【正文】 【答案】 D 【例 68單選】 （ 2020）甲公司發(fā)現(xiàn)其持有的由乙公司簽發(fā)的金額為 40 萬元的轉(zhuǎn)賬支票為空頭支票后，有權(quán)要求乙公司向其支付賠償金的金額是（ ） 【答案】 C 【例 69判斷】 （ 2020）出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票 金額 2%的賠償金。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，甲公司有權(quán)要求乙公司支付賠償金的數(shù)額是（ ）。 填寫的支票 ，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票 【答案】 ABCD 【例 72綜合】 （ 2020） W 企業(yè) 1 月 29 日銀行存款賬戶余額 2 萬元。 W 企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商 打發(fā)走 ，就向材料供應(yīng)商開出了一張 18 萬元的轉(zhuǎn)賬支票。 （ 2）銀行應(yīng)對 W 企業(yè)進(jìn)行處罰，根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)空頭支票的，應(yīng)對當(dāng)事人按支票票面金額處以 5%但不低于 1000 元的罰款。（ 18 萬 *2%=3600） （六）填寫要求（同第一節(jié)） ： 實(shí)際出票日期 ；正聯(lián)：中文大寫；存根聯(lián)：阿拉伯?dāng)?shù)字小寫 全稱并與預(yù)留銀行印鑒中單位名稱保持一致 ； 3~ ，按預(yù)留銀行印鑒； 發(fā)后，正聯(lián)交給收款人辦理提現(xiàn)，存根聯(lián)留下作為記賬依據(jù)。 【答案】 C 【例 74多選】 （ 2020）下列有關(guān)現(xiàn)金支票填制要求的表述中，符合規(guī)定的有（ ）。 ，也可用于轉(zhuǎn)賬 ，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記 【答案】 ABD 三、 商業(yè)匯票（新） 【補(bǔ)充】商業(yè)匯票與銀行匯票的區(qū)別 商業(yè)匯票 —— 出票人是企業(yè)，一段日子后付款 銀行匯票 —— 出票人是銀行，見票即付 （一） 概念和種類 ： 出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)。 39 ： 按承兌人的不同，可以分為 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 兩種。 —— 出票是企業(yè)，承兌是企業(yè) （ 2）銀行承兌匯票：由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，并經(jīng)開戶銀行承兌付款的票據(jù)。 —— 欠缺無效。 【例 75多選】 以下（ ）事項如果缺失，商業(yè)匯票即屬無效。 3 日 3 日 5 日 5 日 【答案】 A 【例 77判斷】 承兌不得負(fù)有條件，承兌附有條件的，條件無效。 ? 定日付款的匯票付款期限自 出票日 起計算。 （ 3）見票后定期付款的匯票付款期限 自承兌或拒絕承兌日起 按月計算。 出票后定期付款： 1 月 1 日出票，定于 6 個月內(nèi)付款都可以。 ： 商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行 不予受理 。 出票后定期付款： 1 月 1 日出票，定于 3 個月后付 款，則在 4 月 10 日前提示付款。 （ 1）商業(yè)承兌匯票付款人收到開戶銀行的付款通知，應(yīng)在 當(dāng)日 通知銀行付款。付款人提前收到由其承兌的商業(yè)匯票，應(yīng)通知銀行于匯票 到期日付款 。 例如： 4 月 1 日到期， 4 月 8 日提示付款，付款人開戶銀行 4 月 8 日得知，通知了付款人， 4月 9 日至 4 月 11 日未通知銀行付款， 4 月 12 日上午將款項劃轉(zhuǎn)持票人。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人 無條件付款 外， 對出票人 尚未支付的匯票金額 按照 每天萬分之五計收利息 。 月 3 日 月 5 日 月 6 日 月 7 日 【答案】 D 【例 80判斷】 付款人在接到通知日的次日起 3 日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人拒絕付款。 未記載上述事項之一的，背書無效 相對記載事項 背書日期 未記載，視為在 匯票到期日前 背書 任意記載事項 “不得轉(zhuǎn)讓”字樣 出票人在票據(jù)正面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的， 票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓 【題型：判斷】 31. 背書附有條件，匯票有效，條件無效 。 【例 81判斷】 背書附有條件，票據(jù)無效。 ：保證人與被保證人對持票人承擔(dān) 連帶責(zé)任 。 ，承兌人為被保證人。 未記載保證日期，出票日期為保證日期。 【題型：判斷】 【區(qū)別】背書附有條件，匯票有效，條件無效 。 ，承擔(dān)保證責(zé)任， 匯票記載事項欠缺無效的除外 。 ：按使用對象，單位卡和個人卡；按信譽(yù)等級，金卡和銀卡 （二）申領(lǐng)與銷戶 （ 1）申領(lǐng) ? 必須在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立 基本存款賬戶 。 （ 2） 銷戶 【題型：多選】 ，單位卡賬戶余額 轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金 。 43 （ 1）申領(lǐng) 凡具有 完全民事行事能力 的公民可申領(lǐng)個人卡。 （ 2）銷戶 辦理銷戶時，如果賬戶內(nèi)還有余額， 可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。（ ） 【答案】錯 【例 83多選】 下列情況中可以辦理銷戶的有（ ） 45 天后，持卡人不更換新卡的 （含）以上未發(fā)生交易的 45 天后，仍有附屬卡的 ，發(fā)卡銀行已收回其信用卡 45 天的 【答案】 AD （三）資金來源 【題型：多選】 單位卡賬戶的資金一律從其 基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金 。 嚴(yán)禁將單位的款項轉(zhuǎn)賬存入個人卡賬戶。 （四）使用的主要規(guī)定 、消費(fèi)。 單位卡一律不得支取現(xiàn)金。 ， 金卡最高不超過一萬元 ， 普通卡最高不超過五千元 。持卡人使用信用卡不得發(fā)生惡意透支。 透支計息不分段 ，按最后期限或最高透支額 的最高利率檔次計息。當(dāng)日 E 公司從 M 廠購 進(jìn)材料一批，金額為 20 萬元，并給 M 廠簽發(fā)了面額為 20 萬元的轉(zhuǎn)賬支票一張。 （ 2）銀行可以對 E 公司進(jìn)行罰款，罰款金額是 10000 元；（ 202000*5%） （ 3） M 廠有權(quán)要求 E 公司對其賠償，賠償金額是 4000 元。 45 【答案】 ABC 【例 3判斷】 財產(chǎn)稅體現(xiàn)了量能負(fù)擔(dān)、調(diào)節(jié)財富、合理分配。 【答案】 ABC 【例 6多選】 以下表述中屬于從價稅的特征的是（ ） 【答案】 AC 【例 7多選】 以下屬于稅收法律的是（ ） 46 【答案】 AD 【例 8判斷】 外國稅法 是指 國家間形成的稅收制度 。（ ） 【答案】錯 【例 12單選】 （ ）是稅法最基本的要素。 度 度 【答案】 A 47 【例 14單選】 計算應(yīng)納稅額的 標(biāo)準(zhǔn)是（ ） 【答案】 D 【例 15單選】 對同一課稅對象，無論其數(shù)額大小，都按照相同比例征稅的稅率是（ ）。（ ） 【答案】錯 【例 17單選】 目前，我國現(xiàn)行的增值稅屬于（ ）。 【答案】 C 48 【例 19多選】 按對外購固定資產(chǎn)價款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類型有（ ）。（ ） 【答案】 【例 21判斷】 總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)向其總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。則該商場這個月的銷售額和銷項稅額分別是多少？ 不含稅銷售額 =（ 100 1170）247。假如銷售的貨物適用 17%的增值稅稅率，該企業(yè) 10月份的增值稅 額為（ ）。 49 【例 24單選】 某商場向消費(fèi)者零售貨物，零售額為 萬元，本月購進(jìn)甲貨物，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項稅額為 萬元。 【答案】 D 【解析】 零售額是含稅價。（ 1+17%） 17%=2（萬元）。（ 1+3%） 3%=（元） 【例 26判斷】 小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，取得普通發(fā)票不允許。當(dāng)期生產(chǎn)產(chǎn)品以 15000 元的含稅價賣出。 【答案】 B 【解析】 15000/（ 1+3%） *3%= 【例 28多選】 下列單位中屬于消費(fèi)稅納稅人的有（ ）。（ ） 【答案】對 【例 30多選】 根據(jù)消費(fèi)稅法 律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品有（ ）。 【答案】 BCD 【例 32教材例 34】 某汽車制造公司為增值稅一般納稅人。另外，向購買方收取價外費(fèi)用 5 萬元。 要求計算：（ 1）銷售小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 銷售小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額 =[（ 550+5247。（ 1+17%） 3%=（萬元） 51 【例 33單選】 根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的下列稅金、價外費(fèi)用中，不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的是（ ）。