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正文內(nèi)容

出納人員工作內(nèi)容-在線瀏覽

2024-10-25 06:35本頁面
  

【正文】 )根據(jù)會計制度的規(guī)定,在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時,要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證,再據(jù)以編制收付款憑證,然后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。外匯出納業(yè)務(wù)是政策性很強的工作,隨著改革開放的深入發(fā)展,國際間經(jīng)濟交往日益頻繁,外匯出納也越來越重要。(4)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。出納員應(yīng)嚴(yán)格支票和銀行賬戶的使用和管理,從出納這個崗位上堵塞結(jié)算漏洞。要建立適合本單位情況的現(xiàn)金和有價證券保管責(zé)任制,如發(fā)生短缺,屬于出納員責(zé)任的要進行賠償。印章、空白票據(jù)的安全保管十分重要,在實際工作中,因丟失印章和空白票據(jù)給單位帶來經(jīng)濟損失的不乏其例。通常,單位財務(wù)公章和出納員名章要實行分管,交由出納員保管的出納印章要嚴(yán)格按規(guī)定用途使用,各種票據(jù)要辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)?!稌嫹ā肥俏覈鴷嫻ぷ鞯母敬蠓ǎ菚嬋藛T必須遵循的重要法律。這些規(guī)定,為出納員實行會計監(jiān)督、維護財經(jīng)紀(jì)律提供了法律保障。(2)參與貨幣資金計劃定額管理的權(quán)力。這些法規(guī),實際上是賦予了出納員對貨幣資金管理的職權(quán)。因此,出納工作不是簡單的貨幣資金的收收付付,不是無足輕重的點點鈔票,其工作的意義只有和許多方面的工作聯(lián)系起來才能體會到。出納工作每天和貨幣資金打交道,單位的一切貨幣資金往來都與出納工作緊密相聯(lián),貨幣資金的來龍去脈,周轉(zhuǎn)速度的快慢,出納員都清清楚楚。出納員應(yīng)拋棄被動工作觀念,樹立主動參與意識,把出納工作放到整個會計工作、經(jīng)濟管理工作的大范圍中,這樣,既能增強出納自身的職業(yè)光榮感,又為出納工作開辟了新的視野。(1)政策水平。出納工作涉及的“規(guī)矩”很多,如《會計法》及各種會計制度,現(xiàn)金管理制度及銀行結(jié)算制度,《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,成本管理條例及費用報銷額度,稅收管理制度及發(fā)票管理辦法,還有本單位自己的財務(wù)管理規(guī)定等等。所以,要做好出納工作的第一件大事就是學(xué)習(xí)、了解、掌握財經(jīng)法規(guī)和制度,提高自己的政策水平。(2)業(yè)務(wù)技能?!边@對出納工作來說是十分適用的。打算盤、用電腦、填票據(jù)、點鈔票等,都需要深厚的基本功。出納的數(shù)字運算往往在結(jié)算過程中進行,要按計算結(jié)果當(dāng)場開出票據(jù)或收付現(xiàn)金,速度要快,又不能出錯。賬目計算錯了可以按規(guī)定方法更改,但錢算錯了就不一定說得清楚,不一定能“改”得過來了。在快和準(zhǔn)的關(guān)系上,作為出納員,要把準(zhǔn)確放在第一位,要準(zhǔn)中求快。而要提高手的功夫,關(guān)鍵又在勤,勤能生巧,巧自勤來。另外,還要苦練漢字、阿拉伯?dāng)?shù)字,提高寫作概括能力,使人見其字如見其人,一張書寫工整、填寫齊全、摘要精煉的票據(jù)能表現(xiàn)一個出納員的工作能力。要做好出納工作首先要熱愛出納工作,要有嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)和職業(yè)習(xí)慣。出納每天和金錢打交道,稍有不慎就會造成意想不到的損失,出納員必須養(yǎng)成與出納職業(yè)相符合的工作作風(fēng),概括起來就是:精力集中,有條不紊,嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致,沉著冷靜。