【正文】 作制度。如需要公司出具書面法律意見書的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)交送書面情況說明及相關(guān)材料，法務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的說明及材料出具書面法律意見書。四、重大、疑難的法律事務(wù)，經(jīng)法務(wù)人員和其他相關(guān)人員集體討論后，制定具體處理方案。需要法務(wù)人員參與起草、談判的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)該將主要談判內(nèi)容提前告知承辦法務(wù)人員。七、法律事務(wù)處理完畢后，承辦的法務(wù)人員應(yīng)制作結(jié)案報(bào)告，并按公司檔案管理規(guī)定將報(bào)告及有關(guān)材料歸檔封存。第十四條公司合同管理一、公司生產(chǎn)經(jīng)營方面的重要合同（包括但不限于投資協(xié)議、擔(dān)保合同、借款合同等）管理按本節(jié)的規(guī)定辦理。二、法務(wù)人員負(fù)責(zé)公司合同的合法性、有效性審查，并提出相應(yīng)的法律意見，給業(yè)務(wù)部門按具體分工，負(fù)責(zé)合同的實(shí)際履行。四、法務(wù)人員在收到合同文本后，一般應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)審查完畢，有特殊情況時(shí)除外。五、送交法務(wù)人員審查的合同文本及有關(guān)資料，由法務(wù)人員存檔，不予返還，送審部門應(yīng)當(dāng)自留原件。七、需要公司法務(wù)部派人員參與合同談判的，主辦部門應(yīng)當(dāng)在談判日前三個(gè)工作日前以工作聯(lián)系單通知法務(wù)部，并提供有關(guān)背景材料和談判內(nèi)容大綱。二、法務(wù)部在收到有關(guān)材料后應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行審查。四、公司其他法律性文件管理五、以公司名義形成的其他法律文件，需要進(jìn)行合法性、有效性審查的，在法定代表人簽字或公司蓋章前，送交法務(wù)部參與會(huì)審。第十六條公司外聘法律中介機(jī)構(gòu)的管理一、公司法律事務(wù)確定有必要聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)的，由法務(wù)主管統(tǒng)一負(fù)責(zé)，并經(jīng)法定代表人或者分管負(fù)責(zé)人同意。二、公司具有下列情形之一的，可以聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)。三、聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持能力優(yōu)先、效益優(yōu)先的原則，選擇社會(huì)信譽(yù)良好、報(bào)價(jià)公平的法律中介機(jī)構(gòu)。第十七條公司訴訟與仲裁案件管理一、訴訟案件是指以本公司為一方當(dāng)事人或者作為第三人，通過人民法院，采用訴訟方式解決糾紛的法律事務(wù)活動(dòng)。二、公司的訴訟與非訴訟案件的處理須遵循有效維護(hù)公司合法權(quán)益和充分協(xié)調(diào)必要關(guān)系相統(tǒng)一的原則。四、在公司經(jīng)營或其它活動(dòng)中，其它組織或個(gè)人起訴而被動(dòng)參與（包括可能涉及）訴訟活動(dòng)的，當(dāng)事人、有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向法務(wù)部報(bào)告案情并提供相關(guān)材料，以備應(yīng)訴工作的順利開展。六、案件知情人應(yīng)堅(jiān)持保密原則，不得泄漏案件信息內(nèi)容。對方當(dāng)事人逾期不履行生效協(xié)議、裁（判）決時(shí)，承辦部門或承辦人應(yīng)及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并報(bào)法務(wù)部在法定申請執(zhí)行期限內(nèi)，向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行。第十八條、公司非訴訟（仲裁）事務(wù)管理一、需要以公司名義啟動(dòng)非訴訟（仲裁）活動(dòng)程序的，由法務(wù)人員辦理，必要時(shí)可以聘請社會(huì)法律中介機(jī)構(gòu)辦理。三、非訴訟（仲裁）活動(dòng)處理完畢后，法務(wù)人員應(yīng)當(dāng)作出結(jié)案報(bào)告，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)并送交有關(guān)業(yè)務(wù)部門。第二十條增值稅專用發(fā)票一、匯總開具增值稅專用發(fā)票，必須同時(shí)取得防偽稅控系統(tǒng)開具的《銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》（清單也需要蓋發(fā)票專用章），否則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。