求：該企業(yè)本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 ，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷 售數(shù)量 ，為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)數(shù)量 ，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 ，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 【答案】 ACD 【例 36教材例 36】 某酒廠為增值稅一般納稅人。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為 元 /斤，比例稅率為 20%。 該酒廠 4 月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 =14040247。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）。計算本月企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅。（ 1+17%） 3%=（萬元） （ 2）代收代繳消費(fèi)稅額 =（ 26+14）247。 ，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 ，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)回總機(jī)構(gòu)申報納稅 ，均由委托方向受托方所在地主管 稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅 ，應(yīng)回納稅人核算地或所在地申報納稅 【答案】 AD 【例 39判斷】 在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。該地區(qū)娛樂業(yè)稅率為 20%，計算應(yīng)納稅額。 【例 41判斷】 納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納營業(yè)稅。 53 【答案】 B 【例 43多選】 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中，屬于不征稅收入的有（ ）。 10 萬元 8 萬元 4 萬元 1 萬元 【答案】 ABC 【例 45單選】 建榮公司 2020 年度實(shí)現(xiàn)利潤總額為 320 萬元，無其他納稅調(diào)整事項。該公司 2020 年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元。 【例 46多選】 企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（ ）。 【答案】 BD 【例 48單選】 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了后（ ）向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯算清繳。 ，但有來源于中國境內(nèi)所得 ，但居住時間滿 1 個納稅年度 ，但目前未居住 【答案】 A 【例 50單選】 根據(jù)個人所得稅法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所 但取得所得的下列外籍個人中，屬于居民納稅人的是（ ）。 【答案】 A 【例 52多選】 下列各項中，適用超額累進(jìn)稅率征收個人所得稅的有（ ）。請計算本月小高的應(yīng)納稅所得額是多少？個人所得稅是多少？若月薪是 3500 呢？ 【答案】 應(yīng)納稅所得額 =28003502020=450 元 個人所得稅 =450*5%= 元 若是 3500，應(yīng)納稅所得額 =35003502020=1150 元 個人所得稅 =500*5%+（ 1150500） *10%=90 元 或 =1150*10%25=90 元 【例 54教材例 310】 某大學(xué)教授在 2020 年 7 月獲得如下收入：給某化工廠進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)獲得 2020 元；給某期刊翻譯論文獲得 800 元；指導(dǎo)其他學(xué)校學(xué)生論文獲得 5000 元。 技術(shù)指導(dǎo)應(yīng)納所得額 =2020800=1200（元） 翻譯論文應(yīng)納所得額 =800800=0 指導(dǎo)論文應(yīng)納所得額 =5000（ 120%） =4000（元） 個人所得稅 =1200*20%+4000*20%=1040 【例 55教材例 311】 某作家 2020 年 1 月份出版一本書，取得稿酬 6000 元。因該書暢銷， 5 月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬 2020 元。 【答案】 1月份出版獲得收入與增加印數(shù)追加稿酬合并作為一次；在 報紙上連載 3個月獲得收入合并為一次。 A. B. C. 【答案】 ACD 【例 57單選】 某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第一個月月末報社支付稿酬 2020元；第二個月月末報社支付稿酬 5000 元。 【答案】 B 【解析】 該作家兩個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅＝（ 2020＋ 5000）（ 1－ 20%） 20%（ 1－ 30%） 57 ＝ 784（元）