【正文】 ，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項預(yù)算指標(biāo)。3．財務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計利潤表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表。1．銷售收入：根據(jù)預(yù)計銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價確定預(yù)算收入。3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計單位成本確定預(yù)算成本。第14條 年度預(yù)算的編制。2．集團財務(wù)管理部會同生產(chǎn)管理部、市場營銷部等部門，根據(jù)集團及各子 3 附件5 公司對下年度的初步計劃以及集團及各子公司的初步預(yù)算，編制集團及各子公司年度預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會。4．依據(jù)年度預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報預(yù)算管理委員會討論，由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)并簽發(fā)。1．集團各部門根據(jù)年度預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報集團財務(wù)管理部。第4章 預(yù)算控制與差異分析第16條 財務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會批準(zhǔn)、下達(dá)的財務(wù)預(yù)算對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控。第18條 每個財政年度結(jié)束后15個工作日內(nèi)，每個部門報送上一年度的財務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費用支出，各項費用應(yīng)該按專項要求進行使用和控制，各項目費用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項目費用之間相互替代使用。第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵 第23條 預(yù)算考核目的。第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。2．對預(yù)算執(zhí)行者進行考核評價。1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績。3．時效原則，即預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進行。5．分級考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。第27條 考核的實施。2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進行考核評比。第6章 附則第29條 本制度由財務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后實施。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。全面預(yù)算管理特點：，讓員工了解企業(yè)未來發(fā)展的規(guī)劃，從而保持戰(zhàn)略意圖和士氣，統(tǒng)一行動，最終提高執(zhí)行力水平。所有業(yè)務(wù)部門都參與預(yù)算管理，甲公司和乙公司執(zhí)行不同的預(yù)算考核指標(biāo)。最大限度避免出現(xiàn)員工或部門抵制和不配合現(xiàn)象。、修改，形成正式目標(biāo)體系（一個月），在電子信息管理平臺上運行人力資源成本預(yù)算控制項目，并進行調(diào)試。運用預(yù)算管理系統(tǒng)，強化對包括人力資源系統(tǒng)在內(nèi)的集團各子系統(tǒng)的監(jiān)控和預(yù)警機制，是管理思想和管理技術(shù)的成功結(jié)合，幫助企業(yè)開拓更廣闊的市場。自古不謀萬世者，不足謀一時；不謀全局者，不足謀一域。全面預(yù)算管理能力是企業(yè)經(jīng)營管理能力的重要方面，要提高我國企業(yè)的軟實力必須著力培育和提升其全面預(yù)算管理水平，這是我國企業(yè)做大做強、走向世界的必由之路和必經(jīng)之路。戰(zhàn)略能夠回答客戶在各個領(lǐng)域中都必須回答的“做什么”、“如何做”和“用什么做”等問題，也就是常說的目標(biāo)、途徑和手段。從另一方面看，全面預(yù)算管理是規(guī)劃和實施目標(biāo)的最好手段，目標(biāo)只有與長遠(yuǎn)目標(biāo)相結(jié)合才會符合企業(yè)的發(fā)展方向，才會分階段、有步驟地促進企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。這就要求企業(yè)在實施預(yù)算管理時對企業(yè)的現(xiàn)狀做出合理的分析和判斷，特別是設(shè)定的預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性和積極意義，既要堅持“跳起來摘桃子”，又要防止消極情緒和滿打滿算、冒進行為。全員參與就是要求企業(yè)全體員工共同參與預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核和獎罰等全過程。一般來說，企業(yè)全面預(yù)算管理要抓住以下重點：一是與戰(zhàn)略目標(biāo)的結(jié)合項目，比如房地產(chǎn)企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，必須做好土地儲備和融資工作，那么土地儲備和融資就是全面預(yù)算管理的工作重點，從預(yù)算編制到執(zhí)行都應(yīng)突出這兩個方面。三是能顯著提高企業(yè)效益和效率的業(yè)務(wù)和項目，比如新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的研發(fā)，新管理方法的推廣等，這些項目雖然不一定會消耗企業(yè)很多資源，但其結(jié)果可能會對企業(yè)的效益和工作效率產(chǎn)生重大影響，在實施全面預(yù)算管理時一樣應(yīng)將其作為預(yù)算管理的重點。執(zhí)行時對重要的事項應(yīng)重點關(guān)注和重點控制。全面預(yù)算管理不是孤立的管理工具，它需要其