二、集中采購商品，合同中要注明價(jià)格是否包含稅金，約定需要增值稅專用發(fā)票，取得發(fā)票時(shí)注意內(nèi)容是否與合同一致。發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章，另綠色的抵扣聯(lián)無需粘貼在報(bào)銷單上，用別針別上即可。所以拿到發(fā)票后盡快走報(bào)銷流程。請大家取得發(fā)票時(shí)注意核對信息是否準(zhǔn)確，專用發(fā)票打印必須清晰，尤其是右上角的密文區(qū)，否則無法進(jìn)行抵扣。原則上，支付的款項(xiàng)須轉(zhuǎn)賬至對方公司增值稅專用發(fā)票注明開戶銀行賬戶。第二十一條合同中有關(guān)增值稅的條款一、合同簽訂時(shí)應(yīng)當(dāng)審查對方的納稅資格，并在合同中完善當(dāng)事人名稱和相關(guān)信息。需要把公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行、賬號(hào)信息主動(dòng)提供給供貨方，以便供貨方開具增值稅專用發(fā)票，以保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票。在采購過程中，會(huì)發(fā)生各類價(jià)外費(fèi)用，價(jià)外費(fèi)用金額涉及到增值稅納稅義務(wù)以及供應(yīng)商開具發(fā)票的義務(wù)，有必要在合同約定價(jià)外費(fèi)用以及價(jià)外費(fèi)用金額是否包含增值稅。四、發(fā)票提供、付款方式等條款的約定應(yīng)該將取得增值稅發(fā)票作為一項(xiàng)合同義務(wù)的條款，同時(shí)應(yīng)該取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票后方支付貨款，規(guī)避提前支付款項(xiàng)后發(fā)現(xiàn)發(fā)票認(rèn)證不了、虛假發(fā)票等情況發(fā)生。約定如開票方開具的發(fā)票不規(guī)范、不合法或涉嫌虛開，開票方不僅要承擔(dān)賠償責(zé)任，而且必須明確不能免除其開具合法發(fā)票的義務(wù)。在涉及到貨物質(zhì)量問題的退貨行為時(shí)，如果退貨行為涉及到開具紅字增值稅專用發(fā)票的行為，應(yīng)當(dāng)約定對方需要履行協(xié)助義務(wù)。合同中應(yīng)當(dāng)約定由供應(yīng)商提供貨物的出庫憑證及相應(yīng)的物流運(yùn)輸信息。對于委托第三方支付和收款等三流不一致的情形，可以通過簽訂三方合同的方式減少風(fēng)險(xiǎn)，或者也可通過約定由第三方付款的方式來解決，但需要提供相應(yīng)委托協(xié)議，以防止被認(rèn)定為虛開增值稅專用發(fā)票的行為。六、對于跨期合同的處理要嚴(yán)格區(qū)分合同執(zhí)行時(shí)間及納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果納稅義務(wù)在營改增之前的，按原合同條款執(zhí)行；如納稅義務(wù)發(fā)生在營改增之后的，應(yīng)與合同方簽訂相對應(yīng)的補(bǔ)充協(xié)議；需要明確供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅發(fā)票類型以及合同雙方銀行賬戶和納稅人信息，保證合規(guī)使用增值稅發(fā)票；對部分供應(yīng)商合同條款進(jìn)行修訂，按照營改增政策要求，修改合同總價(jià)、不含稅價(jià)格、增值稅金額，明確提供發(fā)票類型、價(jià)款結(jié)算方式與開票事宜等內(nèi)容。必要時(shí)，我方需要在合同中區(qū)分不同項(xiàng)目的價(jià)款。如果收票方取得增值稅專用發(fā)票尚未認(rèn)證抵扣，則可以由開票方作廢原發(fā)票，重新開具增值稅專用發(fā)票；如果原增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則由開票方就合同增加的金額補(bǔ)開增值稅專用發(fā)票，就減少的金額開具紅字增值稅專用發(fā)票。第十四條審計(jì)時(shí)間審計(jì)按時(shí)間一般分為：日常審計(jì)、半審計(jì)、審計(jì)，重大事項(xiàng)審計(jì)根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)安排隨時(shí)進(jìn)行，一般采用日常審計(jì)和定期審計(jì)相結(jié)合的方法進(jìn)行。二、對公司的財(cái)務(wù)收支及各類經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。四、對經(jīng)濟(jì)合同的簽訂及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。