【正文】 照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶、小額現(xiàn)金賬戶、特設(shè)專戶銀行賬戶的申請，財(cái)政部審核同意后，書面通知代理銀行，為預(yù)算單位開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶及小額現(xiàn)金賬戶，但需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國務(wù)院或國務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)。預(yù)算單位包括使用財(cái)政性資金的行政單位和事業(yè)單位。向財(cái)政部直接申請支付的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位申請支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位；只有本單位開支，無下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。4． 國庫集中收付制度中各賬戶如何使用和管貍？（1）國庫單一賬戶的使用和管理。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。（2）零余額賬戶的使用和管理。財(cái)政部零余額賬戶用于財(cái)政直接支付。財(cái)政部零余額賬戶在國庫會(huì)計(jì)中使用。預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付。預(yù)算單位零余額賬戶只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國庫單一賬戶的資金清算。財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過預(yù)算單位零余額賬戶辦理。（3）小額現(xiàn)金賬戶的使用和管理。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶的月度資金使用額度，由財(cái)政部一級(jí)預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累計(jì)使用。不得違反規(guī)定從該賬戶向預(yù)算單位其他賬戶劃撥資金。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面的開支。（4）預(yù)算外資金專戶的使用和管理。預(yù)算外資金專戶收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類賬戶，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金專戶。（5）特設(shè)專戶的使用和管理。預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶，也不得將本單位的其他銀行賬戶資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專戶。5．國庫集中收付制度中收入收繳如何實(shí)現(xiàn)？（1）收繳方式。其中，直接繳庫是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶；集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。①直接繳庫程序。直接繳庫的其他收入，比照上述程序繳入國庫單一賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專戶。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國庫單一賬戶。6．國庫集中收付制度中支出撥付如何實(shí)現(xiàn)？（l）支出類型。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購買支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購買服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購買支出中的日常小額部分，除《政府采購品目分類表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購品目分類表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。（3）支付程序。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出。財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請后，開具“財(cái)政直接支付清算匯總通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部國庫管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國人民銀行和代理銀行。代理銀行依據(jù)財(cái)政部國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。“財(cái)政直接支付入賬通知書”作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核算。財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購支出，物品、服務(wù)采購支出管理的購買支出和零星支出。財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25月前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付通知單”的形式分別通知中國人民銀行、代理銀行。代理銀行憑“財(cái)政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部統(tǒng)一印制的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”通過零余額賬戶或小額現(xiàn)金賬戶辦理資金支付。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。（1）財(cái)政直接支付的核算。對于由財(cái)政直接支付的工資，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入對于由財(cái)政直接支付的購買材料、服務(wù)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：材料等貸：財(cái)政補(bǔ)助收入對于由財(cái)政直接支付的購置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的《財(cái)政直接支付入賬通知書》及有關(guān)憑證：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：財(cái)政補(bǔ)助收入同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)貸：固定基金（2）財(cái)政授權(quán)支付的核算。收到《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書》后，根據(jù)通知書所列數(shù)額：借：零余額賬戶用款額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入購買物品、服務(wù)等支出授權(quán)額度時(shí)，根據(jù)填制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》所列數(shù)額：借：經(jīng)費(fèi)支出、事業(yè)支出、材料等貸：零余額賬戶用款額度（3）小額現(xiàn)金賬戶的核算。對財(cái)政部門下達(dá)的小額現(xiàn)金賬戶用款額度，應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書》，與分月用款額度計(jì)劃核對后記賬：借：小額現(xiàn)金額度貸：財(cái)政補(bǔ)助收入從小額現(xiàn)金賬戶提取現(xiàn)金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：小額現(xiàn)金額度支付現(xiàn)金時(shí)：借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出貸：現(xiàn)金第三篇：國庫集中收付制度國庫集中收付制度一、國庫集中收付制度二、國庫單一賬戶體系（一）國庫單一賬戶體系的概念（二）國庫單一賬戶體系的構(gòu)成三、財(cái)政收入收繳方式和程序（一）收繳方式直接繳庫集中匯繳（二）收繳程序直接繳庫程序集中匯繳程序四、財(cái)政支出方式和程序（一）支付方式財(cái)政直接支付財(cái)政授權(quán)支付（二）支付程序財(cái)政直接支付程序財(cái)政授權(quán)支付程序背景黨中央中紀(jì)委的要求黨中央、中紀(jì)委對推行國庫集中收付制度改革十分重視，黨的十五屆六中全會(huì)《決定》中明確要求“推行國庫集中收付制度行和完善國庫集中收付制度”；九屆人大四次會(huì)議通過的《國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十個(gè)五年計(jì)劃綱要》明確提出：“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫集中收付制度”。2001年11月5日，尉健行同志在聽取財(cái)政部紀(jì)檢組關(guān)于《深化財(cái)政改革，加大從源頭上治理腐敗的力度》的匯報(bào)后指示：“今后的中心就是要圍繞財(cái)政部提出的實(shí)行部門預(yù)算、國庫集中收付制度目標(biāo)來改革，來加強(qiáng)。國務(wù)院的要求國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)同志多次就國庫集中收付制度改革問題做出重要指示。2001年l月13日，李嵐清副總理在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)稅專題研討班講話中指出：國庫集中收付制度“是最終規(guī)范政府資金收付的