【正文】 計(jì) 3 8300 2 600 11 6 13 核銷電視機(jī) 1 2020 2020 500 1005700 11 6 調(diào) 1 調(diào)打印機(jī) 2 3000 6000 502 1011700 本期合計(jì) 2 6000 1 2020 本年合計(jì) 5 14300 3 2600 二級帳示例 ? 帳簿記錄不得隔頁跳行，帳頁登滿換頁，應(yīng)在下頁第一行 “ 摘要欄 ” 注明 “ 承前頁 ” 字樣，并將前一頁 “ 本期發(fā)生 ” 的資產(chǎn)數(shù)量、金額的合計(jì)和結(jié)存的數(shù)量、金額全部承過來。 ? 資產(chǎn)管理員所記錄的帳簿不用每年更換，可以連續(xù)使用 23年。如果本期沒有發(fā)生業(yè)務(wù)，則不用結(jié)帳。 ? 年終資產(chǎn)二級分類帳結(jié)帳：首先要結(jié)出下半年的 “ 本期合計(jì) ” ，再結(jié)出 “ 本年合計(jì) ” 發(fā)生額，然后劃雙紅線。資產(chǎn)明細(xì)帳下半年只有一筆業(yè)務(wù)不做 “ 本期合計(jì) ”只做 “ 本年合計(jì) ” ，畫雙紅線即可 。 ? 記帳保留兩位小數(shù)（記帳到角分）。 承前頁： 是將前頁本期發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行合計(jì) 1值易耗品領(lǐng)用要有登記記錄，帳實(shí)相符。低值易耗品不填制記帳憑證。 ? 學(xué)校設(shè)備的增加、減少， 都需要填制 教委統(tǒng)一下發(fā)的財(cái)產(chǎn) 記帳憑證 一式五聯(lián)，資產(chǎn)管理員憑第三聯(lián)記帳，將第二聯(lián)以及所附的原始憑證全部轉(zhuǎn)給會計(jì)記帳并保管，第四聯(lián)作為分保管記帳。） ? 因固定資產(chǎn)記帳錯誤進(jìn)行調(diào)帳，要填“ 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單 ” （一式兩份）經(jīng)會計(jì)審核簽字后與會計(jì)同時進(jìn)行更正，不允許單方調(diào)整固定資產(chǎn)數(shù)。 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)帳單 資產(chǎn)名稱： 年 月 日 第 號 調(diào)帳說明： 類 別 科目名稱 資產(chǎn)編 號 規(guī)格 單價 數(shù)量 金額 一級 二級 調(diào)出科目 調(diào)入科目 財(cái)產(chǎn)管理員： 會計(jì)： 此表一式兩份 :財(cái)產(chǎn)管理員、會計(jì)各存一份 內(nèi)部調(diào)帳單示例 ? 捐贈的資產(chǎn)要到國有資產(chǎn)管理中心辦理手續(xù)后，才能入庫。 ? 學(xué)校每學(xué)年度必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，平時可采用定期、不定期、重點(diǎn)抽查等方式進(jìn)行檢查，要有檢查記錄，要有資產(chǎn)分布狀況變動記錄，根據(jù)檢查記錄及時進(jìn)行內(nèi)部調(diào)帳，修改資產(chǎn)分布登記臺帳，做到帳帳相符、帳物相符。 盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表 設(shè)備名稱 帳面數(shù) 財(cái)產(chǎn)清查數(shù) 應(yīng)調(diào)增數(shù) 原 因 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 審批意見： 審批人： *** 審批部門： 200年 月 日 單位（蓋章） 單位負(fù)責(zé)人： *** 制表人： *** 盤盈設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表示例 盤虧設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表 設(shè)備名稱 帳面數(shù) 財(cái)產(chǎn)清查數(shù) 應(yīng)調(diào)增數(shù) 原 因 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 審批意見： 審批人： *** 審批部門： 200年 月 日 單位（蓋章） 單位負(fù)責(zé)人： *** 制表人： *** 盤虧設(shè)備調(diào)帳認(rèn)定表示例 ? 財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳需要更換時，帳簿要連續(xù)編號，封訂后交會計(jì)保管。財(cái)產(chǎn)記帳憑證存根、與會計(jì)對帳核對表、保管員更換要進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，做到帳物相符，要有交接清單、財(cái)產(chǎn)清查記錄表歸財(cái)產(chǎn)保管員保管，期限三年。并且財(cái)產(chǎn)管理員更換時，所保管的資料都要進(jìn)行交接。凡注明由學(xué)校自行處理的注銷資產(chǎn)要及時處理，不能再繼續(xù)使用，并將處理后的變價收入交會計(jì)記入修購基金。本學(xué)區(qū)內(nèi)的合并由學(xué)區(qū)負(fù)責(zé)。 記帳流程 票據(jù)、單據(jù) 記帳憑證 二級分類帳 明細(xì)分類帳（其它 +自身） 練習(xí) 1 ? 2020年 1月 15日購入清華同方方計(jì)算機(jī)一臺，單價 5000元，發(fā)票號： 135246 朝 陽 區(qū) 教 委 財(cái) 產(chǎn) 記 帳 憑 證 單位： ***** 2020年 1月 15日 字第 1號 品 名 規(guī) 格 單 位 單 價 原始憑證號 財(cái) 產(chǎn) 類 別 科 目 名 稱 增 加 方 減 少 方 一級 二級 原由 數(shù)量 金額 原由 數(shù)量 金額 辦公用計(jì)算機(jī) 臺 5000 135246 固定資產(chǎn) 專用設(shè)備 電教設(shè)備 自購 1 5000 校長 *** 總務(wù)主任 *** 會計(jì) *** 財(cái)產(chǎn)管理員 *** 制單 *** 記帳憑證 乙式 804— 1 編號 202000 規(guī)格 單位（ ） 名稱 電教設(shè)備 2020年 憑 證 號 數(shù) 摘 要 帳頁 收 入 付 出 結(jié) 存 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 500 1000000 1 15 1 購計(jì)算機(jī) 1 5000 5000 501 1005000 二級帳 乙式 804— 1 編號 202020 規(guī)格 586 單位（ 臺 ） 名稱 辦公用電子計(jì)算機(jī) 2020年 憑 證 號 數(shù) 摘 要 帳頁 收 入 付 出 結(jié) 存 月 日 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 數(shù)量 單價 金額 1 1 上年結(jié)轉(zhuǎn) 3 23000 1 15 1 自購 1 5000 5000 4 28000 本年合計(jì) 1 5000 練習(xí) 2 ? 2020年 4月 20日，購 CD機(jī) 1臺，單價1300元