)等。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”字樣，并在下面通欄劃單 紅線。全年累計(jì)發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。 年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會(huì)計(jì)年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會(huì)計(jì)年度新建有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫(xiě)上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。 第十三條 本規(guī)范自 2021 年 月 日起實(shí)施。 第二條 會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 （二）會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì) 賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會(huì)計(jì)賬簿。 （四）其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)保管一年期滿之后，應(yīng)由財(cái)務(wù)部編制移交清冊(cè)，移交公司辦公室統(tǒng)一保管。 移交本公司辦公室保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。 第四條 公司保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。 第五條 會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。 第六條 保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本制度第七條規(guī)定的情形外，可以按照以下 程序銷毀： （一）由本公司辦公室會(huì)同財(cái)務(wù)部提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷 毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。 （三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部共同派員監(jiān)銷。 第七條 保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。 第八條 本公司若采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。 移交會(huì)計(jì)檔案的部門(mén)，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。 本制度自 2021 年 3 月 1 日起施行。 5 明細(xì)賬 15年 6 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管 25年。 8 輔助賬簿 15年 三 財(cái)務(wù)報(bào)告類 9 月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告 3年 包括文字分析 10 年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算） 永久 包括文字分析 四 其他類 11 會(huì)計(jì)移交清冊(cè) 15年 12 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) 永久 13 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 永久 14 銀行余額調(diào)節(jié)表 5年 15 銀行對(duì)賬單 5年 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 第一條 根據(jù)公 司《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的具體實(shí)施，制訂本制度。 第三條 財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)是：國(guó)家現(xiàn)行財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；本公司內(nèi)部的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等。 對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回， 要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。 第六條 財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度。超出財(cái)務(wù)部職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。 第八條 財(cái)務(wù)部 應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。 (二 ) 對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。 (四 ) 對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)請(qǐng)求處理。 (五 ) 對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書(shū)面意見(jiàn)的， 也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任。 第九條 財(cái)務(wù)部對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，向單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，請(qǐng)求處理。 第十一條 公司必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等機(jī)關(guān)的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況、不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。 第十三條 本規(guī)范是公司《會(huì)計(jì)制度》的重要部分，由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司董事會(huì)。 齊齊哈爾北興特殊鋼有限責(zé)任公司會(huì)計(jì)電算化管理制度 第一條 會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任 （一）會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位。電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接管理、操作、維護(hù)計(jì)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工作崗位。 2. 軟件操作：負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表，和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會(huì)計(jì)軟件操作知識(shí)，達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)知識(shí)培訓(xùn)的水平；可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作崗位的 工作。 4. 電算維護(hù)：負(fù)責(zé)保證計(jì)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行，管理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；此崗要求具備計(jì)算機(jī)和會(huì)計(jì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)電算化中級(jí)知識(shí)培訓(xùn)，應(yīng)由專職人員擔(dān)任。 第二條 會(huì) 計(jì)電算化操作管理 (一 ) 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限，對(duì)操作密碼要嚴(yán)格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。 (三 ) 操作人員離開(kāi)機(jī)房前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 第三條 計(jì) 算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理 (一 ) 保證機(jī)房設(shè)備安全和計(jì)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件，要經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持機(jī)房和設(shè)備 的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 (三 ) 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和計(jì)算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過(guò)程中，要保證實(shí)際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督。 (五 ) 健全必要的防治計(jì)算機(jī)病毒 的措施：如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內(nèi)存；嚴(yán)禁外來(lái)人員的軟盤(pán)在本公司計(jì)算機(jī)上使用等。 第四條 電算化會(huì)計(jì)檔案管理 (一 ) 電算化會(huì)計(jì)檔案包括存儲(chǔ)在計(jì)算機(jī)硬盤(pán)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤(pán)存儲(chǔ)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和計(jì)算機(jī)打印出來(lái)的書(shū)面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 (包括報(bào)表格式和計(jì)算公式 )等數(shù)據(jù)。 (三 ) 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會(huì)計(jì)檔案應(yīng)準(zhǔn)備雙份，存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)。 (五 ) 通用會(huì)計(jì)軟件、定點(diǎn)開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)軟件、通用與定點(diǎn)開(kāi)發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序，視同會(huì)計(jì)檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。 第六條 本制度 自 年 月 日起實(shí)施。 第二條 本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)告是指對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告，由會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注組成。 第四條 會(huì)計(jì)報(bào)表附注主要包括以下內(nèi)容： (一 ) 不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明； (二 ) 會(huì)計(jì) 政策的說(shuō)明，包括合并政策、外幣折算 (包括匯兌損益的處理 )、資產(chǎn)計(jì)價(jià)政策、租賃、收入的確認(rèn)、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會(huì)計(jì)處理方法等； (三 ) 與最近一期定期報(bào)告相比，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)發(fā)生了重大變化的，應(yīng)予披露變更的說(shuō)明； (四 ) 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露 (五 ) 或有事項(xiàng)的說(shuō)明 (六 ) 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的具體內(nèi)容 (七 ) 有關(guān)非貨幣性交易的信息，包括： 非貨幣性交易的類型； 非貨幣性交易涉及的金額； 非貨幣性交易的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)以及實(shí)現(xiàn)的損益。 (一一 ) 盈虧情況及利潤(rùn)分配情況； (一二 ) 資金周轉(zhuǎn)情況； (一三 ) 其他重大事項(xiàng)的說(shuō)明。月度財(cái)務(wù)報(bào)告是指月份終了提供的財(cái)務(wù)報(bào)告；中期報(bào)告包括半年度報(bào)告（涵蓋會(huì)計(jì)年度第二季度及前 六個(gè)月）及季報(bào)（涵蓋會(huì)計(jì)年度第一季度，和第三季度及前九個(gè)月）；年度財(cái)務(wù)報(bào)告是指年度終了對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)披露所有特別重大的事項(xiàng)，如轉(zhuǎn)讓子公司等。 (三 ) 中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)生的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)等，除特別重大事項(xiàng)外，可不作調(diào)整或 披露。 第八條 公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)政機(jī)關(guān)、開(kāi)戶銀行、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)管理部門(mén)。 月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于月份終了后六天內(nèi)報(bào)出；中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度的前三個(gè)月、六個(gè)月、九個(gè)月結(jié)束后的十五日內(nèi)報(bào)出；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后四個(gè)月內(nèi)報(bào)出。 第十條 公司對(duì)其他單位投資如占該單位資本總額 50%以上 (不含 50%)，或雖然占該單位資本總額不足 50%但具有實(shí)質(zhì)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)將合營(yíng)企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對(duì)合營(yíng)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等予以合并。封面上應(yīng)注明：公司名稱、地址、開(kāi)業(yè)年份、報(bào)表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名或蓋章。 第十三條 本規(guī)范自發(fā)布之日