【正文】 算分值并進(jìn)行排序，其權(quán)重分別為4，3，3。生產(chǎn)方式：目前，生產(chǎn)產(chǎn)品用到兩種原材料，塑料棒A1和鋼球A2。原材料價(jià)格隨采購量增加而遞減。表22 原材料價(jià)格情況表原材料品種采購數(shù)量（千個(gè)）價(jià)格（元/個(gè)）棒1～49995000～9999310000～1499915000以上2球1～49995000～9999410000～1499915000以上3工人年薪1萬元。流水線最多可加班生產(chǎn)20%。上年度公司數(shù)據(jù)資料表22 資產(chǎn)負(fù)債表單位：千元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負(fù)債： 貨幣資金70,358 短期借款0 應(yīng)收賬款101,597 應(yīng)付賬款16,019存貨： 應(yīng)交稅款0 原材料0一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債10,000在制品0流動負(fù)債合計(jì)26,019 制成品17,205非流動負(fù)債：流動資產(chǎn)合計(jì)189,160長期借款0非流動資產(chǎn)：長期應(yīng)付債券30,000長期應(yīng)收款0股東權(quán)益：投資性房地產(chǎn)0 實(shí)收資本67,000固定資產(chǎn)116,609資本公積20,275再建工程0盈余公積0長期待攤費(fèi)用0累積未分配利潤162,475非流動資產(chǎn)合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)249,750資產(chǎn)總計(jì)305,769負(fù)債＋股東權(quán)益總計(jì)305,769表23利潤表單位：千元項(xiàng)目本年金額上年金額營業(yè)收入406,387減：營業(yè)成本149,355營業(yè)稅金及附加0銷售費(fèi)用139,288管理費(fèi)用8,815財(cái)務(wù)費(fèi)用4,643資產(chǎn)減值損失23,625加：投資收益營業(yè)利潤80,661加：營業(yè)外收入0減：營業(yè)外支出0利潤總額80,661減：所得稅費(fèi)用17,708凈利潤62,953表24現(xiàn)金流量表單位：千元項(xiàng)目金額現(xiàn)金流入期初現(xiàn)金2,388銷售收入388,716新發(fā)債券0新發(fā)股票0總現(xiàn)金流入391,104現(xiàn)金流出支付供應(yīng)商66,034生產(chǎn)費(fèi)用51,576倉儲費(fèi)用23,625銷售費(fèi)用138,346管理費(fèi)用8,814新建產(chǎn)能支出0債券本金支出10,000債券利息支出4,750短期貸款償付0短期貸款利息支出（或受益）－107所得稅支出17,708紅利支出0總現(xiàn)金流出320,746凈現(xiàn)金流動70,358表25 市場部第0年數(shù)據(jù)華東華北華南中西國際合計(jì)批發(fā)零售批發(fā)零售批發(fā)零售批發(fā)零售銷售價(jià)格（元）6666666637銷售量（千件）258121614854922511228022125926411制成品庫存（千件）43201655811666市場費(fèi)用廣告費(fèi)用（千元）500040004000400017000客戶折扣補(bǔ)貼790435697293143720203經(jīng)銷商支持2702702702701080運(yùn)輸費(fèi)用2432014034424277直營店運(yùn)營費(fèi)用332241109226102371474132推廣活動費(fèi)用42251907389876810798直銷市場費(fèi)用433923973742132011798合計(jì)57394232354670811951139288直營店數(shù)量47303810125直營店運(yùn)營成本（千元/店）707370687371表26 生產(chǎn)部第0年數(shù)據(jù)自有品牌貼牌總計(jì)生產(chǎn)情況生產(chǎn)量300027005700廢品量15397250廢品率（％）凈產(chǎn)量284726035450制造成本（千元）原材料：棒A102570425704球A238370038370年工資7663689714560獎金143412912725加班工資205185390工廠管理151713662883質(zhì)量控制210518954000設(shè)計(jì)60003006300技術(shù)改進(jìn)210518954000批量生產(chǎn)安裝15005002000工廠維護(hù)7746697214718折舊368933207009總制造成本7233450325122659勞動力統(tǒng)計(jì)工人人數(shù)12241224雇傭（解雇）232232當(dāng)前人數(shù)14561456工資年薪1010獎金補(bǔ)貼合計(jì)（千元/人）工廠投資凈投資109559109559折舊70097009期末凈投資102550102550生產(chǎn)能力（千件）47504750最大產(chǎn)能57005700表27 成本分析制造成本（元/件）自有品牌貼牌平均原材料：棒A10球A20總計(jì)年工資獎金加班工資工廠管理質(zhì)量控制設(shè)計(jì)（風(fēng)格款式）生產(chǎn)方法廢品成本生產(chǎn)線安裝工廠維護(hù)折舊每件產(chǎn)品成本表28 