【正文】 情況 D．結(jié)余分配情況 A BCD對(duì) 錯(cuò)答案解析：本題考核資產(chǎn)負(fù)債表的概念。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：本題考核會(huì)計(jì)報(bào)表的匯總。一、單項(xiàng)選擇題(每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案，請(qǐng)選擇正確選項(xiàng)。A．零余額賬戶用款額度 B．財(cái)政專戶C．政府采購資金專戶 D．政府采購資金存款 A BCD答案解析：本題考核政府采購資金專戶的概念。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（），事業(yè)單位由財(cái)政直接支付的工資時(shí)，應(yīng)做的賬務(wù)處理是（）。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：本題考核財(cái)政部門是持有和管理國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。)（）。彩票公益金收入屬于政府非稅收入。二、判斷題（請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請(qǐng)選擇“對(duì)”，認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，請(qǐng)選擇“錯(cuò)”。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：本題考核政府非稅收入和預(yù)算外資金的區(qū)別。卷簾機(jī) 粘蟲板 玉米漿 玉米胚芽，不屬于《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》特點(diǎn)的是（b）。按照“鑒證服務(wù)”征收營業(yè)稅按照“咨詢服務(wù)”征收營業(yè)稅按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅 按照“鑒證服務(wù)”征收增值稅（D）內(nèi)因質(zhì)量問題無法正常使用的，由專用設(shè)備供應(yīng)商負(fù)責(zé)免費(fèi)維修，無法維修的免費(fèi)更換。金稅卡 IC卡 稅控盤報(bào)稅盤，納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)，應(yīng)（D）。5年 2年 3年 1年，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠，可享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率為（A）。自2011年1月1日至2012年12月31日自2011年1月1日至2013年12月31日自2011年1月1日至2014年12月31日 自2011年1月1日至2015年12月31日，并在（B）內(nèi)不再受理其認(rèn)定申請(qǐng)。軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入總額超過（含） 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)），在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)第十位軟件出口收入總額超過（含）500萬美元，且軟件出口收入總額占本企業(yè)收入總額比例超過（含）50% 軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)），在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位12.《國家中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)（技術(shù)類）進(jìn)口設(shè)備免征進(jìn)口稅收的暫行規(guī)定》要求示范平臺(tái)資產(chǎn)總額不低于（D）。50萬元 200萬元 300萬元 100萬元（A）會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。一年三年五年 兩年，應(yīng)實(shí)行的增值稅政策為（C）。出口企業(yè)對(duì)外援助的出口貨物出口企業(yè)境外投資的出口貨物 出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)出口企業(yè)對(duì)外承包的出口貨物，不屬于出口企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)退（免）稅申報(bào)應(yīng)提供資料的是（A）。為規(guī)范免抵退稅秩序，一律不予調(diào)整如前期多報(bào)，在當(dāng)期調(diào)整；如前期少報(bào)，不予調(diào)整在當(dāng)期予以調(diào)整，%的罰款 在當(dāng)期用負(fù)數(shù)將前期錯(cuò)誤申報(bào)數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報(bào)（B）內(nèi)，辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。3年 10年永久保存 5年（免）稅申報(bào)方面要求的說法中，錯(cuò)誤的是（B）。含消費(fèi)稅、含增值稅不含消費(fèi)稅、含增值稅 不含消費(fèi)稅、不含增值稅含消費(fèi)稅、不含增值稅，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處罰款（D）。2個(gè)月 5個(gè)月 6個(gè)月 3個(gè)月，取得增值稅專用發(fā)票的，增值稅應(yīng)退稅額為（C）。省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 省財(cái)政廳、國家稅務(wù)總局省政府、稅務(wù)機(jī)關(guān)，適用于一般納稅人的增值稅納稅申報(bào)表附列資料中“簡易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額和應(yīng)納稅額明細(xì)”部分增加的征收率為（A）。中性、公平低稅負(fù)、公平公平、間接稅中性、低稅負(fù)，稀土企業(yè)打印增值稅發(fā)票時(shí)須使用（B）。48個(gè)月 36個(gè)月 24個(gè)月 12個(gè)月，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)的是（D）。3% 11% 17% 6% （B）。省政府 省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)市級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān) ，除另有規(guī)定外，其執(zhí)行時(shí)間為（D）。兩免三減半 三免三減半兩年免稅五年免稅，對(duì)融資租賃出口貨物試行（C）。次月1日當(dāng)月月初決定次日 決定之日，當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為（a）。貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年3月31日前貨物報(bào)關(guān)出口之日起至次年4月30日前 貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年3月31日前 ，不屬于融資租賃企業(yè)的是（b）。關(guān)稅和增值稅關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅 關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，密集型烤房設(shè)備適用的增值稅稅率為（b）。