資產(chǎn)管理制度-在線(xiàn)瀏覽
2024-11-15 23:05本頁(yè)面
【正文】 條沖抵現(xiàn)金，不得擅自將單位現(xiàn)金借給其他單位，不得利用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金，不得保留賬外現(xiàn)金。第二十條單位備用金視同貨幣資金管理。第二十一條每日下班前，出納人員對(duì)限額內(nèi)的庫(kù)存現(xiàn)金于當(dāng)日核對(duì)清楚后，在保險(xiǎn)柜內(nèi)存放，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納人員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)單位相關(guān)負(fù)責(zé)人處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第二十三條單位應(yīng)建立庫(kù)存現(xiàn)金清查制度，由主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，定期和不定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。第三章銀行存款控制制度第二十四條單位應(yīng)嚴(yán)格按照《》和管理制度等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶(hù)的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。第二十六條國(guó)家或省級(jí)主管部門(mén)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金有單獨(dú)設(shè)賬、專(zhuān)設(shè)賬戶(hù)核算要求的，可依照相關(guān)規(guī)定對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金單獨(dú)設(shè)賬核算，在銀行開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)須報(bào)財(cái)政部門(mén)審批同意后方可開(kāi)始。第二十七條出納人員應(yīng)及時(shí)序時(shí)逐筆登記和核算各銀行賬戶(hù)收支。第二十八條單位財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)指定除出納以外的人員定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對(duì)賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。第二十九條單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的稽核和管理。確需出納人員辦理上述工作的，應(yīng)當(dāng)指定其他人員定期進(jìn)行審核、監(jiān)督。嚴(yán)禁利用單位銀行賬戶(hù)為其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。票據(jù)登記簿應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案保管要求予以保存，不得隨意處置或銷(xiāo)毀。第三十二條單位應(yīng)當(dāng)在設(shè)置專(zhuān)門(mén)的賬簿對(duì)票據(jù)的轉(zhuǎn)交進(jìn)行登記，對(duì)收取的重要票據(jù)，應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管，不得跳號(hào)開(kāi)具票據(jù)，不得隨意開(kāi)具印章齊全的空白支票。第三十四條單位負(fù)責(zé)人對(duì)單位債權(quán)負(fù)責(zé)，財(cái)會(huì)部門(mén)作為債權(quán)日常管理工作歸口管理部門(mén)，應(yīng)及時(shí)反饋債權(quán)信息，核實(shí)債權(quán)單位和個(gè)人情況，避免單位債權(quán)權(quán)益損失，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整。第三十六條管理債權(quán)債務(wù)的財(cái)會(huì)人員崗位變更時(shí)，應(yīng)做好交接工作，確保債權(quán)債務(wù)資料完整，并對(duì)工作期間的債權(quán)債務(wù)賬務(wù)負(fù)責(zé)。第三十八條對(duì)于已經(jīng)發(fā)生或可能發(fā)生的呆賬、壞賬，應(yīng)及時(shí)以書(shū)面報(bào)告形式反映相關(guān)信息，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)組織領(lǐng)導(dǎo)班子集體決議處置方案。第三十九條已核銷(xiāo)的壞賬，單位仍然保留追索權(quán)，應(yīng)單獨(dú)設(shè)置備查賬，如有重新收回的可能，要積極追索。第五章存貨控制制度第四十一條存貨的管理范圍包括庫(kù)存商品、低值易耗品等物品出入庫(kù)及庫(kù)存管理。（二）物品購(gòu)回時(shí)，由存貨保管部門(mén)會(huì)同采購(gòu)部門(mén)組織驗(yàn)收，按驗(yàn)收合格的實(shí)際數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單，對(duì)物品的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、購(gòu)入地、入庫(kù)時(shí)間、交貨人、驗(yàn)收人等應(yīng)逐一填寫(xiě)，不得漏項(xiàng)，并記錄庫(kù)存明細(xì)賬。第四十三條存貨的出庫(kù)管理（一）辦理出庫(kù)時(shí)要認(rèn)真審核“出庫(kù)單”或“領(lǐng)用單”，核查出庫(kù)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，嚴(yán)格依據(jù)所列項(xiàng)目辦理出庫(kù)，并核簽有關(guān)單據(jù)。（二）發(fā)放物資時(shí)要堅(jiān)持“推陳儲(chǔ)新、先進(jìn)先出、按規(guī)定供應(yīng)、節(jié)約使用”的原則，發(fā)貨堅(jiān)持一盤(pán)底、二核對(duì)、三發(fā)貨、四減數(shù)。第四十四條存貨的庫(kù)存管理（一）按物品種類(lèi)、規(guī)格、型號(hào)等結(jié)合倉(cāng)庫(kù)條件分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行堆放，要做到過(guò)目見(jiàn)數(shù)、作業(yè)和盤(pán)點(diǎn)方便、貨號(hào)明顯、成行成列、文明整齊。物料卡上載明物資名稱(chēng)、編號(hào)、規(guī)格、型號(hào)、產(chǎn)地或廠商、有效期限、儲(chǔ)備定額。保證賬賬相符，賬實(shí)相符。每年至少對(duì)所有庫(kù)存物品進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)一次，并填報(bào)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表。（四）確實(shí)做好安全防范工作，確保物資的安全保管。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資作為固定資產(chǎn)管理。第四十七條固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)負(fù)責(zé)本單位全部固定資產(chǎn)的管理，各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其在用固定資產(chǎn)的管理，即對(duì)固定資產(chǎn)的保管、使用、維護(hù)、清查盤(pán)點(diǎn)等管理；同
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