【正文】 照等。另一方面，及時封存公司企業(yè)的財務(wù)帳薄，凍結(jié)資金帳戶，從新對公司企業(yè)的資產(chǎn)狀況進行評估，以確定公司企業(yè)虛報注冊資本或者抽逃出資的數(shù)額情況。尤其要注意被審查公司存在多套帳目的可能情況，要找出其真實的財務(wù)帳目。在公安機關(guān)決定立案后，偵查人員就應(yīng)當(dāng)對有關(guān)的涉案帳證材料進行及時的扣押查封。查賬。核帳。（三）清查公司固定資產(chǎn)一是審查公司企業(yè)的財務(wù)帳目和會計資料，了解該公司企業(yè)在固定資產(chǎn)購置和出賣過程中的財務(wù)收支情況。其目的在于了解公司企業(yè)的固定資產(chǎn)購置和出賣、出借情況，核實公司企業(yè)固定資產(chǎn)的實際價值、評估報告、產(chǎn)權(quán)權(quán)屬情況等。（四）審查公司經(jīng)營損益情況一是對財務(wù)帳目進行全面審查，看公司企業(yè)的經(jīng)營行為在財務(wù)帳目的記載上有無漏洞，帳目記錄有 無不合理之處或者違規(guī)之處。（五）及時凍結(jié)銀行帳戶，查明隱匿、轉(zhuǎn)移、私分財物情況在查詢過程中，要注意充分利用個銀行內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)，進行全面的網(wǎng)上搜索，將其在各地的戶頭全部查出來，防止漏網(wǎng)。因此在凍結(jié)公司企業(yè)帳戶之前或者采取凍結(jié)措施的同時，也應(yīng)當(dāng)做好相應(yīng)的調(diào)查工作，以發(fā)揮凍結(jié)措施的有效性。追蹤資金流向。組織司法鑒定。六、金融詐騙案件的特點和偵查方法金融詐騙案件的特點（1）作案手段具有欺騙性、迷惑性（2）犯罪人多為慣犯、流竄犯（3）金融專業(yè)知識強，行騙手段具有習(xí)慣性（4）犯罪人體貌特征有充分暴露，常留下書證、物證、視聽資料等犯罪證據(jù)（5）利用金融監(jiān)管漏洞，內(nèi)外勾結(jié)作案（6）犯罪人在犯罪后的一段時間內(nèi)持所騙得的財物，較易在銷售使用或者兌取過程中暴露金融詐騙案件的偵查方法（一）詢問事主、證人，搜尋嫌疑線索詢問中重點應(yīng)查明以下問題：受騙過程。犯罪分子的社會關(guān)系。（二）串案分析，并案偵查（三）查緝犯罪嫌疑人組織事主、證人辨認。沿著詐騙分子逃跑的行蹤查緝。（四）追繳贓款、贓物控制被騙贓物變現(xiàn)。搜查。（五）查證、保全證據(jù)1．對與被騙款物有關(guān)的原始憑證、記賬憑證、提貨單、支票、匯票等會計料，要采取保全措施。（六）訊問犯罪嫌疑人七、妨害金融管理類案件的特點和偵查方法妨害金融管理類案件的特點（1）大案頻發(fā)、危害嚴重，是形成金融風(fēng)險的重要因素（2）手段多樣，潛伏期長；犯罪主體中私營企業(yè)呈上升趨勢；資本市場犯罪問題突出；犯罪手段呈現(xiàn)專業(yè)化、智能化的趨勢（3）犯罪形態(tài)復(fù)雜，內(nèi)外勾結(jié)、上下勾結(jié)聯(lián)手犯罪問題突出（4）作案領(lǐng)域擴大，涉足新興金融業(yè)務(wù)的犯罪增多（5）入世后金融犯罪將呈現(xiàn)新的發(fā)展趨勢妨害金融管理類案件的偵查方法（以假幣犯罪案件為例）偵查途徑假幣犯罪案件的偵查途徑一般是采取“由人到事”的方式，即從假幣的使用人、運輸人、出售人和購買人入手，發(fā)現(xiàn)假幣的相關(guān)線索，順線追蹤，查找假幣的偽造窩點或來源，做到“人贓俱獲”，從而破獲整個案件。