【正文】 大概的利潤給老板，讓他根據(jù)這個算來決定是否進貨!說起來感覺很容易，但是很有挑戰(zhàn)性，因為老板是隨時就問的，而且不知道老板想要什么數(shù)!難啊!3月13日 陰因為昨天老板開會時說讓我跟一個業(yè)務(wù)，所以今天早上，一位負責(zé)跟業(yè)務(wù)的財務(wù)人員就把老板要求讓我跟的業(yè)務(wù)的相關(guān)資料給我了，還細心地告訴我一般的業(yè)務(wù)流程。!在廠里人多雖然很開心，但是要做很多事，基本上那里的阿姨做什么我們就要跟著去做什么!反正一天下來，基本上什么苦力工都幫手做過了!下午準(zhǔn)備下班時，老板竟然下令要我們明天再去！我們幾個人真的是叫苦連天!3月16日，陰——今天一早回到辦公室，老板已經(jīng)在等著載我們幾個人去魚翅廠上班了!去到廠里，老板竟然叫廠里的主管去給我們四個人各買一對水鞋，還有草帽和膠手襪!和廠里的工人一樣的配套，意思就是要我們以后經(jīng)常到廠里來!今天的工作和昨天差不到，都是苦力活!但是對廠里的生產(chǎn)流程認識了不少，而且懂得分辨三四種魚翅。今天雖然白天比較輕松，但是晚上要加班!因為有兩個貨柜的原材料要回來，我們要去下貨和稱重量!晚上7：30我們回到廠里，貨柜車已經(jīng)到了!工人也已經(jīng)在等我們了!這次的貨比較多，總共30多噸，一直搬到晚上11：25才搬好!最后幾包那些工人說，我們經(jīng)常坐在辦公室沒什么運動，那幾包就交給我們搬，我們無奈地看了老板一眼，他竟然微笑著說：“好啊!去吧!當(dāng)做運動!”那些阿姨三個人就可以搬動一包，我們四個人卻搬得非常吃力，周邊的工人看來都在不停地笑!共3頁: 上一頁3月18日 晴早上回來，要加總把昨天過秤的貨的重量，因為這批貨就是由我來跟的，所以制表和輸入數(shù)據(jù)的工作就由我一個人來做了!做好后打電話告訴老板總數(shù)!還有明天必需要做的編制憑證。今天感覺過得很充實!3月19容 晴今天出納人員把兩部賬簿放在我面前，要我根據(jù)這兩本日記賬來編織記賬憑證!工作到現(xiàn)在，我還是第一次接觸到賬簿，剛開始時用步步為營來形容是最貼切的了!不過還好，因為最近都是負責(zé)編制憑證，所以還算順利，只是有些業(yè)務(wù)不知道用什么科目才對，因此經(jīng)常問相關(guān)的財務(wù)人員。3月21日 陰今天好忙啊!從上班到下班都在忙著編記賬憑證。今天忙碌的工作，讓我明白到，會計工作也是一個團隊的工作，雖然工作是有明細分工的，但是所以的工作都是一環(huán)扣一環(huán)的，要想完成一項工作必需大家一同努力才行。今天是到碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司實習(xí)的第一天，對于這個實習(xí)我一直很期待，對于各種各樣的情形不知道在腦子了幻想了多少遍。由于今天是實習(xí)的第一天，我主要是跟大家先接觸下，熟悉公司的大體環(huán)境，主要工作地點，各個科室的領(lǐng)導(dǎo)及員工，著重熟悉財務(wù)科工作的人員，心想這里的每個人都是前輩，都是滿腹經(jīng)綸。下午工作人員把我?guī)У轿覍嵙?xí)的工作場所，簡單說明了一下我的工作范圍。實習(xí)日記2： 實習(xí)單位：碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司今天我?guī)椭拜呎迟N票據(jù)等原始憑證、整理些原始憑證之類。在學(xué)校里練習(xí)時，都是將所得到的原始憑證直接粘貼到自己所作的會計憑證的背面；而在這里，都是先將原始憑證按日期擺放在一起，將它們按順序用固體膠棒粘貼到一張大概有A4大小的原始憑證匯總表上，前輩還告訴我怎樣貼才能使這些原始憑證粘的整齊又好看，而且使得匯總表的整張紙都被均勻貼滿?？煜掳鄷r和前輩聊了一會兒有關(guān)實習(xí)的事情，不少人都在會計師事務(wù)所實習(xí)過一段時間，有些人自認為學(xué)到很多東西，也有些人覺得浪費時間的，其實不光是實習(xí)，學(xué)習(xí)、上班等許多方面的事情都有兩面性，每個人都有自己的理解，其實關(guān)鍵還是在于自己如何把握。實習(xí)日記3：實習(xí)時間： 實習(xí)單位：碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司今天前輩給我安排的任務(wù)是學(xué)著裝訂記賬憑證，把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時間順序放好，每一天的記賬憑證下面都放一張當(dāng)天的原始憑證匯總表，因為記賬憑證式打印出來的，兩張紙剛好一般大，所以放在一起也非常整齊。