【正文】 銀行基層行難以對(duì)異地票據(jù)市場(chǎng)進(jìn)行有效管 理，無(wú)法監(jiān)督企業(yè)在異地貼現(xiàn)的業(yè)務(wù)背景和現(xiàn)金用途，加大了現(xiàn)金異常投放和現(xiàn)金管理壓力。部分商業(yè)銀行未能加強(qiáng)異地授信業(yè)務(wù)盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)審查，未充分了解調(diào)查異地授信客戶(hù)資信情況及貸款的安全性、流動(dòng)性和效益性，導(dǎo)致違規(guī)辦理異地授信，并形成銀行墊款，銀行承兌匯票詐騙案件頻頻發(fā)生。據(jù)銀監(jiān)局提供數(shù)據(jù)顯示，目前銀行承兌匯票具有結(jié)算和融資兩種功能，大部分為結(jié)算功能。針對(duì)上述問(wèn)題，為有效預(yù)警，防范風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化金融發(fā)展環(huán)境，筆者結(jié)合青島審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，建議應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善管理：(一)加強(qiáng)對(duì)銀行承兌匯票和異地授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。(二)采取措施追蹤資金流向。（三）進(jìn)一步加強(qiáng)金融監(jiān)管，規(guī)范票據(jù)融資行為。銀監(jiān)局作為專(zhuān)業(yè)監(jiān)管部門(mén)，應(yīng)加大金融監(jiān)管查處力度，對(duì)違規(guī)操作觸犯“高壓線(xiàn)”的單位和人員，要給予嚴(yán)肅處理，對(duì)違規(guī)辦理承兌匯票 的銀行，性質(zhì)嚴(yán)重的要暫停或取消其辦理銀行承兌匯票的資格。各金融機(jī)構(gòu)要建立和完善銀行承兌匯票風(fēng)險(xiǎn)的長(zhǎng)效控制機(jī)制，認(rèn)真做好人員行為排查，嚴(yán)格內(nèi)部各崗位操作制約，遵守業(yè)務(wù)操作規(guī)程，減少操作風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。分析人士稱(chēng)，銀行和企業(yè)之所以熱衷違規(guī)辦理銀行承兌匯票主要有以下原因：一方面，從銀行看，銀行 承兌匯票業(yè)務(wù)不受規(guī)模限制，企業(yè)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)需交一定比例的保證金存款，該款可派生貸款使銀行二次獲利；同時(shí)，簽發(fā)承兌匯票需收取手續(xù)費(fèi)，增加銀行收入。分析人士也指出，虛假貿(mào)易背景的銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，使得商業(yè)銀行的存款、貸款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)失實(shí)，造成社會(huì)貨幣流通和信用規(guī)模的膨脹，加劇銀行信用風(fēng)險(xiǎn)。在辦理過(guò)程中，從未發(fā)生過(guò)一筆到期未收回現(xiàn)象，止年 6 月末貼現(xiàn)余額為 21920 萬(wàn)元，經(jīng)核查賬實(shí)相符。二、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度建設(shè)情況（一）管理制度方面 在開(kāi)辦貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)前，聯(lián)社依據(jù)《陜西省、農(nóng)村信用社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法》《陜西省農(nóng)村信用社銀、行承兌匯票操作規(guī)程》《陜西省農(nóng)村信用社貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)操作細(xì)則》文件規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定了《農(nóng)村信用社票、據(jù)中心業(yè)務(wù)操作流程》 《農(nóng)村信用社票據(jù)中心內(nèi)控制度》、《農(nóng)村信用社貼現(xiàn)操作細(xì)則》《農(nóng)村信用社票據(jù)中心崗位職責(zé)》等制度，也建立了《農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)突發(fā)事件應(yīng)急制度》和《農(nóng)村信用社票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)責(zé)任追究制度》。（三）業(yè)務(wù)流程方面 在業(yè)務(wù)流程方面，聯(lián)社按內(nèi)控要求明確了承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的操作流程，明確了風(fēng)險(xiǎn)管理、信貸管理、會(huì)計(jì)結(jié)算等票據(jù)業(yè)務(wù)操作程序和業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)，相關(guān)制度能較全面的覆蓋業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)崗位。四、存在問(wèn)題（一）承兌匯票業(yè)務(wù)存在問(wèn)題 在自查中，我們發(fā)現(xiàn)所辦理的承兌匯票中有一筆簽發(fā)人為陜西海燕焦化集團(tuán)公司未在信用社開(kāi)立存款基本帳戶(hù)，但簽發(fā)的該筆承兌匯票是全額質(zhì)押保證，故不存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。五、糾改措施（一）承兌匯票業(yè)務(wù)方面 聯(lián)社要求在今后簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)要嚴(yán)格按照辦理銀行承兌匯票的有關(guān)規(guī)定辦理好此業(yè)務(wù)，并繼續(xù)實(shí)行全額質(zhì)押保證，努力降低承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)度，稽核部門(mén)將加大對(duì)承兌匯票辦理的稽核力度，促使該業(yè)務(wù)合規(guī)、穩(wěn)定發(fā)展。附件：農(nóng)村信用合作聯(lián)社票據(jù)業(yè)務(wù)自查情況統(tǒng)計(jì)表農(nóng)村信用合作聯(lián)社銀行承兌匯票違規(guī)情況統(tǒng)計(jì)表農(nóng)村信用合作聯(lián)社貼現(xiàn)業(yè)務(wù)違規(guī)情況統(tǒng)計(jì)表農(nóng)村信用合作聯(lián)社票據(jù)業(yè)務(wù)檢查違規(guī)人員處理情況統(tǒng)計(jì)表年月日第四篇：銀行承兌匯票業(yè)務(wù)介紹青義分社銀行承兌匯票業(yè)務(wù)宣講銀行承兌匯票業(yè)務(wù)介紹銀行承兌匯票是指由在承兌銀行向開(kāi)立存款帳戶(hù)的存款人簽發(fā)，向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的遠(yuǎn)期匯票。符合規(guī)定和承兌條件的，與出票人簽訂承兌協(xié)議。欠缺其中之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。企業(yè)辦理銀行承兌匯票需要專(zhuān)戶(hù)繳存不低于50%的保證金，該保證金涪城聯(lián)社已于2014年發(fā)文規(guī)定，至少可以按定期3個(gè)月利息計(jì)息（一般可申請(qǐng)按6個(gè)月計(jì)息），100%繳存保證金的企業(yè)可以按定期6個(gè)月利息計(jì)息。企業(yè)可隨時(shí)提前向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)的方式快速獲得資金。開(kāi)票企業(yè)使用銀行承兌，能大大提高企業(yè)固定資產(chǎn)的流動(dòng)性；既能正常按時(shí)支付貨款，同時(shí)又能獲得同期銀行定期存款利息；收票企業(yè)使用銀行承兌，可以減少資金流經(jīng)銀行帳戶(hù)，容易合法合理避稅，同時(shí)又不用擔(dān)心應(yīng)收帳款的及時(shí)回籠和集中使用。企業(yè)甲：保證金6個(gè)月定期利息收入100*%/12*6=14950元；支出