【正文】 行政府采購，維修是否定點。費用按260元/人/、培訓(xùn)費，省直機關(guān)舉辦培訓(xùn)班的，按每人每天不高于120元的標(biāo)準(zhǔn)開支場租、資料、組織等各項費用。不得發(fā)放紀(jì)念品及組織游覽。實習(xí)掛職，伙食補助費，省外25，省內(nèi)15，休息天除外，無公雜費；參加本系統(tǒng)舉辦的3個月內(nèi)培訓(xùn)，伙食補助省外每天25，省內(nèi)15。會議農(nóng)家樂名單，定點采購五、津貼、補貼、獲取津貼、補貼發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)文件；特別針對專項經(jīng)費進(jìn)行審查，是否有人員補貼發(fā)放。一、審計目標(biāo)20XX年財政“同級審”工作目標(biāo)是：堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作方針，以促進(jìn)落實積極財政政策的各項政策措施，加強財政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配行為、提高財政資金使用效益為目標(biāo)。二、審計對象和范圍審計對象：本級預(yù)算執(zhí)行審計對象包括：市財政、國投公司、地稅局和金庫。部門預(yù)算執(zhí)行審計對象包括：市住建委、交通局、發(fā)改委、科技局、規(guī)劃局、旅游局、商務(wù)局和藥監(jiān)局。三、審計時間和人員安排審計組由八名同志組成，**任組長，負(fù)責(zé)全面組織協(xié)調(diào)工作。審計分二個階段：（一）春節(jié)前階段。**負(fù)責(zé)對藥監(jiān)局的審計，**任主審。**負(fù)責(zé)對商務(wù)局的審計，**任主審。**負(fù)責(zé)對旅游局和商務(wù)局的審計，**任旅游局主審，**任商務(wù)局主審。20XX年2月21日分成二個組同時開展對市本級預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行審計。由**組成，**任本級預(yù)算執(zhí)行審計組和港口園區(qū)主審，并負(fù)責(zé)對大預(yù)算的審計；**任開發(fā)區(qū)審計組主審，并負(fù)責(zé)對國投公司、政府債務(wù)、政府非稅收入、建投公司和河瀝園區(qū)的審計；**任地稅和金庫審計主審，并負(fù)責(zé)對專項資金和開發(fā)區(qū)各部門的審計。由**三人組成，**負(fù)責(zé)對住建委和科技局的審計，**負(fù)責(zé)對交通局和發(fā)改委的審計。四、審計重點內(nèi)容(一)、本級預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容。一要圍繞公共財政的公共性開展審計，關(guān)注科技、教育、衛(wèi)生、社會保障等普惠制資金的規(guī)模、比重。三要圍繞公共財政的效益性開展審計。對國投公司的審計。目。重點審查政府非稅收入管理部門及預(yù)算單位各項非稅收入是否及時足額交入專戶，有無截留坐支等問題。對地稅局征管的審計。對國庫的審計。對開發(fā)區(qū)、河瀝園區(qū)和港口園區(qū)的審計。(二)、對本級各部門預(yù)算執(zhí)行審計的主要內(nèi)容部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算和預(yù)算變化執(zhí)行。預(yù)算支出執(zhí)行情況。預(yù)算資金管理制度的建立和執(zhí)行情況。住建委重點審計拆遷和房管廉租房資金等管理、使用和分配情況；交通局重點審計工程建設(shè)及項目資金等分配、管理和使用情況；發(fā)改委重點審計項目收費和鐵路辦項目資金等管理、使用情況；規(guī)劃局重點審計規(guī)劃項目資金使用情況；旅游局重點審計項目專項資金管理、使用情況；科技局重點科技專項資金分配、管理、使用情況；商務(wù)局重點審計農(nóng)貿(mào)市場拍租資金管理、使用情況，改制資金的管理、使用情況；藥監(jiān)局重點審計預(yù)算執(zhí)行等情況。審計組成員要根據(jù)審計分工和審計時間要求開展工作，每位主審都要及時編制各自負(fù)責(zé)項目的審計實施方案，突出審計重點和工作目標(biāo)，堅持在真實性、合法性基礎(chǔ)上突出效益審計。要嚴(yán)格執(zhí)行審計人員審計工作紀(jì)律，做到依法審計，廉潔自律，同時審計過程中要做到實事求是、客觀公正，并嚴(yán)格保守工作秘密。今年我們要積極開展計算機輔助審計，選擇市本級、開發(fā)區(qū)、地稅和金庫作為計算機審計，由**負(fù)責(zé)，通過開展計算機審計來促進(jìn)、鍛煉和提高審計人員的計算機審計能力。