及時搜查犯罪嫌疑人住所及有關(guān)場所獲取物證、書證通過搜查，可能查獲偽造貨幣的機器設(shè)備、假幣板樣等作案工具、偽造貨幣所需要的紙張、油墨、防偽金屬線等原材料，或者偽造的貨幣成品、半成品，或者購買后尚未出售、使用的假幣，或者運輸假幣的工具及未來得及轉(zhuǎn)移的假幣。對查獲取的假幣進行鑒定獲得鑒定結(jié)論偵查人員應(yīng)當(dāng)將查獲的假幣送交專門機構(gòu)進行鑒定，并出具鑒定結(jié)論。根據(jù)《人民幣管理條例》，能夠?qū)θ嗣駧胚M行鑒定的機構(gòu)有，各級人民銀行及其所屬印鈔公司、公安機關(guān)物證鑒定機構(gòu)?？垩夯蛘邇鼋Y(jié)犯罪嫌疑人的所有現(xiàn)金或者存款為了防止犯罪嫌疑人轉(zhuǎn)移、隱匿、揮霍贓款，偵查人員應(yīng)依法對其所有現(xiàn)金、存款進行扣押、凍結(jié)。詢問證人獲取證言，詢問被害人獲取被害人陳述在假幣犯罪案件中，證人可能是報案人、發(fā)現(xiàn)人、知情人，也可能是曾參與過假幣犯罪的犯罪嫌疑人，他們對犯罪嫌疑人實施假幣犯罪的有關(guān)情況或多或少地有所了解，其證言有的可以作為查獲犯罪嫌疑人的有利線索，有的可以作為證實犯罪嫌疑人實施假幣犯罪的證據(jù)。被害人的陳述和辨認可以作為其實施了犯罪行為的重要證據(jù)。偵查機關(guān)在這一環(huán)節(jié)接到的檢舉、舉報最多，破獲的案件也最多。犯罪嫌疑人購買和出售假幣的目的就是為了牟利，因此根據(jù)犯罪嫌疑人出售、購買假幣的比價的不同，比較容易確定假幣的來源或去向，從而挖出偽造假幣窩點。一般而言，比價越低，說明是“上游”犯罪，越接近假幣源頭，因為數(shù)量大，購買或銷售只是為了賺 取差價，所以比價低。例如用50元真幣買100元假幣，比價是1比2，這么高的比價很難在倒賣假幣過程中再賺取多少差價，所以購買人的目的很可能是為了使用而購買，為出售而購買的可能性很小。注意使用特情假幣犯罪往往以團伙型犯罪出現(xiàn)，分工明確，手段隱蔽，作案前精心準備，作案時采取種種掩護伎倆。首先應(yīng)當(dāng)在假幣犯罪的多發(fā)地物建陣地特情，及時獲取假幣犯罪的信息，將假幣犯罪控制在萌芽狀態(tài)，最大限度地減少犯罪造成的社會危害。特情的使用尤其應(yīng)當(dāng)重視出售、購買環(huán)節(jié)，要有經(jīng)營意識，盡可能摸清團伙內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)情況和活動規(guī)律，掌握作案人的聯(lián)絡(luò)方式，查清假幣交易的上線，為最終端掉偽造窩點創(chuàng)造條件。假幣犯罪團伙為了逃避打擊，往往采取甲地偽造，乙地銷售方式，即所謂“兔子不吃窩邊草”，跨地區(qū)、跨省區(qū)作案，增加了偵查機關(guān)追源頭、挖窩點，或者是查清假幣犯罪下線的難度。因此要特別重視協(xié)作配合工作。（2）逃、騙稅犯罪案件居高不下，隱案較多。（4）犯罪手段多種多樣。（6）危害稅收征管案件偵查中取證難度較大。