省級(jí)以上（不含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（含本級(jí)）財(cái)政部門 省級(jí)以上（不含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān) 省級(jí)以上（含本級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)小規(guī)模納稅人出口貨物實(shí)行增值稅征稅政策時(shí)，應(yīng)納稅額為（）。（1+征收率）征收率 出口貨物離岸價(jià)247。（1征收率）我國允許增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票作為抵扣憑證，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的扣除率為（）。售后回購 經(jīng)營租賃 轉(zhuǎn)租賃 融資租賃判斷題，組織安排會(huì)議或展覽的服務(wù)仍征收營業(yè)稅。（正確），建筑圖紙審核服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”征收增值稅。（錯(cuò)誤），包括單獨(dú)支付的運(yùn)費(fèi)和入庫前的整理費(fèi)用。（正確），免征增值稅。（錯(cuò)誤），應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算并按規(guī)定限額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）（營業(yè)）。（錯(cuò)誤）。（正確）。（正確），出口企業(yè)可以不分別核算內(nèi)銷貨物和增值稅征稅的出口貨物的生產(chǎn)成本、主營業(yè)務(wù)成本。（正確），計(jì)算調(diào)整當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)和免抵退稅申報(bào)金額。（正確），由銷售水電氣的的企業(yè)申報(bào)退稅。（正確），區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的，進(jìn)項(xiàng)稅額須轉(zhuǎn)入成本。（正確），若申請(qǐng)退稅，還應(yīng)提供有關(guān)消費(fèi)稅專用繳款書。（錯(cuò)誤），不管是否使用網(wǎng)上抄報(bào)稅，都需配備報(bào)稅盤。（正確），出口企業(yè)和其他單位不得開具增值稅專用發(fā)票。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤），增值稅和營業(yè)稅作為最重要的兩個(gè)商品與勞務(wù)稅稅種，分立并行。（正確），應(yīng)向融資租賃出租方退還前一環(huán)節(jié)已征的消費(fèi)稅。（錯(cuò)誤），相應(yīng)計(jì)算出的差額部分的稅款計(jì)入出口貨物勞務(wù)成本。（正確），免征進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。（正確）。（正確），由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。（錯(cuò)誤）自2012年6月1日起，外貿(mào)企業(yè)可使用經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核允許納稅人抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額的增值稅專用發(fā)票作為出口退稅申報(bào)憑證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退稅。（錯(cuò)誤）實(shí)行退稅政策的融資租賃出口貨物包括在海關(guān)監(jiān)管年限內(nèi)的進(jìn)口減免稅貨物。（錯(cuò)誤）增值稅稅率和征收率方面的最新規(guī)定主要集中在部分農(nóng)機(jī)、農(nóng)產(chǎn)品等方面。（錯(cuò)誤）營改增改革 單項(xiàng)選擇題，營業(yè)稅改征增值稅在上海試點(diǎn)，屬于試點(diǎn)行業(yè)的是（A）。有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入，我國的增值稅覆蓋的領(lǐng)域占整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的（d）。收入型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為收入型 ，最先將增值稅制度付諸實(shí)踐的國家是（c）。覆蓋部分地區(qū)、部分行業(yè) 覆蓋部分地區(qū)、全部行業(yè) 覆蓋全國范圍、部分行業(yè) 覆蓋全國范圍、全部行業(yè)（d）。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) 郵電通信業(yè) 文化體育業(yè) 生活性服務(wù)業(yè) （b）。3個(gè)月 6個(gè)月 不少于6個(gè)月 不少于12個(gè)月，但一經(jīng)選定，多長時(shí)間內(nèi)不可變更（d）。建設(shè)基金 裝卸費(fèi) 鐵路臨管線運(yùn)輸費(fèi)用 鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用，由哪個(gè)部門確定銷售額（a）。6個(gè)月 1年 2年 3年（b）。（1成本利潤率）成本利潤率 成本247。銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷售額 購買價(jià)款，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額（c）。收入之日起至次年4月30日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年5月31日前 收入之日次月起至次年4月30日前，試點(diǎn)期間按照營改增有關(guān)規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)（a）。向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù) 適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù) 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù) 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)（d）?！蛾P(guān)于應(yīng)稅服務(wù)適用增值稅零稅率和免稅政策的通知》 《關(guān)于印發(fā)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》的通知》 《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》 《關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理問題的公告》（a）。3% 6% 11% 13% （b）。交通運(yùn)輸業(yè)信息技術(shù)服務(wù)物流輔助服務(wù)鑒證咨詢服務(wù)，其中戶數(shù)最多的行業(yè)是（d）。9月1日 12月1日 11月1日 10月1日 （c）。略有下降略有增加不增加或略有提高 不增加或略有下降，小規(guī)模納稅人由原5%稅率改為采用的征收率是（a）。市場(chǎng)充分競(jìng)爭(zhēng) 消除重復(fù)征稅深化產(chǎn)業(yè)分工與協(xié)作推動(dòng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整 ，實(shí)現(xiàn)了增值稅的（c）。