針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要善于從制度和體制層面思考原因，提出建設(shè)性意見和建議，以審計信息和送閱材料等多種形式向市領(lǐng)導(dǎo)匯報，為市政府決策諫言獻(xiàn)策。一、指導(dǎo)思想20XX年縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作要以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導(dǎo)，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，牢固樹立科學(xué)審計理念，緊緊圍繞縣委、縣政府工作中心，堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進(jìn)改革、提高績效”的總體思路，以規(guī)范預(yù)算管理，推動財稅體制改革，促進(jìn)建立公共財政體系，保障財政安全和提高財政績效水平為目標(biāo)。二、審計工作目標(biāo)以縣人大批準(zhǔn)的20XX縣本級預(yù)算為主線，以財政財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性審計為基礎(chǔ)，以加強財政管理、完善預(yù)算制度、規(guī)范資金分配、提高財政資金使用效益為目標(biāo)，圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心、社會關(guān)注的熱點、難點問題，對重點部門、重點資金和重點項目進(jìn)行審計和審計調(diào)查。三、審計范圍主要是對20XX縣本級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情況進(jìn)行審計，必要時將追溯相關(guān)或延伸審計有關(guān)單位。（二）縣地稅局20XX年稅收征收管理審計。（四）對政府投資建設(shè)的相關(guān)基本建設(shè)項目進(jìn)行審計。收入預(yù)算執(zhí)行。特別關(guān)注土地出讓金、國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、國有資產(chǎn)出讓與收益等非稅性收入，有無應(yīng)收未收、體外循環(huán)問題。重點檢查財政預(yù)算撥款是否按預(yù)算、按計劃、按進(jìn)度撥付，有無超預(yù)算、超進(jìn)度撥款問題；檢查財政部門預(yù)留的各項待下達(dá)支出落實情況，有無擅自調(diào)劑使用、未及時下?lián)艿接嘘P(guān)單位和項目；檢查財政各項預(yù)算支出追加追減事項是否合理，追加理由依據(jù)是否充足，核批手續(xù)是否符合政策規(guī)定和有關(guān)管理要求，有無存在撥人情款和假公濟(jì)私行為；檢查上級財政下達(dá)的各項?？?，是否按規(guī)定用途及時落實到有關(guān)單位和項目，有無挪作它用的問題。對國庫集中支付及收支兩條線管理等財政改革制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督。根據(jù)審計實施情況，對部分預(yù)算執(zhí)行單位和資金進(jìn)行重點延伸審計。檢查稅收計劃和各項指標(biāo)的完成情況。重點檢查有無因稅務(wù)部門管理制度不健全，而為相關(guān)單位通過以虛假緊急事項代開發(fā)票套取資金建立“小金庫”提供方便的問題。重點關(guān)注以下內(nèi)容：1．預(yù)算編制情況。二是審查基本支出、項目支出、政府性基金支出預(yù)算編制是否明細(xì)、真實、合規(guī)。2．預(yù)算批復(fù)及分配情況。3．預(yù)算支出情況。二是審查項目支出是否合規(guī)，有無未按規(guī)定執(zhí)行項目支出預(yù)算，有無擠占挪用項目資金。4．非稅收入收繳管理情況。二是抽查收費票據(jù)和繳款憑證，審查收入是否嚴(yán)格執(zhí)行“票款分離”、“收支兩條線”、上繳財政。（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。（五）政府投資的基建項目審計。跟蹤檢查上一年審計決定與審計報告的落實和整改情況對上審計查出問題的糾正和整改情況進(jìn)行跟綜檢查，要根據(jù)審計決定逐條落實。對審計報告提出的問題和建議被審計單位是否已經(jīng)糾正和采納。六、審計的組織、分工與時間安排（一）審計組織 20XX年縣本級預(yù)算執(zhí)行審計工作，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一方案、統(tǒng)一實施、統(tǒng)一調(diào)度”的原則。（二）審計分工（主審）、陳敏完成?？