涉稅犯罪的偵查方法 建立起完善的涉稅案件的情報信息網(wǎng)絡(luò)（一）公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)與外貿(mào)、海關(guān)、銀行、稅務(wù)等職能部門聯(lián)合建立專門的犯罪情報搜集網(wǎng)絡(luò)，定期或不定期地召集有關(guān)部門參加聯(lián)席會議，共同研究如何查處涉稅案件，必要時可以建立聯(lián)絡(luò)員制度，專門負責(zé)與有關(guān)職能部門的信息交流。（三）加強特情工作，為偵查破案提供更多的情報信息。對特情人員要嚴格要求、嚴格管理，有針對性地發(fā)現(xiàn)犯罪線索。我們可以通過“走出去、請進來”的方式，一是邀請職能部門的專家進行在職干警的崗位培訓(xùn)，二是可以派出在職干警到職能部門進行實踐活動，學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識，三是招收經(jīng)貿(mào)專業(yè)的大學(xué)生進入稅偵隊伍。審查立案材料，查明案件性質(zhì)（一）書面審查。主要審查材料所反映的事實是否存在；各種依據(jù)和線索是否可靠。（二）內(nèi)查外調(diào)。調(diào)查可采用公開與秘密相結(jié)合的方式進行。（三）現(xiàn)場勘查。這時就應(yīng)通過現(xiàn)場勘查去搜集偵查線索，查明有關(guān)問題：犯罪人抗稅的手段是什么，采取了什么樣的暴力行為，是否使用了工具和兇器，留下了什么痕跡、物品，有無目擊者和見證人，被毆打人員的基本情況，包括被毆打的人數(shù)、被毆打人的基本情況、傷勢等。主要在于調(diào)查嫌疑人的營業(yè)額、購銷金額，由此可為計算其應(yīng)納稅額提供依據(jù)。進貨情況包括生產(chǎn)產(chǎn)品的原材料購進和經(jīng)銷商品的購進情況。（三）查運輸情況。（四）查銷售情況。清查會計憑證及賬簿 調(diào)查相關(guān)部門和行業(yè) 訊問犯罪嫌疑人第二篇：經(jīng)偵考試題庫經(jīng)偵考試題庫一、判斷題（共100題。（√）辦理經(jīng)濟犯罪案件時，扣押的財物應(yīng)當(dāng)全部隨案移送。（）收集犯罪嫌疑人的犯罪證據(jù)時，既需要收集犯罪嫌疑人的有罪證據(jù)，也需要收集犯罪嫌疑人的無罪證據(jù)。（）非法集資案件指的是非法吸收公眾存款這一個罪名。（）合同詐騙罪即侵犯了公私財產(chǎn)權(quán)又破壞了社會主義市場秩序。（√）經(jīng)濟犯罪都是故意犯罪，沒有過失犯罪。（）1經(jīng)濟犯罪案件辦理過程中立案審查只需要書面審查即可。（√）1以非法占有為目的的經(jīng)濟犯罪，犯罪地包括犯罪行為發(fā)生地和犯罪嫌疑人實際取得財產(chǎn)的犯罪結(jié)果發(fā)生地。（√）1上級gongan機關(guān)若認為有必要，可以直接立案偵查或者組織、指揮、參與偵查下級gongan機關(guān)管轄的經(jīng)濟犯罪案件（√）1經(jīng)濟犯罪嚴重沖擊國家經(jīng)濟發(fā)展，不會威脅國家經(jīng)濟安全。（）1立案審查應(yīng)以秘密調(diào)查為主，盡可能不驚動被查√象。（）2有限責(zé)任公司（有限公司）股東以出資額為限負責(zé)，公司以全部資產(chǎn)√債務(wù)負責(zé)。