六、對在審計(jì)過程中提出的意見、建議及整改措施的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，對整改不力單位的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)提出處理意見和建議。第二十四條審計(jì)人員崗位職責(zé)一、審計(jì)組組長崗位職責(zé)擬訂工作計(jì)劃并分解落實(shí)。完成監(jiān)察部安排的審計(jì)任務(wù)并按時(shí)提交審計(jì)報(bào)告。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，主動(dòng)提出審計(jì)要求和建議。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、審查會(huì)計(jì)憑證、賬表、決算等，檢查資金和財(cái)產(chǎn)。四、對阻礙審計(jì)工作、拒絕提供審計(jì)證據(jù)和有關(guān)資料的，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。六、盤點(diǎn)檢查小組成員直接隸屬審計(jì)監(jiān)察部，在合理安排審計(jì)工作的情況下，審計(jì)監(jiān)察部可以隨時(shí)從各部門、子公司抽調(diào)人員。第二十六條審計(jì)人員行為規(guī)范一、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照公司的職責(zé)、權(quán)限和規(guī)定開展審計(jì)工作。三、審計(jì)人員在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，不受其他機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。五、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎態(tài)度，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)穩(wěn)健性原則，嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作流程。七、審計(jì)人員應(yīng)保守其在執(zhí)行職務(wù)中知悉的公司商業(yè)秘密。九、審計(jì)人員違反職業(yè)道德和紀(jì)律，由公司根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處罰。二、公司的規(guī)章制度。第二十八條審計(jì)工作流程一、審計(jì)工作流程根據(jù)經(jīng)營管理需要，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制審計(jì)工作計(jì)劃。搜集與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的資料，開展審前調(diào)查，編制項(xiàng)目審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知。運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、取證，形成審計(jì)工作底稿，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。對被審計(jì)單位提出的異議進(jìn)行復(fù)查，形成正式審計(jì)報(bào)告。根據(jù)董事長的批示，向相關(guān)公司、部門發(fā)送“審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查函”。相關(guān)部門可就審計(jì)處理處罰決定在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)監(jiān)察部提請行政復(fù)議。1整理審計(jì)案卷，裝訂存檔。審計(jì)組出具的審計(jì)報(bào)告，均直接呈報(bào)公司董事會(huì)、董事長。三、審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)、跟蹤調(diào)查流轉(zhuǎn)程序：審計(jì)組審計(jì)報(bào)告上報(bào)后，審計(jì)監(jiān)察部總監(jiān)視報(bào)告問題的輕重緩急，決定是否直接簽發(fā)跟蹤調(diào)查報(bào)告至相關(guān)部門。相關(guān)部門收到跟蹤調(diào)查報(bào)告后，應(yīng)按照限定的回復(fù)日期制訂落實(shí)、解決工作計(jì)劃?；貜?fù)的跟蹤調(diào)查報(bào)告必須對確認(rèn)的審計(jì)報(bào)告問題落實(shí)直接責(zé)任人，并提出處理處罰建議。經(jīng)審計(jì)人員重新審計(jì)落實(shí)的問題，審計(jì)監(jiān)察部再以跟蹤調(diào)查報(bào)告的形式征求相關(guān)部門的意見。相關(guān)部門收到審計(jì)處理處罰決定后，應(yīng)在限定的日期內(nèi)執(zhí)行完畢。4.