講座如何搞好單位的內(nèi)部控制制度(ppt69)-其它制度表格-閱讀頁(yè)
2024-09-07 12:46本頁(yè)面
【正文】 單之后，可由各部門門在通過(guò)一定的審核程序后，指定采購(gòu)。 由公司負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員與商家接洽，商談價(jià)格。 采購(gòu)人員下定單后，即將申購(gòu)單的一聯(lián)交倉(cāng)庫(kù)管理部門，留待以后辦驗(yàn)收手續(xù)，一聯(lián)交計(jì)財(cái)部門，最后一聯(lián)自留，以備復(fù)查。 3. 建立統(tǒng)購(gòu)制度 凡是大宗而且價(jià)格昂貴的物料，可通過(guò)一定程序選定合格的供應(yīng)商，并與 供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供應(yīng)合同，以統(tǒng)一采購(gòu)方式辦理，避免私下交易。 統(tǒng)購(gòu)材料由請(qǐng)購(gòu)的各部門填寫(xiě)申購(gòu)單，填明品名、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)單價(jià)、交貨期限、交貨地點(diǎn)等。 4. 建立驗(yàn)收制度 倉(cāng)庫(kù)管理部門在接受供應(yīng)商交貨時(shí)，先將交運(yùn)單（供應(yīng)商自備或與包裝外注明請(qǐng)購(gòu)單號(hào)碼、數(shù)量）與申購(gòu)單對(duì)照，清點(diǎn)件數(shù)或過(guò)磅，將件數(shù)與重量登記在申購(gòu)單備注欄中。部門應(yīng)在兩日內(nèi)派員與倉(cāng)庫(kù)管理員同時(shí)驗(yàn)收。 如果收到貨物與申購(gòu)單不符，應(yīng)立即向主管副總經(jīng)理報(bào)告，并通知 計(jì)財(cái)部門，拒絕付款。該名單和計(jì)劃至少每年要審查和更新一次。 公司的采購(gòu)人員應(yīng)在年終對(duì)所有供應(yīng)商的實(shí)際表現(xiàn)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)分。 對(duì)于重新評(píng)估不合格的供應(yīng)商應(yīng)減少定購(gòu)數(shù)量或取消其資格。 2. 供應(yīng)商分類 公司根據(jù)每年對(duì)所有供應(yīng)商的總結(jié)和評(píng)分結(jié)果，按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類和管理： 綜合評(píng)分 購(gòu)貨數(shù)量 管理A 類 好 適當(dāng)增加 免檢所提供的物料B 類 一般 保持現(xiàn)狀 免檢和應(yīng)檢狀況不變C 類 差 適當(dāng)減少 加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的全面管理，對(duì)不合格項(xiàng)目要求立即改善3. 要求供應(yīng)商改善措施 各部門技術(shù)專家負(fù)責(zé)對(duì)不合格物料問(wèn)題進(jìn)行分析。 “要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”在發(fā)出前要予以記錄，登記該報(bào)告的序號(hào)、要求回復(fù)期限、發(fā)出人姓名、供應(yīng)商名和內(nèi)容簡(jiǎn)述。 公司負(fù)責(zé)收回和審核“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”中提出的改善措施，并送資資公司經(jīng)理審批。 同一問(wèn)題若連續(xù)兩次發(fā)出“要求供應(yīng)商改善措施報(bào)告”后仍未解決，應(yīng)對(duì)該供應(yīng)商的資格進(jìn)行重新評(píng)估。 月末盤(pán)點(diǎn) 每月月末，由倉(cāng)庫(kù)管理部門和計(jì)財(cái)部門對(duì)存貨實(shí)施全面盤(pán)點(diǎn)一次。 2. 盤(pán)點(diǎn)人員 總盤(pán)人 由主管副總經(jīng)理或計(jì)財(cái)部領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，對(duì)盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行總指揮，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行以及異常事項(xiàng)的裁決。 盤(pán)點(diǎn)人 由計(jì)財(cái)部和公司指派，負(fù)責(zé)清點(diǎn)和登記。 監(jiān)點(diǎn)人 由內(nèi)部審計(jì)人員擔(dān)任，監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行。 3. 盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng) 盤(pán)點(diǎn)編組 由計(jì)財(cái)部主任在每次盤(pán)點(diǎn)前，事先根據(jù)盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目，編制“盤(pán)點(diǎn)人 員編組表”，在核定后，公布實(shí)施。比如， 將存貨集中、整齊、分類堆放，并編號(hào)標(biāo)示。 4. 