（）2接受報案后，報案人詢問立案情況，按照規(guī)定gongan機關(guān)不必答復(fù)（）24合同詐騙是指在簽訂、履行合同過程中以非法占有為目的騙取√方當(dāng)事人財物數(shù)額較大的行為（√）2職務(wù)侵占罪與侵占罪的區(qū)別是犯罪主體不同（√）2√于gongan機關(guān)作出的不立案決定救濟只能找檢察院申訴（）2銀行的取款憑條是反映案件金額的物證（）2經(jīng)濟犯罪的證據(jù)具有明顯的書證性（√）2從民刑交叉的事實中有可能找到經(jīng)濟犯罪證據(jù)（√）證據(jù)保全的方式應(yīng)該一律使用錄音錄像的形式（）3變造貨幣并使用的以詐騙罪定罪處罰（√）3非法集資案件只有非法吸收公眾存款一個罪名（）3違法發(fā)放貸款罪的犯罪主體是一般主體（）3洗錢犯罪的上游犯罪人不能成為洗錢罪的主體（）3合同詐騙罪中的合同包括所有形式合同和協(xié)議（）3只要客觀上持有假幣就構(gòu)成持有假幣犯罪。（√）4經(jīng)濟犯罪案件管轄有爭議的，必須由共同的上級gongan機關(guān)指定管轄。（）4以非法占有為目的的經(jīng)濟犯罪的犯罪地僅指犯罪行為發(fā)生地。（√）4居住地包括戶籍所在地、經(jīng)常居住地。（）4gongan機關(guān)對被拘留的被告人應(yīng)當(dāng)在24小時內(nèi)進行訊問。（）4上級gongan機關(guān)經(jīng)偵部門認為有必要，可組織、指揮案件偵辦，不得直接立案偵查。（）5經(jīng)常居住地是指公民離開戶籍所在地最后連續(xù)居住一年以上的地方（√）。（）5經(jīng)偵部門未隨案移送的涉案財物的返還，應(yīng)當(dāng)及時返還。（）5特殊情況下，可以傳喚被害人到gongan機關(guān)以外指定地點提供證言。（）5檢查婦女的身體，應(yīng)當(dāng)由醫(yī)師進行。（√）5訊問犯罪嫌疑人都應(yīng)當(dāng)在立案后進行。（）6要劃清內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪與非罪的界限，要把握兩個標準，一是行為人是否知道內(nèi)幕；二是情節(jié)是否嚴重。（√）6單位犯內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪，對單位處罰金，對直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處3年以下有期徒刑或者拘役。（）6明知是偽造的貨幣而持有、使用，總面額在4000元以上的，應(yīng)予追訴。（）6行為人偽造貨幣并出售或運輸?shù)模瑪?shù)罪并罰。（）6對盜竊信用卡并使用的，數(shù)額在1000元以上的，涉嫌信用卡詐騙罪。（）7集資詐騙罪與非法吸收公眾存款罪的最根本區(qū)別在于是否具有非法占有為目的。（√）7甲某用假身份證在某銀行申請了一張人民幣長城卡，然后，迅速在北京、天津、上海、武漢等地以每次提取8000元的方式，共透支8萬元，后攜款逃往西藏躲藏。（√）7非法經(jīng)營同類營業(yè)罪的犯罪主觀方面必須是故意。A、省級gongan機關(guān) B、市級檢察機關(guān) C、縣級gongan機關(guān) D、共同上級gongan機關(guān)經(jīng)濟犯罪案件中，經(jīng)立案偵查，對犯罪嫌疑人解除強制措施后（A），仍不能移送審查起訴或依法作出其他處理的，gongan機關(guān)應(yīng)當(dāng)撤銷案件。