、審計(jì)監(jiān)察部要對相關(guān)部門執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定時(shí)發(fā)生的文件、憑據(jù)等材料進(jìn)行收集、整理、歸檔。由董事會(huì)或董事長批準(zhǔn)后實(shí)施審計(jì)。二、專項(xiàng)審計(jì)：根據(jù)董事會(huì)的要求，對特定項(xiàng)目所進(jìn)行的審計(jì)。第三十條日常性審計(jì)一、日常性審計(jì)是指對宏立股份公司及控股子公司財(cái)務(wù)每筆支出費(fèi)用按公司規(guī)定走完所有的審核、審批程序后，還必需經(jīng)過審計(jì)監(jiān)察部對支出的費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)并簽字后，出納方可付款?！百M(fèi)用報(bào)銷單”后附發(fā)票（收據(jù)）、入庫單、請購單（申請單）、送貨單（此單在購材料、辦公用品、物料消耗品時(shí)提供）；“費(fèi)用報(bào)銷單”和附件內(nèi)容、大小寫金額必須一致，如有不一致者，按最小金額報(bào)銷；附件一律用膠水粘貼在“費(fèi)用報(bào)銷單”后面，正面朝上。二、對貨幣資產(chǎn)管理的要求是：保證貨幣資產(chǎn)的收支平衡，使公司有足夠的支付能力，避免發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)；保證貨幣資產(chǎn)的適度存量，加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金的使用效益；健全內(nèi)部控制制度，保證貨幣資金的安全完整。貨幣資金收支記錄完整，審批手續(xù)符合公司規(guī)定。貨幣資金在會(huì)計(jì)報(bào)表上披露恰當(dāng)。賬實(shí)是否相符，有無白條抵庫的現(xiàn)象。現(xiàn)金的支出是否有合法的憑證及審批手續(xù)。賒款購物是否超過公司規(guī)定的限額，在規(guī)定的期限內(nèi)收回。審查是否存在出租、出借賬戶的現(xiàn)象。審查簽發(fā)的遠(yuǎn)期支票是否按規(guī)定進(jìn)行了正確的賬務(wù)處理。審查支票領(lǐng)用情況，所有領(lǐng)用的支票是否及時(shí)進(jìn)行登記，是否按規(guī)定期限及時(shí)報(bào)賬，有無超期報(bào)賬的情況。六、其他貨幣資金審計(jì)要點(diǎn)核對外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等各明細(xì)賬期末合計(jì)數(shù)與總賬數(shù)是否相符以信用卡結(jié)算的單據(jù)上繳銀行后是否全部入賬（扣除手續(xù)費(fèi)后），有無壞賬部分。第三十二條籌資與投資循環(huán)的審計(jì)一、資金籌措是財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。主要有投資者投入的資本金、盈余公積金、公益金和未分配利潤、借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)?？傊_選擇籌資方式，確立最佳資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、公司的對外投資是指根據(jù)宏立實(shí)業(yè)股份公司總體發(fā)展戰(zhàn)略的要求，出資收購、創(chuàng)辦新公司，新項(xiàng)目時(shí)的出資額。四、審計(jì)目的：所有投資和籌資業(yè)務(wù)須經(jīng)合理授權(quán)。對投籌資業(yè)務(wù)涉及的資產(chǎn)和記錄已被安全地接觸和使用。五、審計(jì)要點(diǎn)：審查財(cái)務(wù)中心每年必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查、登記、匯總并確定責(zé)任人，每半必須對流動(dòng)資產(chǎn)進(jìn)行一次盤點(diǎn)。審查籌資的審批程序是否按宏立實(shí)業(yè)股份有限公司的的實(shí)際情況，采用科學(xué)的方法，確定資金需求量，要有編制好的項(xiàng)目說明書、資金計(jì)劃、融資申請書及相關(guān)部門的論證，董事長的審批意見。對籌資，投資所涉及的相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)或函證以確定資產(chǎn)的存在性。審查宏立實(shí)業(yè)股份公司和控股子公司是否定期（如年、季、月、周等）的資金使用計(jì)劃，該計(jì)劃是否經(jīng)過董事長審批。審查資金內(nèi)部調(diào)撥是否有資金調(diào)入單位的書面申請，是否有財(cái)務(wù)總監(jiān)、執(zhí)行總裁，審計(jì)的簽字，調(diào)出單位總經(jīng)理的批準(zhǔn)確認(rèn)書。1審查項(xiàng)目建議書的編制是否真實(shí)客觀，有無隨意縮小或擴(kuò)大項(xiàng)目的投資規(guī)模，壓低或提高投資預(yù)算，夸大項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益的行為。