納稅人國稅地稅 地方政府，適用17%稅率的是（a）。借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—待以后扣除稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目 借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，計(jì)稅依據(jù)相當(dāng)于（c）。100% 90% 80% 70% ，對(duì)其實(shí)際稅負(fù)超過多少的部分實(shí)行即征即退（b）。全面做好迎接稅收改革的準(zhǔn)備全面全方位改革財(cái)政體制 深入開展調(diào)查研究預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊“營改增”使得資金流正源源不斷地向上海聚集，是此項(xiàng)改革產(chǎn)生的（d）。測(cè)定最低點(diǎn)沿用原有稅率無具體方法 測(cè)定平衡點(diǎn)（a）。預(yù)測(cè)評(píng)估改革利弊提前做好準(zhǔn)備工作關(guān)注稅負(fù)變化情況，銷售自己使用過的2012年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照（a）征收增值稅。有利于消除重復(fù)征稅 不利于確保中央財(cái)政收入 有利于降低企業(yè)稅負(fù) 影響地方財(cái)政收入，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)但有代理人的，扣繳義務(wù)人為（a）。1980年 1994年 1998年 2003年以下選項(xiàng)中不屬于營業(yè)稅制度本身存在弊病的是（）。金額大小 時(shí)間先后 流動(dòng)性 重要性小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專用發(fā)票的，可以（）。9月20日 9月30日 10月20日 11月30日10月1日上午，安徽省營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅制轉(zhuǎn)換啟動(dòng)儀式在（）舉行。（錯(cuò)誤）。（正確），現(xiàn)階段解決改革的深度問題更為緊迫。應(yīng)由國稅機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤）。（正確），其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）。（正確）、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤）。（正確），免征增值稅。（正確），截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額按照營改增有關(guān)規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”科目。（正確）65.《關(guān)于啟用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的公告》中規(guī)定，貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的發(fā)售價(jià)格根據(jù)各地區(qū)實(shí)際情況制定。，自新舊稅制轉(zhuǎn)換次日起，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。，試點(diǎn)后調(diào)整為增值稅免稅或即征即退。（錯(cuò)誤）。（正確），將面對(duì)減收壓力，短期內(nèi)對(duì)該省財(cái)政產(chǎn)生影響。（正確），針對(duì)部分具體行業(yè)稅負(fù)增加較多的企業(yè)，深圳在制訂試點(diǎn)方案時(shí)會(huì)出臺(tái)相關(guān)政策，并通過合適的渠道和方法來降低企業(yè)稅負(fù)壓力。（正確）、營業(yè)稅為主體的稅收體系。（正確），應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的接受方開具增值稅專用發(fā)票，并注明銷售額即可。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤），按應(yīng)收的金額，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記營業(yè)外收入”科目。（錯(cuò)誤），銷售額中不包含銷項(xiàng)稅額。（正確）“營改增”后，有接近80%的企業(yè)稅負(fù)出現(xiàn)不同程度的下降。（正確），有效拓展了試點(diǎn)行業(yè)和企業(yè)的市場(chǎng)空間。（錯(cuò)誤）。（錯(cuò)誤）。（正確）、利益調(diào)整復(fù)雜，在部分地區(qū)先行試點(diǎn)非常必要。（錯(cuò)誤）對(duì)一些存在大量代收轉(zhuǎn)付或代墊資金的行業(yè)，其代收代墊金額不允許扣除。（錯(cuò)誤）提供國際運(yùn)輸服務(wù)申報(bào)免抵退稅時(shí)，須提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)的載貨、載客艙單以及發(fā)票等憑證。（錯(cuò)誤）江蘇省“營改增”試點(diǎn)工作成功啟動(dòng)的標(biāo)志是中國外運(yùn)長江有限責(zé)任公司順利開出第一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。（錯(cuò)誤）營業(yè)稅改征增值稅可以從根本上解決多環(huán)節(jié)經(jīng)營活動(dòng)面臨的重復(fù)征稅問題。（正確）在營業(yè)稅改征增值稅前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)測(cè)算分析納稅人稅負(fù)變化情況。企業(yè)為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/101/20N/30。如買方在2004年5月24日付清貨款，該企業(yè)實(shí)際收款金額應(yīng)為（）。出售在用機(jī)器設(shè)備獲取的價(jià)款 出售專利權(quán)獲取的價(jià)款 出售金融資產(chǎn)獲取的價(jià)款 出售原材料收取的價(jià)款關(guān)于提供勞務(wù)收入的確認(rèn)與計(jì)量，下列說法中不正確的有（）。商品流通企業(yè)發(fā)生的大額購貨費(fèi)用 廣告費(fèi)和展覽費(fèi) 售后服務(wù)部門工作人員的工資 銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)下列不屬于商品銷售收入確認(rèn)條件的是（）。固定資產(chǎn)出租收入 無形資產(chǎn)出售收入 利息收入 投資收益下列項(xiàng)目屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的收入是（）。則該商品確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)是（）。委托方收到貸款時(shí) 委托方收到代銷清單時(shí) 受托方銷售商品時(shí) 委托方交付商品時(shí)1對(duì)于訂貨銷售，收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)一般是（）。收到代銷單位的代銷清單日期 受托方發(fā)出商品日期 發(fā)出商品日期 全部收到款項(xiàng)1企業(yè)發(fā)生以前的銷售退回時(shí)(非資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))，其沖減的銷售收入應(yīng)在退回當(dāng)期計(jì)入（）。按售價(jià)扣除該項(xiàng)服務(wù)費(fèi)后的余額確認(rèn)收入按售價(jià)確認(rèn)收入按服務(wù)