A、傳喚 B、取保候?qū)?C、監(jiān)視居住 D、拘留經(jīng)濟犯罪案件由（）gongan機關(guān)管轄，如果由（）gongan機關(guān)管轄更適合，可以由（）gongan機關(guān)管轄。A、《移送案件通知書》B、《立案通知書》C、《不予立案通知書》D、《受理案件登記表》回執(zhí)gongan機關(guān)凍結(jié)涉案賬戶款項，應(yīng)當(dāng)與涉案金額（B）。A、縣級B、市級C、省級D、gongan部以非法占有為目的的財產(chǎn)犯罪，犯罪地是指（C）A、犯罪行為發(fā)生地B、犯罪嫌疑人取得財產(chǎn)結(jié)果地C、A和B D、以上都不是非法吸收公眾存款罪的犯罪主體是（C）A、自然人B、單位C、自然人和單位D、以上都不是使用虛假身份證明騙領(lǐng)信用卡的行為構(gòu)成（D）A、信用卡詐騙罪B、偽造、變造金融票證罪C、金融憑證詐騙罪D、妨害信用卡管理罪1經(jīng)偵支隊接到內(nèi)蒙古銀行舉報稱：行為人黃龍冒用他人身份資料，在該行騙領(lǐng)了2張信用卡，一張透支4500，另一張透支1500，經(jīng)查證屬實，我們應(yīng)認定犯罪嫌疑人黃龍涉嫌（D）A、信用卡詐騙罪B、偽造、變造金融票證罪C、妨害信用卡管理罪D、A和C1王菲利用調(diào)包手法騙得正在ATM機取款的事主的儲蓄卡，并用偷窺來的密碼，套取了卡內(nèi)現(xiàn)金4500元。事后經(jīng)查，甲為虛假注資。A、1個月B、3個月C、6個月D1年2惡意透支是指，持卡人超過規(guī)定期限，經(jīng)銀行（B）仍不歸還的。A獵虎 B獵豹 C獵鷹 D獵狐21872年，英國學(xué)者（A）最早在《犯罪的資本家》一文中首先提出經(jīng)濟犯罪的概念。A由案到人 B由人到案 C由人到人 D由案到案3職務(wù)侵占的罪侵犯的客體是（B）。A5日 B6日 C7日 D8日3《刑法》在分則（B）規(guī)定了破壞社會主義市場經(jīng)濟秩序罪。A、二千元或二百張（枚）B、一千元或二百張（枚）C、二千元或一百張（枚）D、五千元或五百張（枚）3以下選項中屬于營利型經(jīng)濟犯罪的是（A）。體現(xiàn)了經(jīng)濟犯罪的（C）特征。A8 B10 C15 D133侵占、挪用犯罪案件偵查中運用最多的技術(shù)方法是（C），也是解決此類案件中取證難的一個有效途徑。A變造貨幣案 B保險詐騙案C虛報注冊資本案 D侵犯商業(yè)秘密案能夠證明涉嫌犯罪的單位的證件是（B）。A甲乙行為都是貪污行為 B甲乙行為都是職務(wù)侵占行為C甲的行為是詐騙行為，乙的行為是盜竊行為D甲的行為是職 務(wù)侵占行為，乙的行為是盜竊行為41998年，gongan部機構(gòu)改革，設(shè)立（C），是gongan部經(jīng)濟犯罪案件偵查的職能部門。A經(jīng)偵大隊 B辦案中隊 C縣級及以上gongan機關(guān) D市政府4美國著名犯罪學(xué)者薩瑟蘭1939年提出（A）犯罪的概念。A 89 B 92 C 77 D784某公司向社會公眾提供虛假投資項目宣傳和會計報告騙取投資者信任，在獲取巨額資金后便人去樓空，該公司的行為最可能涉嫌的是（A）A集資詐騙罪 B提供虛假財務(wù)報告罪 C侵占罪 D合同詐騙罪4甲公司與乙公司簽訂購銷合同后騙取該公司200萬元貨物后逃匿，甲的行為涉嫌（A）犯罪。A 查明偽造、變造金融憑證的來源 B 查清贓款去向C 及時扣押有關(guān)證據(jù) D不需要對憑證真?zhèn)芜M行鑒定50、根