1對項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告中的財(cái)務(wù)，技術(shù)，經(jīng)濟(jì)分析的正確性和方法恰當(dāng)性進(jìn)行審查。1審查投資是否采用成本法記價(jià)，即按照投出時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)，成本法或權(quán)益法核算是否得到恰當(dāng)?shù)氖褂茫谀﹥r(jià)值是否按成本與市價(jià)孰低法合理計(jì)提減值準(zhǔn)備。此循環(huán)是管理的核心環(huán)節(jié)，加強(qiáng)此環(huán)節(jié)的管理，有效的控制成本。支出業(yè)務(wù)以正確的價(jià)格和數(shù)量準(zhǔn)確的計(jì)列在相應(yīng)的總帳及明細(xì)帳中。所有支出均應(yīng)為企業(yè)所承擔(dān)的合法義務(wù)。三、審計(jì)要點(diǎn)：審查公司是否建立工程材料、設(shè)備采購的招投標(biāo)管理制度，是否建立工程造價(jià)的審核辦法，工程質(zhì)量的控制程序。審查初步設(shè)計(jì)與概算的編制依據(jù)是否合法，項(xiàng)目是否完整，是否具有相關(guān)部門的會(huì)審記錄，對概算超投資估算是否按規(guī)定的授權(quán)審批程序進(jìn)行修改或重報(bào)。參與招投標(biāo)及評(píng)標(biāo)定標(biāo)的全過程，著重審核是否按制度規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)評(píng)定標(biāo)程序，有無徇私舞弊的現(xiàn)象。材料在工程造價(jià)中的比重較大，對材料與設(shè)備的采購應(yīng)有完善的內(nèi)部控制制度，在此基礎(chǔ)上應(yīng)注重審核如下環(huán)節(jié)：（1）供應(yīng)部門是否根據(jù)項(xiàng)目設(shè)計(jì)及工程實(shí)際制定材料采購計(jì)劃，材料計(jì)劃盡量做到合理采購、節(jié)約使用，既保證項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營的需要，又能最大限度地控制采購用款。（3）對采購用款限額之外的采購計(jì)劃是否重新辦理申報(bào)手續(xù)，是否有董事長批準(zhǔn)資金使用計(jì)劃。對不符合使用要求等各種原因退回的材料、設(shè)備，是否有《材料、設(shè)備退庫單》，并及時(shí)得到相關(guān)授權(quán)批準(zhǔn)。領(lǐng)用單，是否有在由領(lǐng)用部門領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)用人和保管員簽章后才能予以發(fā)放。項(xiàng)目投資開發(fā)，具有投資大、周期長、風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，項(xiàng)目投資成本管理的在于保證項(xiàng)目在取得最大收益，將投資風(fēng)險(xiǎn)降低到最低。（2）是否遵守各項(xiàng)支出的授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁越權(quán)審批。（4）是否在各項(xiàng)工程預(yù)算范圍內(nèi)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本，遵守成本開支范圍，無亂擠亂攤成本現(xiàn)象。（6）項(xiàng)目開發(fā)的資金結(jié)算環(huán)節(jié)應(yīng)關(guān)注：A、合同訂金，合同預(yù)付款，進(jìn)場費(fèi)等合同規(guī)定的工程款的撥付。B、材料、設(shè)備款的支付。C、工程進(jìn)度結(jié)算款的支付。須有預(yù)算管理部門財(cái)務(wù)部等有關(guān)部門匯簽，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。決算工程款必須按照合同規(guī)定，在工程竣工驗(yàn)收合格，雙方共簽決算書后，才能撥付除保證金以外的尾款。須由工程、材料部門填制《零星工程/材料款支付申請單》，在交預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)部門審核，上報(bào)總經(jīng)理審批，計(jì)監(jiān)察部審計(jì)后，方可支付。同時(shí)審核在辦理產(chǎn)權(quán)移交手續(xù)之后，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，會(huì)計(jì)上是否將對應(yīng)的開發(fā)成本和分配的土地成本配比作為銷售成本正確核算開發(fā)產(chǎn)品利潤。（8）對分期收款開發(fā)產(chǎn)品的審核應(yīng)注意以下兩點(diǎn)：A、是否嚴(yán)格按銷售合同中應(yīng)明確列示的分次收款的時(shí)間、每次收款的金額進(jìn)行帳務(wù)處理；B、分期收款開發(fā)產(chǎn)品在房