應收及預付款項(ppt27)-經(jīng)營管理-閱讀頁
2024-09-04 10:05本頁面
【正文】 1600 3800 8800 5000 計提壞帳準備時應注意的問題 : P81 如不考慮企業(yè)的實際情況 ,故意設立秘密準備 ,則應作為重大會計差錯 進行處理 . 比如 :企業(yè)上年度對某應收帳款計提 100%的壞帳準備 ,而在本年度又全額收現(xiàn) . 應收帳款期末余額與應收帳款總帳科目的期限末余額是不同的 . 當期實際 應提取的 = 壞帳準備 當期按應收帳款計 算 應 提 取的 壞帳準備金額 “壞帳準備”科 目 的貸方余額 已經(jīng)計提壞帳準備的應收帳款在資產(chǎn)負債表上的列示方法： 我國采用的方法 P82 四、應收帳款的融通（了解 P86） 應收帳款的抵借 應收帳款的讓售 五、換入應收帳款 第三節(jié) 其他應收及預付款項 一、 其他應收款 內(nèi)容 核算范圍 P88 帳務處理 3月 2日采購員張三到財務科預支差旅費 1000元。 借：管理費用 1200 貸：其他應收款 —— 張三 1000 現(xiàn)金 200 3月 10日張三出差回來報銷差旅費 960元，收回余款。 借：其他應收款 — 備用金 — 廠辦 500 貸：銀行存款 500 廠辦報銷辦公用品 300元，財務科以現(xiàn)金支付。 借：其他應收款 — 備用金 — 第一車間 600 貸：銀行存款 600 第一車間報銷雜費 480元。 二、應收補貼款 性質(zhì) 不應計提壞帳準備。 借：應收補貼款 120200 貸：補貼收入 120200 實際收到補貼款時 借：銀行存款 120200 貸：應收補貼款 120200 “應收補貼款”科目的核算范圍 三、預付帳款 預付大發(fā)公司訂貨款 10000元。 借：物資采購 —— A材料 10000 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 1700 貸：預付帳款 —— 大發(fā)公司 11700 借：預付帳款 —— 大發(fā)公司 1700 貸： 銀行存款 1700 大發(fā)公司發(fā)來 A材料 800公斤，單價 10元，增值稅 1360元，沖減原預付款，余款已收存銀行。 借：待攤費用 3600 貸：銀行存款 3600 1 月 31日攤銷應由本月車間承擔的修理費 600元。 分錄同上， 6月均作相同分錄 借 待攤費用 貸 （ 1） 3600 （ 2） 600 （ 3） 600 （ 4） 600 （ 5） 600 （ 6） 600 （ 7） 600 長期待攤費用的核算范圍： P95 以轉(zhuǎn)帳支票支付企業(yè)租入的專賣店的裝修費用 15000
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