【正文】 【知識點(diǎn)】 其他17.【答案】 D 【解析】違反國家相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，被有關(guān)部門處以的罰款，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除?！局R點(diǎn)】 其他19.【答案】 B 【解析】支付給境外采購代理人的傭金不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。對原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物，按特惠稅率征收關(guān)稅。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際繳納車船稅=250015009/12+15004/12=（元）?！局R點(diǎn)】 其他23.【答案】 B 【解析】關(guān)稅完稅價(jià)格=17+3=20（萬元），應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=2020%=4（萬元）；應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（20+4）247。【知識點(diǎn)】 其他24.【答案】 D 【解析】對稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他行政機(jī)關(guān)共同做出的具體行政行為不服的，向其共同上一級行政機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（1）選項(xiàng)AB屬于法律行為；（2）選項(xiàng)CD屬于法律事件。【知識點(diǎn)】 其他3.【答案】 A, B, C, D 【解析】適用1年訴訟時(shí)效期間的情形：①身體受到傷害要求賠償?shù)?；②出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的；③延付或者拒付租金的；④寄存財(cái)物被丟失或者損毀的。【知識點(diǎn)】 其他5.【答案】 A, C 【解析】勞動(dòng)合同終止例外情形有：①從事接觸職業(yè)病危害作業(yè)的勞動(dòng)者未進(jìn)行離崗前職業(yè)健康檢查，或者疑似職業(yè)病病人在診斷或者醫(yī)學(xué)觀察期間的（選項(xiàng)A正確）；②在本單位患職業(yè)病或者因工負(fù)傷并“被確認(rèn)喪失或者部分喪失勞動(dòng)能力的”（選項(xiàng)B錯(cuò)誤）；③患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)的；④女職工在孕期、產(chǎn)期、哺乳期的（選項(xiàng)C正確）；⑤在本單位連續(xù)工作滿“15年”，且距法定退休年齡不足“5年”的（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形?！叭币豢ā笔侵溉N票據(jù)（匯票、本票和支票）和銀行卡，結(jié)算方式包括匯兌、托收承付和委托收款?！局R點(diǎn)】 其他8.【答案】 B, D 【解析】選項(xiàng)AB：乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=（10+4）247。【知識點(diǎn)】 其他9.【答案】 A, C 【解析】選項(xiàng)B：不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“不動(dòng)產(chǎn)所在地”確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定；選項(xiàng)D：權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照“被投資企業(yè)所在地”確定?！局R點(diǎn)】 其他11.【答案】 B, C 【解析】 選項(xiàng)AB：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可按其投資額的“70%”在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的“應(yīng)納稅所得額”；選項(xiàng)CD：企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的“10%”可以從企業(yè)當(dāng)年的“應(yīng)納稅額”中抵免。【知識點(diǎn)】 其他12.【答案】 B, D 【解析】選項(xiàng)A：外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍?bào)實(shí)銷形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費(fèi)、洗衣費(fèi)，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅?！局R點(diǎn)】 其他14.【答案】 C, D 【解析】（1）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅=（900600）5%=15（萬元）；（2）準(zhǔn)予扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅為=900‰=（萬元）；（3）準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)評估價(jià)格=60070%=420（萬元）；（4）扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=420+15（1+7%+3%）+=（萬元）?！局R點(diǎn)】 其他 三、判斷題1.【答案】 2 【解析】納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，不屬于增值稅的征稅范圍，其中涉及的貨物轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅?！局R點(diǎn)】 其他3.【答案】 2 【解析】消費(fèi)稅的抵扣是有范圍限定的，白酒屬于不得抵扣外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的范圍。【知識點(diǎn)】 其他5.【答案】 1 【解析】【知識點(diǎn)】 其他6.【答案】 1 【解析】【知識點(diǎn)】 其他7.【答案】 1 【解析】【知識點(diǎn)】 其他8.【答案】 2 【解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利；權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利以及起訴權(quán)不喪失，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制?！局R點(diǎn)】 其他10.【答案】 2 【解析】單位一次性購買預(yù)付卡5000元以上，個(gè)人一次性購買預(yù)付卡50000元以上的，應(yīng)當(dāng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金結(jié)算方式購買，不得使用現(xiàn)金。