【正文】 進(jìn)行了明確的規(guī)定，每個(gè)科室還制定了內(nèi)部控制制度，保證執(zhí)法責(zé)任落到實(shí)處。 三是建立審計(jì)執(zhí)法考核與責(zé)任追究制度。并出臺(tái)了審計(jì)業(yè)務(wù)考核辦法，規(guī)定從文書質(zhì)量、查出力度等 個(gè)方面對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行考核，考核結(jié)果落實(shí)到人，并且每季度在局內(nèi)部通報(bào)一次考核結(jié)果，同時(shí)將考核結(jié)果與年終評(píng)優(yōu)和獎(jiǎng)懲掛鉤。 二是我局沒(méi)有行政許可項(xiàng)目。 四是我局作出審計(jì)處理處罰決定時(shí)，都在審計(jì)決 定書中明確告知被審計(jì)單位不服審計(jì)決定的可以采取行政復(fù)議或行政訴訟等救濟(jì)途徑。 五是今年我局未聘用外部人員參與執(zhí)法。并根據(jù)法律、法規(guī)及國(guó)家其他關(guān)于財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的規(guī)定作出審計(jì)評(píng)價(jià)，提出審計(jì)建議和處理、處罰意見。 第二條向區(qū)人民政府報(bào)告和向區(qū)人民政府有關(guān)部門通報(bào)審計(jì)情況，提出制定和完善有關(guān)政策法規(guī)、宏觀調(diào)控措施的建議。 （二）區(qū)級(jí)各部門、事業(yè)單位及下屬單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支。 （四）區(qū)人民政府各部門管理的受區(qū)人民政府委托由社會(huì)團(tuán)體管理的社會(huì)保障基金、環(huán)境保護(hù)資金、社會(huì)捐贈(zèng)資金以及其他有關(guān)基金、資金的財(cái)政財(cái)務(wù)收支。 （六）其他法律法規(guī)規(guī)定應(yīng)由區(qū)審計(jì)局進(jìn)行審計(jì)的事項(xiàng)。 第五條向區(qū)人民政 府提交區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果報(bào)告；受區(qū)人民政府委托代擬向區(qū)人大常委會(huì)提出區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告。 第七條負(fù)責(zé)區(qū)管領(lǐng)導(dǎo)干部、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和村級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。 第九條承辦區(qū)政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他事項(xiàng)。 依 照前款規(guī)定，追究責(zé)任后，被審計(jì)單位仍須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督。 第十二條審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)的，有權(quán)予以制止，或者提請(qǐng)人民政府或者有關(guān)主管部門予以制止，或者依法申請(qǐng)人民法院采取財(cái)產(chǎn) 保全措施。 第十四條對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為，由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)責(zé)令改正，給予警告，通報(bào)批評(píng)，依照本制度第十三條規(guī)定對(duì)違法取得的資產(chǎn)作出處理；有違法所得的，處以違法所得一倍以上五倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，處以五萬(wàn)元以下的罰款。 法律、行政法規(guī)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為另有處理、處罰規(guī)定的，從其規(guī)定。 第三章執(zhí)法類別 第十六條執(zhí)法類別：審計(jì)行政執(zhí)法。 （二）根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長(zhǎng)。 （四）審計(jì)方案經(jīng)審計(jì)組科室負(fù)責(zé)人審核，報(bào)局主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由審計(jì)組負(fù)責(zé)實(shí)施。在向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，書面要求被審計(jì)單位法定代表人和財(cái)務(wù)主管人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)情況作出 承諾。 （七）審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)編制審計(jì)工作底稿，遇到重大問(wèn)題及時(shí)向局領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。審計(jì)組一般在 60 天內(nèi)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書面意見及審計(jì)組的書面說(shuō)明，一并報(bào)送審計(jì)局。 （十）審計(jì)報(bào)告審定后，審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)不同情況，分別作出以下處理： 對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性作出評(píng)價(jià)，提出被審計(jì)單位的自行糾正事項(xiàng)和改進(jìn)建議，出具審計(jì)意見書。 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，審計(jì)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由主管機(jī)關(guān)處理、處罰的，作出審計(jì)建議書，由有關(guān)機(jī)關(guān)給予處理、處罰。 對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問(wèn)題和重大的違法違紀(jì)問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)向區(qū)政府和市審計(jì)局提出專題報(bào)告 。 （十一）被審計(jì)單位認(rèn)為我局的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可以依照法律、法規(guī)的規(guī)定向市審計(jì)局和區(qū)政府申請(qǐng)復(fù)議。 被審 計(jì)單位或者協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)自審計(jì)決定生效之日起 30 日內(nèi)，將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。 （十三）審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書送達(dá)之日起九十日內(nèi)，了解審計(jì)意見的采納情況，監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況；如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位超過(guò)九十日未執(zhí)行審計(jì)決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，報(bào)告區(qū)政府或者提請(qǐng)有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)依法作出處理，或者向人民法院提出強(qiáng)制執(zhí)行的申請(qǐng)。 （二）審計(jì)機(jī)關(guān)收到審計(jì)聽證申請(qǐng)后，對(duì)符合審計(jì)聽證申請(qǐng)條件的，應(yīng)當(dāng)在舉行審計(jì)聽證會(huì)七日前向當(dāng)事人送達(dá)審計(jì)聽證會(huì)通知書，告知當(dāng)事人舉行審計(jì)聽證會(huì)的時(shí)間、地點(diǎn)。 （三）審計(jì)聽證會(huì)應(yīng)當(dāng)指定非本案審計(jì)人員主持。審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)聽證主持人提出的審計(jì)聽證建議進(jìn)行審查，作出決定。 （一）不隱瞞、變更查出的被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的事實(shí)，不提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告； （二）個(gè)人 不單獨(dú)與被審計(jì)單位商談審計(jì)組提出的審計(jì)事項(xiàng)處理意見； （三）不以審計(jì)成果進(jìn)行交易，謀取私利，不擅自同意被審計(jì)單位暫緩或不執(zhí)行審計(jì)決定的； （四）不泄露在執(zhí)行公務(wù)中知悉的國(guó)家秘密、形成的秘密文件材料和被審計(jì)單位的商業(yè)秘密，不違規(guī)泄露審計(jì)工作內(nèi)情，以免造成不良影響； （五）按規(guī)定實(shí)施行政強(qiáng)制措施，以免給被審計(jì)單位造成損失； 第二十條審計(jì)人員必須嚴(yán)格遵守審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)紀(jì)律和規(guī)定，簡(jiǎn)稱“八不準(zhǔn)”紀(jì)律。因特殊情況確需在被審計(jì)單位安排住宿的， 費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。因特殊情況確需在被審計(jì)單位就餐的，費(fèi)用自理，據(jù)實(shí)支付。確因?qū)徲?jì)工作需要臨時(shí)使用被審計(jì)單位的交通工具時(shí)，要據(jù)實(shí)支付。 （五）不準(zhǔn)無(wú)償使用被審計(jì)單位的通信工具和辦公用品。 （七）不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。 第二十一條審計(jì)人員如違反第十九條、第二十條規(guī)定，將依法追究責(zé)任。 第二十二條我局將通過(guò)審計(jì)行政復(fù)議和審計(jì)行政訴訟、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和行政執(zhí)法責(zé)任制實(shí)施情況檢查及有關(guān)單位、人員舉報(bào)等環(huán)節(jié)和方式，發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員執(zhí)法過(guò)錯(cuò)行為。 第二十四條成立局審計(jì)執(zhí)法領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)投訴的受理和處理工作，查處結(jié)果及時(shí)告知投訴人。 第二十五條本制度自公布之