固定資產(chǎn)及低值易耗品管理流程-閱讀頁
2025-02-11 03:13本頁面
【正文】 件匯報， 由行政部資產(chǎn)管理員 提出處置申請， 填寫《固定資產(chǎn) /低值易耗品處置申請表》 。 低值易耗品的處置需經(jīng)副總 審批，固定資產(chǎn)的處置需經(jīng) 常務(wù)副總 審批，批準后 行政部 主 管交于財務(wù)部資產(chǎn) 會計 。 ③ 行政部 主管對 資產(chǎn)進行 處理 。 ERP 系統(tǒng)：資產(chǎn)處置流程 ④ 財務(wù)部資產(chǎn) 會計做賬務(wù)登記。 5. 固定資產(chǎn)及低值易耗品的盤點 流程 流程圖： 固 定 資 產(chǎn) / 低 值 易 耗 品 盤 點 流 程 流 程 所 有 者 ： 行 政 部行 政 部 財 務(wù) 部 I T 部協(xié) 管 員 備 注員 工《 個 人 自 盤表 》 ②開 始制 定 盤 點 計 劃 ，下 發(fā) 盤 點 通 知 ①《 盤 點 資 產(chǎn) 清單 》 ③《 固 定 資 產(chǎn) 盤盈 盤 虧 報 告 》④復(fù) 盤結(jié) 束是固 定 資 產(chǎn)及 低 值 易耗 品 的 處置 流 程盤 虧是《 部 門 自 盤表 》 ②復(fù) 盤復(fù) 盤 說明： ① 財務(wù)部資產(chǎn)會計 編制固定資產(chǎn)盤點通知，說明盤點開始日期、結(jié)束日期、盤點范圍、參加部門及人員。 ③ 由行政部 、 財務(wù)部 、 IT部 聯(lián)合復(fù)盤 ， 為防止漏盤或者重復(fù)盤點， 根據(jù)各部門提供的《自盤表》匯總，制作《 盤點資產(chǎn)清單 》 。 固定資產(chǎn) /低值易耗品通常每年進行兩次全面清查盤點，做到帳實相符； ④ 全面清查盤點后確定的固定資產(chǎn)盤盈盈虧，由 財務(wù)部 填制《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表》按規(guī)定程序報常務(wù)副總 審批后及時處理帳表。 上海銘天實業(yè)有限公司 10 / 14 三、附錄 1. 固定資產(chǎn)折舊和殘值 (1) 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算； (2) 固定資產(chǎn)殘值按入帳價值的 5%計算； (3) 固定資產(chǎn)（月）折舊 =（固定資產(chǎn)原價 殘值）247。 12 (4) 固定資產(chǎn)折舊不可按總分類平均折舊率計提，必須每月編制固定資產(chǎn)折舊明細表，按 單個固定資產(chǎn)計算匯總； (5)土地、提足折舊的固定資產(chǎn)不計提折舊； 注：如在有關(guān)合同或協(xié)議中有約定的，按合同或協(xié)議執(zhí)行； (6) 當(dāng)月內(nèi)開始使用固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，從次月起開始計提；月份內(nèi)停用的固定資產(chǎn)或減少固定資產(chǎn)仍提折舊，次月起停止提折舊； 2. 固定資產(chǎn)分類使用年限 （一）房屋、建筑物，為 20 年； （二）飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為 10年； （三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5年； （四）飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為 4年； （五）電子設(shè)備，為 3 年。 ① 按國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； ② 按實際價值調(diào)整原來暫估價； ③ 增加補充設(shè)備或改良裝置； ④ 將固定資產(chǎn)的一部分拆除； ⑤ 發(fā)現(xiàn)原資產(chǎn)價值有錯誤； 上海銘天實業(yè)有限公司 11 / 14 4. 相關(guān)表單 a) 《固定資產(chǎn) /低值易耗品購置申請單》 b) 《固定資產(chǎn) /低值易耗品維修申請單》 上海銘天實業(yè)有限公司 12 / 14 c) 《固定資產(chǎn) /低值易耗品處置 申請 單》 d) 《 固定資產(chǎn) /低值易耗品部門 自盤表》 部門： 負責(zé)人： 盤點日期：分類 編號 名稱 型號 數(shù)量 購置時間 使用部門 責(zé)任人 開始使用日期 備注固定資產(chǎn)辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)辦公設(shè)備類固定資產(chǎn)辦公設(shè)備類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類低值易耗品辦公用品類固定資產(chǎn)、低值易耗品部門自盤表 e) 《 固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳》 上海銘天實業(yè)有限公司 13 / 14 f) 《 固定資產(chǎn)、低值易耗品領(lǐng)用 （ 借用歸還 ） 登記表 》 g) 《 固定資產(chǎn)、低值易耗品維修記錄表 》 h) 《固定資 產(chǎn)明細月報表 財務(wù)專用》 i) 《低值易耗品明細月報表 財務(wù)專用 》 上海銘天實業(yè)有限公司 14 / 14 j) 《固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告 財務(wù)專用 》
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