在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為“壹”至“玖”和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”；日為“拾壹”至“拾玖”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”（年份前不需要添加“零”或者“壹”，他人無機(jī)可乘）。【知識點(diǎn)】 其他(3).【答案】 D 【解析】匯票上未記載承兌日期的，應(yīng)當(dāng)以收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)的最后一日為承兌日期?！局R點(diǎn)】 其他2.(1).【答案】 D 【解析】甲企業(yè)進(jìn)口機(jī)器設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅=（31000+8000+3000）20%=8400（元）。（130%）17%=（元）；選項(xiàng)D：應(yīng)繳納進(jìn)口消費(fèi)稅=（40000+4000050%）247。【知識點(diǎn)】 其他(3).【答案】 B, C 【解析】 選項(xiàng)AB：應(yīng)繳納增值稅=61800247。【知識點(diǎn)】 其他(4).【答案】 C, D 【解析】城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅，海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅和消費(fèi)稅，不作為城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。發(fā)生額的60%=1060%=6（萬元）＞銷售（營業(yè)）收入5‰=10005‰=5（萬元），當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為5萬元，當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=3010+5=25（萬元）。當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%=100015%=150（萬元）＞（30+20）=50（萬元）；準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。【知識點(diǎn)】 其他(3).【答案】 C 【解析】向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除；向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不得扣除，允許稅前扣除的向非金融企業(yè)借款的利息支出=2006%=12（萬元），允許稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=2014+12=18（萬元）。職工福利費(fèi)扣除限額=8014%=（萬元）＞10萬元，所以稅前允許扣除的職工福利費(fèi)為10萬元，無需做納稅調(diào)整；職工教育經(jīng)費(fèi)支出扣除限額=80%=2（萬元）＜8萬元，所以稅前允許扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為2萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6萬元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=802%=（萬元）＜6萬元?！局R點(diǎn)】 其他第二篇：初級經(jīng)濟(jì)法(2016) 模擬試題經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)(2016)考前模擬測試題（三）一、單項(xiàng)選擇題 ，不屬于法律行為的是（）。 ，下列爭議中，訴訟時(shí)效期間為1年的是（）。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，甲公司與李某勞動(dòng)關(guān)系建立的時(shí)間是（）。2年后，張某以甲公司自其入職之日起從未按照合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)為由，向甲公司提出解除勞動(dòng)合同。 ，月工資為10000元，當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY為3000元。 ，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（）。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該勞務(wù)派遣用工的表述中，正確的是（）。、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶 ，下列關(guān)于預(yù)付卡的表述中，不正確的是（）。被保證人的背書日期為保證日期，承兌人為被保證人 ，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任，可以對被保證人及其前手行使追索權(quán) ，下列各項(xiàng)中，不屬于視同銷售貨物行為的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款可以扣除的是（）。，按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額，按照扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，按復(fù)合稅率征收關(guān)稅的是（）。 ，下列各項(xiàng)中，免征車船稅的是（）。 ，2009年8月，出售其中一套，成交價(jià)格為70萬元；將另一套以市場價(jià)格60萬元與謝某的住房進(jìn)行了等價(jià)置換；又以100萬元價(jià)格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。3%=3（萬元）B.（100+60）3%=（萬元）C.（100+70）3%=（萬元）D.（100+70+60）3%=（萬元），關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，不正確的是（）。 二、多項(xiàng)選擇題 ，適用于解決平等民事主體當(dāng)事人之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛的有（）。 ，勞動(dòng)者不需要通知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情況有（）。 ，下列各項(xiàng)中，用人單位和勞動(dòng)者不得對此約定違約金的有（）。，在本單位工作年限5年以下的，醫(yī)療期期間為3個(gè)月，在本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個(gè)月，則勞動(dòng)合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80% ，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。 。 ，下列情形中，以1個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有（）。 ，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。 ，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（）。 三、判斷題 ，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。（），也不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇。（），單位價(jià)值不超過5000元的，可以一次性在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天。（）、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人申請領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（）四、不定項(xiàng)選擇題 ，向B公司簽發(fā)了一張金額為200萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章。C公司發(fā)現(xiàn)后，在被背書人欄內(nèi)記載了自己的名稱，然后將其背書轉(zhuǎn)讓給D公司?！盓公司隨后又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，用于償付貨款；G公司作為E公司的保證人在匯票上簽章并記載了“保證”字樣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 ，未在被背書人欄內(nèi)記載C公司的名稱。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）?！?根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。 、C公司、D公司和E公司 ，主要從事化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。（2）接受乙公司委托加工一批口紅，不含增值稅加工費(fèi)35萬元，乙公司提供原材料成本84萬元，該批口紅無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。已知：化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為17%。，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的是（）。A.（210+20）（1+10%）30%=（萬元）B.（210+11+4）（1+10%）30%=（萬元）C.（210+11+20+4）（1+10%）247。（130%）30%=（萬元），正確的是（）。（130%）30%=51（萬元）C.[84247。（130%）]30%=（萬元），正確的是（）。（1+17%）30%=180（萬元）B.[702+247。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。 ，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。 ，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）?！局R點(diǎn)】 其他2.【答案】 C 【解析】（1）選項(xiàng)A：勞動(dòng)爭議不適用于《仲裁法》；（2）選項(xiàng)B：繼承糾紛不能提請仲裁；（3）選項(xiàng)D：行政爭議不能提請仲裁?！局R點(diǎn)】 其他4.【答案】 B 【解析】勞動(dòng)關(guān)系自“用工”之日起（2014年4月10日）建立?！局R點(diǎn)】 其他6.【答案】 B 【解析】（1）勞動(dòng)者月工資高于當(dāng)?shù)厣下毠ぴ缕骄べY3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的標(biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資3倍的數(shù)額支付，本題中，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金=300035=45000（元）；（2）用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，乙公司違法解除勞動(dòng)合同時(shí)，王某可以得到的賠償金=450002=90000（元）?！局R點(diǎn)】 其他9.【答案】 D 【解析】（1）選項(xiàng)A：黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理；（2）選項(xiàng)B：個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取；（3）選項(xiàng)C：預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；（4）選項(xiàng)D：單位卡不得支取現(xiàn)金?！局R點(diǎn)】 其他11.【答案】 A 【解析】（1）選項(xiàng)A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期；（2）選項(xiàng)B：未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人；未承兌的匯票，出票人為被保證人。【知識點(diǎn)】 其他13.【答案】 C 【解析】【知識點(diǎn)】 其他14.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)AD：“酒”、“小汽車”、“高檔手表”和“游艇”四個(gè)稅目不涉及抵扣的問題；（2）選項(xiàng)C：、玉石，可以抵扣委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅；但是，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除委托加工收回的珠寶、玉石原料的已納消費(fèi)稅稅款?！局R點(diǎn)】 其他16.【答案】 A 【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于不征稅收入；（2）選項(xiàng)B：屬于免稅收入；（3）選項(xiàng)CD：屬于應(yīng)稅收入?！局R點(diǎn)】 其他18.【答案】 D 【解析】（1）選項(xiàng)AC：從量計(jì)征；（2）選項(xiàng)B：從價(jià)計(jì)征；（3）選項(xiàng)D：復(fù)合計(jì)征?！局R點(diǎn)】 其他20.【答案】 B 【解析】（1）選項(xiàng)AC：應(yīng)當(dāng)依法繳納車船稅；（2）選項(xiàng)B：警用車船免征車船稅；（3）選項(xiàng)D：由省級人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況定期減征或者免征車船稅。【知識點(diǎn)】 其他22.【答案】 A 【解析】（1）契稅由房屋權(quán)屬承受人繳納，周某將其70萬元的房屋出售時(shí)，由對方繳納契稅；（2）房屋進(jìn)行交換的，若交換價(jià)格相等，免征契稅；（3）周某以100萬元購置新住房時(shí)，應(yīng)繳納契稅=1003%=3（萬元）?！局R點(diǎn)】 其他2