這穿線也是有學(xué)問的，用曲別針扭一個穿線針，把線雙著從中間帶過去，再分別從兩邊的眼中穿出來，與中間預(yù)留的雙線匯合，打成結(jié)，正好可以把結(jié)壓入中間的眼中，從外觀上看，平平的，根本看不出打結(jié)的痕跡。這些都是做會計的基本功，只有親自作了以后才會知道其中的奧妙。鞏固了一下自己的會計基礎(chǔ)知識。實習(xí)日記4：實習(xí)時間： 實習(xí)單位：碳纖維產(chǎn)業(yè)有限公司今天學(xué)習(xí)登帳。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產(chǎn)負債表、利潤表、損益表等等報表。在學(xué)習(xí)中，前輩給我講了一些書寫技能，如金額大小寫，日期，收付款人等等的填寫。再繼續(xù)審核和填寫原始憑證。根據(jù)有關(guān)記賬憑及所附原始憑證逐日逐筆的登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及其他有關(guān)明細賬；往后我們會編制科目匯總表，進行試算平衡。并與有關(guān)明細賬、日記賬相核對；最后要編制會計報表；將有關(guān)記賬憑證、賬頁和報表加封皮并裝訂成冊并寫實驗報告。今天參加了一個關(guān)于實習(xí)的重要會議，老師給我們介紹實習(xí)的主要內(nèi)容是：會計工作的基本流程和即將接觸的會計軟件和硬件措施和整個實習(xí)期間的時間安排。我們這次的實習(xí)的基本內(nèi)容就是根據(jù)上述的會計工作的基本流程，對模擬公司一個月的經(jīng)濟業(yè)務(wù)展開實際的會計處理。第1頁8月30日 星期二今天我們?nèi)チ宋覀儽静康碾娮咏淌遥蠋熃o我們介紹了這次實習(xí)的具體操作。首先，我們對企業(yè)的基本信息和企業(yè)內(nèi)部實施的會計制度有一個初步的了解，明確企業(yè)采取的會計核算方法。通過今天的聽講，我更加清楚了這次實習(xí)的工作內(nèi)容，也非常期待實習(xí)工作的真正展開。我首先輸入自己的用戶名和密碼，啟用了屬于我自己的賬戶。實際操作還是和書本上介紹的有很大區(qū)別的，畢竟理論要聯(lián)系實踐才能發(fā)揮作用。這次會計工作我發(fā)現(xiàn)我的最大的問題就是對資產(chǎn)重組方面的知識欠缺，遇到關(guān)于這個知識點的憑證無從下手。認識到自己專業(yè)知識的不足，我會嚴(yán)格要求自己進行了改正和彌補。后邊的會計憑證又多又難，慢慢的出現(xiàn)的錯誤也越來越多，最后在編制的過程中會連金額都寫錯，我知道一切的結(jié)果都是因為我心浮氣躁，態(tài)度不端造成的，而作為財會人員是最忌諱這一點的。導(dǎo)致在填制會計記賬憑證的出現(xiàn)了錯誤。包括銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、信用證存款。應(yīng)收票據(jù)是指企業(yè)持有的、尚未到期兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。通過這次的工作，使我更加的清楚了兩者的區(qū)別和不同，使自己以后不會再發(fā)生這種錯誤。第4頁9月2號 星期五今天還是填制憑證，我更應(yīng)該認真仔細不能心浮氣躁，這次在填制憑證的時候涉及了進價轉(zhuǎn)銷“商品采購”賬戶數(shù)額。一種是本地商品購進。財會部門應(yīng)根據(jù)實物負責(zé)小組轉(zhuǎn)來的商品入庫驗收單、專用發(fā)票和付款憑證入賬。異地商品購進，由于采用發(fā)貨制交接方式，商品的發(fā)運時間和結(jié)算憑證的傳遞時間不一致，通常會發(fā)生先付款，后到貨；先到貨，后付款；以及到貨與付款同時進行三種情況。第二，商品運到，驗收入庫，平時不作賬務(wù)處理，月末如仍未付款，按暫估進價入賬，并且下月初用紅字沖回；接到銀行轉(zhuǎn)來托收憑證，承付貨款，同時做商品驗收入庫的賬務(wù)處理。通過這次的實踐，我掌握了在書本上難以明白的知識，也對各種結(jié)算憑證，入庫出庫單和增值稅專用發(fā)票在填制憑證時的關(guān)鍵用途有了更進一步的的認識。,。還有就是填制憑證的正確方法，然后看了銀行日記帳和現(xiàn)金明細帳的編制方法，為以后的工作，做準(zhǔn)備。所以今天就主要把相關(guān)的核算方法，尤其是存貨的計算方法進行了熟悉和掌握，牢固掌握了材料成本差異的核算。第6頁9月6號 星期二填制會計憑證已經(jīng)到了尾聲階段，我和周圍的同學(xué)都暗自竊喜，因為這工程量實在大，我們都有點堅持不下去了，想到以后的工作日復(fù)一日，年復(fù)一年就覺得壓力很大。