年中、年末全面盤(pán)點(diǎn) 盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃 計(jì)財(cái)部主任先呈報(bào)分管副總經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，簽發(fā)盤(pán)點(diǎn)通知。 制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，通知各有關(guān)部門，限期完成盤(pán)點(diǎn)工作。 各部門在盤(pán)點(diǎn)期間所需的用料，應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前一天辦妥領(lǐng)料。 盤(pán)點(diǎn)方式 年中、年末盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采取全面盤(pán)點(diǎn)方式。 計(jì)量 盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量?jī)x器。 記錄 在盤(pán)點(diǎn)物料時(shí)，檢點(diǎn)人應(yīng)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)人的記錄，詳細(xì)復(fù)核，并各自在“盤(pán) 點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”上簽名確認(rèn)， 盤(pán)點(diǎn)表編列同一流水號(hào)碼，各自保存一聯(lián)。 5. 隨機(jī)抽點(diǎn) 由主管盤(pán)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人視情況需要，隨時(shí)指派人員進(jìn)行抽點(diǎn)。 抽點(diǎn)日期和項(xiàng)目，以不預(yù)先通知各部門和倉(cāng)庫(kù)管理部門為原則。 6. 盤(pán)點(diǎn)報(bào)告 盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表 計(jì)財(cái)部應(yīng)依據(jù)“盤(pán)存表”編制“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，一式三聯(lián)。 報(bào)告表三聯(lián)分送如下，第一聯(lián)送各部門，第三聯(lián)送主管副總經(jīng)理，第二聯(lián)由計(jì)財(cái)部自存，作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。 年中、年末盤(pán)點(diǎn)應(yīng)由計(jì)財(cái)部于盤(pán)點(diǎn)后兩周內(nèi)將“盤(pán)點(diǎn)盈虧報(bào)告表”呈報(bào)上級(jí)簽核。 7. 注意事項(xiàng) 所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的人員，都應(yīng)深刻了解盤(pán)點(diǎn)工作的職責(zé)。 盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有的欄目，如需修改，應(yīng)由盤(pán)點(diǎn)有關(guān)人員簽認(rèn)方可生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。 所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)或換算的詳實(shí)資料為依據(jù)，不得猜想、偽造數(shù)據(jù)。 盤(pán)點(diǎn)終了，盤(pán)點(diǎn)人員必須經(jīng)主盤(pán)人核準(zhǔn)方可離開(kāi)崗位。 通過(guò)資金的集中使用及財(cái)務(wù)大循環(huán)，防范出現(xiàn)資金拮據(jù)及浪費(fèi)現(xiàn)象。 （二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理。 轉(zhuǎn)移價(jià)格管理。 投資單位在市場(chǎng)上籌措資金： 如屬全資投資單位，必須事前得到公司批準(zhǔn)。 2. 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理 獨(dú)立全資投資單位要在市場(chǎng)上籌資，事前必須得到某公司的批準(zhǔn)。 全資投資單位在得到公司批準(zhǔn)的籌資計(jì)劃后，公司可為其計(jì)劃內(nèi)貸款提供 擔(dān)保。 如果必要，經(jīng)過(guò)公司局務(wù)會(huì)審議，局長(zhǎng)批準(zhǔn)。 參股、控股單位向市場(chǎng)進(jìn)行籌資時(shí)，公司原則上不為其提供擔(dān)保。 參股、控股單位以單位財(cái)產(chǎn)抵押貸款時(shí)，公司可以董事會(huì)身份提出條件，原則上抵押資產(chǎn)金額不得超過(guò)合作方投入的實(shí)收資本凈額。 資金無(wú)效管理所造成的風(fēng)險(xiǎn)，如一方面下屬投資單位大量資金閑置，另一方面另一下屬投資單位進(jìn)行大量貸款。 2. 產(chǎn)生資金使用風(fēng)險(xiǎn)的原因 資金調(diào)度不合理。 缺乏應(yīng)有的資金管理機(jī)制。 全資投資單位必須按預(yù)算制度進(jìn)行資金的使用與調(diào)撥。 4. 資金使用風(fēng)險(xiǎn)管理程序。 各部門如有超預(yù)算收支時(shí)，應(yīng)提前一周告知計(jì)財(cái)部門。 公司計(jì)財(cái)部門應(yīng)建立應(yīng)收帳款的催討制度。
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