(4)安全意識。出納人員既要密切配合保安部門的工作,更要增強自身的保安意識,學(xué)習(xí)保安知識,把保護自身分管的公共財產(chǎn)物資的安全完整作為自己的首要任務(wù)來完成。出納人員必須具備良好的職業(yè)道德修養(yǎng),要熱愛本職工作,敬業(yè)、精業(yè);要科學(xué)理財,充分發(fā)揮資金的使用效益;要遵紀(jì)守法,嚴(yán)格監(jiān)督,并且以身作則;要潔身自好,不貪、不占公家便宜;要實事求是,真實客觀地反映經(jīng)濟活動的本來面目;要注意保守機密;要竭力為本單位的中心工作、為單位的總體利益、為全體員工服務(wù),牢固樹立為人民服務(wù)的思想?!稌嫹ā返诙粭l第二、三款規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。”錢賬分管原則是指凡是涉及款項和財物收付、結(jié)算及登記的任何一項工作,必須由兩人或兩人以上分工辦理,以起到相互制約作用。實行錢賬分管,主要是為了加強會計人員相互制約、相互監(jiān)督、相互核對,提高會計核算質(zhì)量,防止工作誤差和營私舞弊等行為。同樣道理,如果稽核、內(nèi)部檔案保管工作也由出納員經(jīng)管,也難以防止利用抽換單據(jù)、涂改記錄等手段進行舞弊的行為??傊X賬分管原則是出納工作的一項重原則,各單位都應(yīng)建立健全這一制度,防止?fàn)I私舞弊行為的發(fā)生,維護國家和單位財產(chǎn)的安全。沒有良好的職業(yè)道德,很難順利通過“金錢關(guān)”。一般會計人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是:(1)敬業(yè)愛崗。(2)熟悉法規(guī)。(3)依法辦事。(4)客觀公正。(5)搞好服務(wù)。(6)保守秘密。除此之外,出納人員還應(yīng)特別注意如下兩點:一是要清正廉潔。出納員掌握著一個單位的現(xiàn)金和銀行存款,若要把公款據(jù)為己有或挪作私用,均有方便的條件和較多的機會。應(yīng)該說,面對錢欲物欲的考驗,絕大多數(shù)出納員以堅定的意志和清正廉潔的高貴品質(zhì)贏得了人們的贊譽。二是要堅持原則。在工作中,有時需要犧牲局部與個人利益以維護國家利益,有時需要為了維護法律、法規(guī)的尊嚴(yán)而去得罪同志和領(lǐng)導(dǎo)。長期以來,廣大出納員在工作中堅持原則,無私無畏地維護財經(jīng)紀(jì)律,不少出納員因此受到國家和人民的表彰和嘉獎。當(dāng)然,也有一些出納員因堅持原則而遭打擊報復(fù),但堅持原則終究會得到社會的理解和支持,打擊報復(fù)遲早會受到處罰。出納與其他會計之間是一種什么樣的的關(guān)系會計,從其所分管的賬簿來看,可分為總賬會計、明細(xì)賬會計和出納。第一,各有各的分工??傮w上講,必須實行錢賬分管,出納人員不得兼管稽核和會計檔案保管,不得負(fù)責(zé)收入、費用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。第二,既互相依賴又互相牽制。它們核算的依據(jù)是相同的,都是會計原始憑證和會計記賬憑證。同時,它們之間又互相牽制與控制。這樣,出納、明細(xì)賬會計、總賬會計三者之間就構(gòu)成了相互牽制與控制的關(guān)系,三者之間必須相互核對保持一致。它要求分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬,銀行存款還要按照存入的不同戶頭分別設(shè)置日記賬,逐筆序時地進行明細(xì)核算。月末都必須按規(guī)定進行結(jié)賬。第四,出納工作是一種賬實兼管的工作。現(xiàn)金和有價證券放在出納的保險柜中保管;銀行存款,由出納辦理收支結(jié)算手續(xù).既要進行出納賬務(wù)處理,又要進行現(xiàn)金、有價證券等實物的管理和銀行存款收付業(yè)務(wù)。除了出納,其他財會人員是管賬不管錢,管賬不管物的。其中,有價證券還應(yīng)有出納核算以外的其他形式
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