這部分內(nèi)容分散又龐雜，一項復(fù)雜而又容易出錯的工作，要把所有生產(chǎn)車間，制造車間和其他輔助車間領(lǐng)用的材料，工資及相關(guān)費用等統(tǒng)統(tǒng)歸集到生產(chǎn)成本下，一小步的出錯都會造成最后的借貸不平衡，所以這塊我尤為的細心，確保不犯錯誤。第7頁9月7號 星期三今天要做的是結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)計算一個營業(yè)周期內(nèi)的盈利虧損狀況，通常在結(jié)完當(dāng)年損益之后就可以結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。讓后根據(jù)借貸之間的差額來判斷本年是否盈虧。在進行本年利潤的結(jié)轉(zhuǎn)的時候,老是把借貸方的主要科目在本期發(fā)生的金額漏記,導(dǎo)致不停地出現(xiàn)錯誤。第8頁9月8號 星期四今天的實訓(xùn)課程是計算所得稅和遞延所得稅費。最主要的就是遞延所得稅費用這塊，它是指由暫時應(yīng)差異的反生或轉(zhuǎn)回而發(fā)生的所得稅費用。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的計算方法和他們之間的關(guān)系。第9頁9月9號 星期五為了保證會計信息的質(zhì)量，在憑證做完后需要審核，今天我們實訓(xùn)的就是關(guān)于憑證的審核。通過以前學(xué)習(xí)知道，,記賬憑證的審核主要包括以下三個內(nèi)容：記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同和應(yīng)借應(yīng)貸的會計科目（包括二級或明細科目）對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確，以及記賬憑證中的項目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。由此可以看出審計是多么的重要。第10頁9月12號 星期一審核結(jié)束后接下來是T型帳的編制，它是賬戶的簡化格式,以這樣的形式表現(xiàn)出來的各個賬戶的余額增減是非常明了的。而貸方則填寫負債,所有者權(quán)益,收益的增加。實訓(xùn)中通過T型帳和會計分錄的結(jié)合使用，我發(fā)現(xiàn)這樣既能放映出來賬戶之間的對應(yīng)關(guān)系，又能全面綜合的反映出來經(jīng)濟業(yè)務(wù)來龍去脈，不失為一種行之有效的好方法。接下來是科目匯總表得編制，把之前T型賬戶的科目余額登記入科目匯總表中相對應(yīng)的科目之中。我一筆一筆的把每一個科目的余額登記入科目余額登記表來進行試算平衡。但試算平衡的時候卻發(fā)現(xiàn)最后借貸卻平衡，借方多出1萬多并且出現(xiàn)很多黃色的標(biāo)記。第12頁9月14號 星期三又開始了今天的任務(wù)。開始找錯誤了，我先檢查每一張憑證，看看錯誤是不是因為憑證借貸方寫反或是金額沒有寫對或者遺漏了哪一張憑證。經(jīng)過我的不懈努力，最后終于找到錯誤了，主要是在登記記賬憑證的時候把會計科目寫反了，有的是因為數(shù)字后邊多計了0，還有就是在等級科目匯總時遺漏了一個科目造成的。第13頁9月15號 星期四今天的任務(wù)是登記帳簿，是整個會計核算過程中最最要的部分。根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款記賬憑證記賬。每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等。為了及時掌握現(xiàn)金收、付和結(jié)余情況現(xiàn)金日記賬必須逐筆、序時登記日記賬，做到日清月結(jié)。如不慎發(fā)生跳行、隔頁時，應(yīng)在空頁或空行中間劃線加以注銷，或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員蓋章，以示負責(zé)。為了提供在法律上有證明效力的核算資料，保證日記賬的合法性，賬簿記錄不得隨意涂改，嚴(yán)禁刮、擦、挖、補，或使用化學(xué)藥物清除字跡。在編制銀行日記賬的時候，一開始的步驟和現(xiàn)金日記賬的一樣，都是要先選擇賬簿的類型，然后填寫賬簿的名稱，并對賬簿進行編號。然后根據(jù)原始憑證進行登帳。在這個工作中就要建立兩個明細，一個是工商銀行的，一個是交通銀行的。所以，從中國工商銀行的這一部分現(xiàn)金就能看出企業(yè)的經(jīng)濟活動的主要來往情況，及企業(yè)的經(jīng)營狀況。