【正文】 作中發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。第二篇：財(cái)務(wù)情況說明書模版附件4 財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容提要財(cái)務(wù)情況說明書是財(cái)務(wù)會計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。財(cái)務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：一、企業(yè)基本情況包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說明客貨類別、運(yùn)營時(shí)速及注冊資本情況）。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。（二）主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及 1其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對效益的影響。（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。（八）會計(jì)政策、會計(jì)估計(jì)變更的原因及其對效益的影響。（十）本房地產(chǎn)開發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的間對比分析和行業(yè)對標(biāo)。（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況。（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況。（分析原因時(shí)不能只列舉單位名稱，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）四、現(xiàn)金流情況分析（一）經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對標(biāo)。五、重大事項(xiàng)說明對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說明和分析。（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。九、有關(guān)工作建議對改進(jìn)財(cái)務(wù)會計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。第三篇：財(cái)務(wù)情況說明書財(cái)務(wù)情況說明書一、企業(yè)概況：信恒保溫瓶有限公司，性質(zhì)為國內(nèi)合資企業(yè)，屬于一般納稅人，公司的經(jīng)營范圍：生產(chǎn)銷售金屬殼保溫瓶以及塑料殼保溫瓶。本企業(yè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，基本車間又分為制殼車間，塑料車間，裝配車間。企業(yè)共有員工162人，法定代表人趙海亮。二、企業(yè)本年所采用會計(jì)政策說明。各部門科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制。該公司不設(shè)立現(xiàn)匯賬戶，外銷貨款收到時(shí)當(dāng)即到中行進(jìn)行結(jié)匯。持有至到期投資初始確認(rèn)按照公允價(jià)值計(jì)量，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確認(rèn)金額，構(gòu)成實(shí)際利息的組成部分，取得持有至到期投資以后的會計(jì)期間，采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤余成本。行政管理科經(jīng)財(cái)務(wù)處核算，領(lǐng)取備用金800元，有專人進(jìn)行保管，報(bào)銷。每年在11或者是12月份進(jìn)行存貨的盤點(diǎn)，并且編制盤存報(bào)告。水電費(fèi)采用固定比例分配。鋁殼和鐵殼保溫瓶采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，塑殼的采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法和分類法結(jié)轉(zhuǎn)。投資性房地產(chǎn)采用成本模式計(jì)量。應(yīng)收賬款要做壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提，并且按照相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整應(yīng)收賬款。銷售收入符合相應(yīng)的條件才可以確認(rèn)。不符合費(fèi)用化的還有資本化的應(yīng)該按照發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期的損益。并且計(jì)算本期相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債。現(xiàn)金等價(jià)物的確認(rèn)同時(shí)具備持有期限短，流動(dòng)性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金，機(jī)制變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資，確認(rèn)為現(xiàn)金等價(jià)物。企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說明。：本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（）/ 100%=%評價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力比較強(qiáng)，但是趨勢不是很明顯。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。相反，現(xiàn)金比率過低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。（二）企業(yè)營運(yùn)能力分析：應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)率=評價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過長，則說明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。存貨周轉(zhuǎn)率=評價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營狀況就越好。反之，則說明企業(yè)的銷售能力就越弱。60% 評價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比率。=% 資本保值增值率是指企業(yè)本年末所有者權(quán)益扣除客觀增減因素后同年初所有者權(quán)益的比率。反映了投資者投入企業(yè)資本的保全性和增長性，該指標(biāo)越高，表明企業(yè)的資本保全狀況越好，所有者權(quán)益增長越快，債權(quán)人的債務(wù)越有保障，企業(yè)發(fā)展后勁越強(qiáng)。資本金收益率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。四、總結(jié)說明。2企業(yè)的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數(shù)或相對數(shù)都高于社會平均盈利率，表明企業(yè)處于成長期。企業(yè)應(yīng)采取優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的措施來確保企業(yè)正常的持續(xù)的發(fā)展。3企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率也處于一個(gè)較低的水平，因此管理層應(yīng)加強(qiáng)對存貨的管理，提高存貨的流動(dòng)率，以調(diào)高企業(yè)的盈利能力。一、生產(chǎn)經(jīng)營狀況主營業(yè)務(wù)收入：。利潤情況，比較2004年，根據(jù)所得稅納稅調(diào)整后。稅金情況，；。三、利潤分配情況我公司本實(shí)現(xiàn)的利潤內(nèi)部全留，扣除上的虧損。計(jì)算公式為：流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)比率=X100％流動(dòng)負(fù)債=*100%=% 從數(shù)值上來看，公司的流動(dòng)比率相當(dāng)高，說明公司短期償債能力很強(qiáng)；但同時(shí)也說明企業(yè)的資金大量積壓在持有的流動(dòng)資