h地稅局稅收征收管理審計（劉懷寧主審）、縣衛(wèi)生局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計（含20XX年預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計內(nèi)容，陳雄主審）由劉懷寧、陳雄完成?！皟蓚€報告”由陳敏負(fù)責(zé)起草完成。，從20XX年2月25日開始，各審計組按照項目分工，開展審前調(diào)查工作，摸清全面情況，確定審計重點，并按照項目分工，根據(jù)審前調(diào)查情況，制定審計實施方案，組織項目實施審計，于 4月25日前向陳敏提交對外審計報告。，陳敏根據(jù)各審計組提交的審計報告與中心提交的綜合報告進(jìn)行匯總，并于5月15日前將草擬好的20XX縣本級財政預(yù)算執(zhí)行情況的審計結(jié)果報告與審計工作報告同時提交局機關(guān)，由局機關(guān)組織召開局務(wù)會討論審理“兩個報告”后，將“兩個報告”同時上報縣人民政府審定。預(yù)算執(zhí)行審計是《審計法》賦予審計機關(guān)的重要職責(zé)，是國家審計永恒的主題。因此，要增強全局意識，服從大局，齊心協(xié)力，扎實有效的開展工作。（二）搞好審前調(diào)查，編制操作性較強的審計實施方案。審計實施方案要做到：審計目標(biāo)明確、審計重點突出、分工詳細(xì)合理、時間安排周密、審計方法適用。一是要嚴(yán)格執(zhí)行審計署6號令等有關(guān)規(guī)定，規(guī)范審計行為，切實提高審計項目質(zhì)量和文書質(zhì)量。三是對每個部門單位的審計，要緊緊圍繞預(yù)算執(zhí)行，搞好與財政財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的有機結(jié)合，確保審深審?fù)笇徣?，確保審計質(zhì)量。要按照“發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)范管理，促進(jìn)改革”的總體要求，在查處違規(guī)違紀(jì)行為的同時，注重發(fā)現(xiàn)影響改革深化和預(yù)算執(zhí)行的突出問題，進(jìn)行綜合分析，加大從制度、機制、管理上分析研究問題的力度，提出促進(jìn)完善財政管理體制的意見和建議，切實提高“兩個報告”的成效。審計人員要牢固樹立廉潔奉公意識，堅定理想信念，增強紀(jì)律觀念和法制觀念，嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律，嚴(yán)格要求、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格監(jiān)督，自覺維護(hù)好審計機關(guān)的良好形象，保質(zhì)保量地完成好今年的預(yù)算執(zhí)行審計工作任務(wù)。一、工作目標(biāo)20XX縣級預(yù)算執(zhí)行審計工作以規(guī)范預(yù)算管理、提高財政績效水平為目標(biāo)。二是緊扣預(yù)算執(zhí)行這一主題，以預(yù)算執(zhí)行為主線，以政府性資金為主要內(nèi)容，財政專項資金為重點，加強對財政資金分配、使用和管理情況的監(jiān)督，強化預(yù)算約束，深化審計內(nèi)容，反映縣級預(yù)算資金分配、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和財政改期進(jìn)程中的突出問題，從宏觀性、效益性角度提出對策建議，充分發(fā)揮審計監(jiān)督的建設(shè)性作用，保障財政資金依法有效使用。縣地稅局20XX稅收預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計?？h農(nóng)村中小學(xué)布局調(diào)整情況專項審計調(diào)查。社會保障資金審計（利用本級全國社保資金審計成果）。組長：廖加寶、陳敏。組長：郭天玉、廖建華。組長：劉懷寧、陳雄，組員：陳涓。組長：伊文華，副組長：范晨亮，組員：黃愛華、鄭川華。縣級預(yù)算收支規(guī)模，對一般預(yù)算、基金預(yù)算和預(yù)算外資金及財政掌管的其它全部政府性資金進(jìn)行摸底調(diào)查。通過審查縣級預(yù)算、財政決算，對比分析檢查縣本級財政預(yù)算收支完成情況，以及收支結(jié)構(gòu)情況，摸清政府性資金的分布狀況和總量規(guī)模及主要支出方向，檢查評估政府性資金的管理現(xiàn)狀。通過對縣本級財政預(yù)算外資金賬戶和專戶及財政掌管的政府性資金的審計，檢查縣級財政部門是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項收入及時足額繳入國庫，檢查是否存在通過預(yù)算外賬戶調(diào)節(jié)或隱瞞預(yù)算收入等問題，有無存在游離于財政預(yù)算管理監(jiān)督之外的政府