物流與倉儲部第0年數(shù)據(jù)華東華南華北中西國外合計(jì)期初存貨60751334715901626入庫總量129999935020026035451可銷售數(shù)量1906151269735926037077售出數(shù)量：零售258225148800711批發(fā)1216112254922125925700合計(jì)1474134769730125926411期末存貨43216505811666倉儲脫銷費(fèi)用00100010期初存貨成本164331383393584252043876＋運(yùn)入貨物成本33004253828892508150325122684－期末存貨成本1120542790150821317205售出貨物制造成本382323493618250782550112149355倉儲費(fèi)用（千元）存貨倉儲費(fèi)用330260174800844運(yùn)輸費(fèi)用1624124943810032546665倉庫運(yùn)營3711352123941602488816116總倉儲費(fèi)用56655030300617820814223625（四）業(yè)務(wù)預(yù)算知識銷售部門預(yù)算主要包括銷售預(yù)算和銷售費(fèi)用預(yù)算。為了給編制現(xiàn)金預(yù)算提供資料，銷售預(yù)算通常還包括現(xiàn)金收入的預(yù)算，以反映每預(yù)算期內(nèi)因銷售而收回現(xiàn)金的預(yù)計(jì)數(shù)。對工業(yè)企業(yè)而言，銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和工業(yè)性勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及銷售本企業(yè)產(chǎn)品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。銷售費(fèi)用與銷售成本：主營業(yè)務(wù)成本（產(chǎn)品銷售成本）：是指銷售的產(chǎn)品中所包含的材料費(fèi)、人工費(fèi)、制造費(fèi)用之和，與產(chǎn)品銷售成正比關(guān)系。以工業(yè)企業(yè)為例，目前我國的產(chǎn)品成本（或者說產(chǎn)品銷售成本）實(shí)行“制造成本”法，也就是說，成本以制造過程發(fā)生的加工費(fèi)用作為計(jì)算口徑，不包括銷售、管理過程中發(fā)生的費(fèi)用。在月末，通過一系列的處理，將完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)入“產(chǎn)成品”科目，以供銷售。然而，產(chǎn)品發(fā)生的上述制造成本，并不是企業(yè)供產(chǎn)銷經(jīng)營活動中全部費(fèi)用，另外的費(fèi)用，在會計(jì)上被稱為“期間費(fèi)用”，顧名思義，這些費(fèi)用不計(jì)入產(chǎn)品的成本，而在發(fā)生的當(dāng)期計(jì)入損益。生產(chǎn)部門預(yù)算生產(chǎn)部門需要完成生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算（和存貨預(yù)算）。生產(chǎn)預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)數(shù)量的預(yù)算。預(yù)算期第一期期初存貨數(shù)量是編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的，預(yù)算期內(nèi)各期末存貨數(shù)量可以根據(jù)下期預(yù)計(jì)銷售數(shù)量的一定百分比來確定，也可以單獨(dú)編制存貨預(yù)算。原材料存貨預(yù)算可以根據(jù)下一期原材料生產(chǎn)耗用量的一定百分比確定，也可以單獨(dú)做預(yù)算。直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制，是對單位產(chǎn)品工時(shí)、每小時(shí)人工成本及人工總成本所做的預(yù)算。制造費(fèi)用預(yù)算是對那些為產(chǎn)品生產(chǎn)服務(wù)，但不能直接計(jì)入產(chǎn)品成本的間接費(fèi)用所做的預(yù)算。為了給編制現(xiàn)金預(yù)算提供現(xiàn)金收支信息，在編制制造費(fèi)用預(yù)算同時(shí)，通常包括現(xiàn)金支出預(yù)算。產(chǎn)品成本預(yù)算是對產(chǎn)品的單位成本、總成本的預(yù)算。產(chǎn)品銷售成本預(yù)算是關(guān)于公司年末產(chǎn)品銷售成本的預(yù)算，是為編制年度損益表服務(wù)的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用是期間費(fèi)用的一種，是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，具體包括的項(xiàng)目有：工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。不管是否可以稱之為預(yù)算，也許這是企業(yè)最重要的一項(xiàng)控制，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資計(jì)劃、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源提供幫助。