【正文】 計(jì)科的亮點(diǎn) 審計(jì)科的獨(dú)立性 如：有獨(dú)立的辦公場(chǎng)所。以醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作人員身份參加醫(yī)院基建、設(shè)備購置、財(cái)務(wù)、對(duì)外投資等相關(guān)會(huì)議。 審計(jì)人員配備的獨(dú)特性 如：醫(yī)院審計(jì)科科長(zhǎng)有原來曾經(jīng)在二級(jí)甲等醫(yī)院任財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)的工作人員擔(dān)任；審計(jì)科副科長(zhǎng)有原醫(yī)院藥劑科長(zhǎng)擔(dān)任；審計(jì)工作人員則有原來財(cái)務(wù)科兼職人員擔(dān)任。藥劑工作人員對(duì)國家的藥品管理制度及衛(wèi)生材料管理流程了解，審計(jì)醫(yī)院庫存物資管理操作規(guī)范有利。 內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)上崗 醫(yī)院委托區(qū)審計(jì)局指導(dǎo)學(xué)習(xí)，跟班實(shí)踐，“畢業(yè)后”上崗。治理動(dòng)機(jī)主要是出于對(duì)管理層的監(jiān)督考慮，而管理動(dòng)機(jī)是管理層出于對(duì)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)管理的考慮。目前而言，醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受醫(yī)院管理層院長(zhǎng)的管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃需經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)。內(nèi)部審計(jì)可以監(jiān)督和評(píng)價(jià)醫(yī)院日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，查漏補(bǔ)缺，為醫(yī)院管理提供咨詢和參謀服務(wù)。第二篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度為了加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)部門《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》的要求，特制定本制度。二、審計(jì)工作由醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理小組負(fù)責(zé)，在院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，依照國家法律、法規(guī)和政策，負(fù)責(zé)本院經(jīng)濟(jì)部門業(yè)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)院長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。四、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的下列事項(xiàng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：（一）醫(yī)院財(cái)務(wù)計(jì)劃或者預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）與醫(yī)院財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度的健全情況；（四）醫(yī)院財(cái)產(chǎn)、物資的管理情況；（五）專項(xiàng)資金的提取、使用；（六）國家財(cái)經(jīng)政策、計(jì)劃、規(guī)章制度、法令的執(zhí)行情況；（七）醫(yī)院院長(zhǎng)交辦或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)委托的其他審計(jì)事項(xiàng)。六、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)醫(yī)院的規(guī)定，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行審簽制度。八、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)是：（一）檢查憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料。（三）對(duì)審計(jì)的有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。（五）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。九、院長(zhǎng)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)授予院內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)處理、處罰的權(quán)限。（二）實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)事前通知被審計(jì)部門。（四）被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)結(jié)論和決定如有異議，可以向院長(zhǎng)提出申訴。十二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，有較豐富的財(cái)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，有較高的會(huì)計(jì)理論水平，熟悉有關(guān)政策、法令和制度。按照國家規(guī)定，評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員的專業(yè)技術(shù)任職資格，聘任內(nèi)部審計(jì)人員。十五、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員行使職權(quán)，受國家法律保護(hù)，醫(yī)院任何部門及個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第三篇：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿文章闡述了當(dāng)前醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作存在著沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致、內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一、制度不完善等問題以及針對(duì)上述問題提出設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)、提高內(nèi)審人員的素質(zhì)、拓寬審計(jì)范圍、完善制度建設(shè)等對(duì)策，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作底稿。原衛(wèi)生部部長(zhǎng)陳敏章1997年3月1日簽署了中華人同共和國衛(wèi)生部第51號(hào)令即《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，規(guī)定中明確指出，二級(jí)乙等以上的醫(yī)院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的與本單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)相同級(jí)別的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。存在的問題 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)不足，沒有設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是單位內(nèi)部設(shè)置的履行獨(dú)立檢查職能的部門，其任務(wù)是檢查和評(píng)價(jià)單位的各種活動(dòng)。沒有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)審工作就很難開展。而有些醫(yī)院配備了審計(jì)人員，卻沒有相應(yīng)的獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)如有些單位將所內(nèi)審機(jī)構(gòu)置于監(jiān)察室之下，根本談不上內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。 人員的素質(zhì)與內(nèi)審要求不一致。但目前，內(nèi)審人員隊(duì)伍存在著數(shù)量和質(zhì)量的問題。從結(jié)構(gòu)是看，一方面，內(nèi)審人員年齡結(jié)構(gòu)不合理，顯老齡化。對(duì)于審計(jì)人員自身來說，安于現(xiàn)狀，不重視知識(shí)的更新和充實(shí)。 內(nèi)審工作內(nèi)容過于單一，無法適應(yīng)新形勢(shì)的要求?，F(xiàn)行國家頒布的關(guān)于醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的法制中，除衛(wèi)生部的《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定外》，與社會(huì)審計(jì)和國家審計(jì)相比，國家沒有對(duì)醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的具體準(zhǔn)則和實(shí)施細(xì)則做出規(guī)定，這種法規(guī)的滯后性，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施具體的審計(jì)工作時(shí)，顯得無章可循，出具的審計(jì)意見和審計(jì)建議沒有法律的強(qiáng)制性，帶有強(qiáng)烈的“人治”色彩，因此在執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建設(shè)的過程中，常常會(huì)遭遇到被執(zhí)行部門的抵制，使審計(jì)意見和建議難以切實(shí)落到實(shí)處。獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，才能發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證、管理等職能。 提高內(nèi)審人員的素質(zhì)。從醫(yī)院角度來講，單位應(yīng)該吸引技術(shù)、工程、投資等各類高素質(zhì)人才充實(shí)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，提高內(nèi)審人員的整體素質(zhì)。另一方面，內(nèi)審人員必須注意更新知識(shí)，努力拓寬知識(shí)面，改善自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握多種技能，通過自學(xué)、參加培訓(xùn)、繼續(xù)教育等方法不斷提高自身素質(zhì)?！坝袨椴庞型?，現(xiàn)行醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，審計(jì)作用僅局限于事后監(jiān)督作用。如開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，找出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)，把住降低成本，增加效益的具體環(huán)節(jié)。開展基建工程審計(jì)，節(jié)約建設(shè)資金，促進(jìn)醫(yī)院加強(qiáng)基建管理。內(nèi)部審計(jì)工作可以通過這些工作的開展，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，樹立起內(nèi)部審計(jì)的地位和威信。由于國家的法律法規(guī)建設(shè)是一個(gè)長(zhǎng)期的過程，現(xiàn)階段醫(yī)院只能從自身的實(shí)際出發(fā)，根據(jù)國家《審計(jì)法》等相關(guān)法制的要求，制定出符合醫(yī)院實(shí)際的《內(nèi)部審計(jì)工作制度》、《審計(jì)人員崗位職責(zé)》等內(nèi)部規(guī)章制度，完善內(nèi)審機(jī)制，使內(nèi)部審計(jì)工作走上規(guī)范化的道路。其職責(zé)是：（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對(duì)各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（五）負(fù)責(zé)對(duì)各公司開展財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。（二）評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項(xiàng)活動(dòng)是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。（六）對(duì)各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比增減變化情況。（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。（5）代收代付款的收支情況等。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長(zhǎng)的貸款情況。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