這次的工作是等明細賬。像現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬一樣，先要開設(shè)新的賬簿，填寫賬簿名稱編號還有其他的相關(guān)信息。依據(jù)會計憑證所記錄的憑證號、摘要、會計科目、金額，逐行地對應(yīng)所在的會計科目進行登記，同時，在會計憑證所在行用“√”進行標(biāo)記，以標(biāo)明是否已登記；月末，將各明細賬平常或一段時間進行的本月所有登記的借或貸的發(fā)生額計算本月小計、本年累計和余額。正規(guī)寫上當(dāng)期的本月小計、本年累計和余額數(shù)據(jù)，并在小計與累計二行的上下，用紅筆劃橫線——這稱這月結(jié)，表明本月數(shù)據(jù)的結(jié)束，以待下月記錄的開始。第16頁9月20號 星期二上次實習(xí)的時候進行明細賬簿的登記，可是由于明細賬簿的繁瑣，在上次的實習(xí)過程中還是沒有吧明細賬編制完成。數(shù)量金額式明細分類賬的賬頁格式，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存欄。數(shù)量金額式明細分類賬是由會計人員根據(jù)審核無誤的記賬憑證或原始憑證，按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記的。例如對“原材料”、“產(chǎn)成品”、“固定資產(chǎn)”等總賬科目的明細分類核算，可采用數(shù)量金額式明細賬。這樣可以很清楚的知道企業(yè)這些科目的情況。第17頁9月20號 星期三又開始了這一次的實習(xí)工作。上次在登帳時候吧數(shù)量金額式的明細賬簿編制完成了。開始編制多欄式明細賬的時候一定要弄清楚多欄式明細賬的定義：多欄式明細分類賬是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記。根據(jù)多欄式明細賬簿的定義,我就編制了一些費用、成本、收入類的科目進行了編制。第18頁9月21號 星期四今天的這次實習(xí)就開始編制總分類帳簿了?？偡诸愘~所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據(jù)，任何單位都必須設(shè)置總分類賬?？偡诸愘~要求所有的科目都要進行匯總，所有的資產(chǎn)類科目，負債類科目，成本，費用，收入以及損益類的。通過登記總賬可以看出企業(yè)這一期的總體狀況，以及企業(yè)的資金流動情況。為以后的工作做好準(zhǔn)備。所以今天還是要繼續(xù)登記總帳的。所以我就認認真真的一筆一筆的把所有的科目慢慢地登記入了總賬中。這也意味著我的工作已經(jīng)接近尾聲了。首先，我得先把報表的格式做出來，我們要求要用EXCEL表格來制作報表，所以我先仿照別的資產(chǎn)負債表的格式來制作這次需要的資產(chǎn)負債表。通過之策剩下的時間我把資產(chǎn)負債表的空表給做了出來。第20頁9月25號 星期一這次的實習(xí)才真正的開始了資產(chǎn)負債表的編制。首先我要計算起初余額。資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)是根據(jù)資產(chǎn)的流動性的大小來排列的，還有就是不是想期初余額中那樣吧所有的科目都計入，而是按總科目進行編制的。在期初余額中，有庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金等，可是在資產(chǎn)負債表中直接用貨幣資金來表示的，也就是貨幣資金這一個總科目，包括了庫存現(xiàn)金，銀行村款，其他貨幣資金等科目。資產(chǎn)負債表中有許多這樣的科目。所以的編制資產(chǎn)負債表的時候一定要注意。否則就容易出現(xiàn)錯誤。第21頁9月26號 星期二上次實習(xí)的時候把資產(chǎn)負債表的期初余額進行了計算，今天開始計算期末余額。資產(chǎn)負債表中一部分項目的“期末余額”需要根據(jù)有關(guān)明細賬戶的期末余額分析計算填列。.“預(yù)付款項”項目，應(yīng)根據(jù)“預(yù)付賬款”賬戶和“應(yīng)付賬款”賬戶所屬明細賬戶的期末借方余額合計數(shù)，減去“壞賬準(zhǔn)備”賬戶中有關(guān)預(yù)付款項計提的壞帳準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。三）根據(jù)總賬賬戶期末余額直接填列資產(chǎn)負債表中大部分項目的“期末余額”可以根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的期末余