七、實(shí)驗(yàn)要求： 根據(jù)實(shí)驗(yàn)資料，分小組討論公司發(fā)展戰(zhàn)略，以及下一年度工作計(jì)劃；在公司發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步明確未來一年的產(chǎn)量、收入、成本、利潤等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)；在實(shí)驗(yàn)報(bào)告中予以說明；在工作計(jì)劃的基礎(chǔ)上進(jìn)行預(yù)算編制明確預(yù)算工作流程，制定預(yù)算管理計(jì)劃，準(zhǔn)備進(jìn)行全面預(yù)算編制；在總經(jīng)理的全面協(xié)調(diào)下，以銷售部門、生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)編制公司的全面預(yù)算，完成各類預(yù)算表格的填制。本實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目主要涉及業(yè)務(wù)預(yù)算的編制，具體包括：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算。八、思考題（所有思考題在實(shí)驗(yàn)報(bào)告中予以解答）現(xiàn)代企業(yè)為什么要進(jìn)行全面預(yù)算編制？預(yù)算管理是信息社會對財(cái)務(wù)管理的客觀要求。全面預(yù)算管理對現(xiàn)代企業(yè)的意義可以概括為： （1）提升戰(zhàn)略管理能力 （2）有效的監(jiān)控與考核　?。?）高效使用企業(yè)資源　?。?）有效管理經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) （5）收入提升及成本節(jié)約 業(yè)務(wù)預(yù)算包括哪些內(nèi)容？　銷售預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 直接材料采購預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 單位產(chǎn)品成本預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算包括哪些內(nèi)容？現(xiàn)金預(yù)算 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤表 預(yù)計(jì)利潤分配表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表為什么全面預(yù)算編制容易，執(zhí)行難？多數(shù)公司預(yù)算由財(cái)務(wù)部門牽頭完成，編制的主要是財(cái)務(wù)預(yù)算，即以收入和費(fèi)用兩大預(yù)算為主，業(yè)務(wù)預(yù)算不編制。實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目三：固定資產(chǎn)新建項(xiàng)目投資決策一　實(shí)驗(yàn)名稱固定資產(chǎn)新建項(xiàng)目投資決策二　實(shí)驗(yàn)?zāi)康模薄￠L期投資決策是財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容之一，具有大量復(fù)雜的財(cái)務(wù)運(yùn)算，通過該實(shí)驗(yàn)使學(xué)生掌握利用Excel提供的財(cái)務(wù)決策指標(biāo)進(jìn)行投資項(xiàng)目可行性分析的方法。３　熟悉會計(jì)信息在財(cái)務(wù)管理中的運(yùn)用，即利用會計(jì)提供的數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測和決策，將會計(jì)與財(cái)務(wù)管理有機(jī)地結(jié)合起來。為擴(kuò)大生產(chǎn)能力，廠家準(zhǔn)備新建一條生產(chǎn)線。第一年初投入100,000元，第二年初投入25,000元。投產(chǎn)后每年可生產(chǎn)相機(jī)1,000部，每部銷售價(jià)格為300元，每年可獲銷售收入300,000元，投資項(xiàng)目可使用五年，五年后殘值可忽略不計(jì)。資料二：該項(xiàng)目生產(chǎn)的產(chǎn)品總成本的構(gòu)成如下：材料費(fèi)用 　 200,000元 　　制造費(fèi)用20,000元（不含折舊費(fèi)）人工費(fèi)用 30,000元 　　 折舊費(fèi)用20,000元總會計(jì)師通過對各種資金來源進(jìn)行分析，得出該廠加權(quán)平均的資金成本為10％。資料四：有關(guān)時(shí)間價(jià)值系數(shù)和購買力損失系數(shù)現(xiàn)　值　表　達(dá)　式現(xiàn)　值　系　數(shù)購買力損失系數(shù)（Ｐ／Ｆ，１０％，１）（Ｐ／Ｆ，１０％，２）（Ｐ／Ｆ，１０％，３）（Ｐ／Ｆ，１０％，４）（Ｐ／Ｆ，１０％，５）（Ｐ／Ｆ，１０％，６）（Ｐ／Ｆ，１０％，７）四　實(shí)驗(yàn)要求本實(shí)驗(yàn)要求學(xué)生熟悉企業(yè)長期投資決策過程，利用案例提供的基本資料及Excel軟件對該項(xiàng)目的可行性進(jìn)行評價(jià)，提供可行性分