【正文】 單位或貼現(xiàn)銀行。（7）委托銀行收款。匯票到期日，收款單位應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，并在銀行承兌匯票第二聯(lián)、第三聯(lián)背面加蓋預(yù)留銀行的印鑒，將匯票和進(jìn)賬單一并送交其開(kāi)戶銀行，委托開(kāi)戶銀行收款。收款單位根據(jù)銀行退回的第一聯(lián)進(jìn)賬單編制銀行存款收款憑證，作如下會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收票據(jù)表4－13 應(yīng)收票據(jù)備查登記簿票據(jù)種類 總第 頁(yè)分第 頁(yè)年 憑證 摘要 合同 票據(jù)基本情況 承兌人及單位名稱 背書(shū)人及單位名稱 貼現(xiàn) 承兌 轉(zhuǎn)讓月 日 字 號(hào) 字 號(hào) 號(hào)碼 簽發(fā)日期 到期日期 金額 日期 凈額 日期 金額 日期 受理單位 票面金額 實(shí)收金額同時(shí)在“應(yīng)收票據(jù)備查簿”上登記承兌的日期和金額情況，并在注銷欄內(nèi)予以注銷。如果匯票到期，而承兌申請(qǐng)人無(wú)款支付或不足支付的，承兌銀行將繼續(xù)向收款單位開(kāi)戶銀行劃撥資金，同時(shí)按照承兌協(xié)議規(guī)定將不足支付的票款轉(zhuǎn)入承兌申請(qǐng)人的逾期貸款賬戶，并對(duì)不足支付票款每天計(jì)收罰息。付款單位因無(wú)款支付而收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行借款因不足支付時(shí)收到銀行特種轉(zhuǎn)賬傳票時(shí)，應(yīng)根據(jù)已付款項(xiàng)作銀行存款付款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款根據(jù)不足支付部分，作轉(zhuǎn)賬憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付票據(jù)貸：銀行借款同時(shí)在“應(yīng)付票據(jù)備查簿”中加以記錄。綜上所述，銀行承兌匯票的結(jié)算程序如圖4－3所示。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。）。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。收取銀行承兌匯票時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：一、銀行承兌匯票票面整潔，字跡無(wú)涂改，票面無(wú)破損。銀行承兌匯票出票人的印鑒章（財(cái)務(wù)章、法人章）中字跡清晰。印鑒章要清晰，印章內(nèi)字跡不得缺損。四、銀行承兌匯票印鑒章不得蓋在“被背書(shū)人”一欄，印鑒章不得超出上框線。七、如特殊情況收取的，則收取時(shí)需核對(duì)證明信的內(nèi)容與銀行承兌匯票內(nèi)容（出票人資料，收款人資料，金額，日期，事由，出證明人的印鑒章，公章。各地城市商業(yè)銀行開(kāi)出的銀行承兌匯票需與財(cái)務(wù)確認(rèn)是否收取。其中，商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。產(chǎn)品細(xì)分銀行承兌匯票可分為紙質(zhì)銀行承兌匯票和電子銀行承兌匯票。兩者實(shí)質(zhì)及效能皆相同，僅表現(xiàn)形式存在差異。業(yè)務(wù)要點(diǎn)具有融資功能的結(jié)算產(chǎn)品，客戶只需繳納一定的手續(xù)費(fèi)、保證金，就可取得一筆資金的使用權(quán)，減少資金占用，同時(shí)銀行承兌匯票可背書(shū)轉(zhuǎn)讓和貼現(xiàn)，有利于客戶融通；銀行承兌匯票由銀行作為承兌人，票據(jù)信譽(yù)大大提高；銀行承兌匯票的融資成本通常遠(yuǎn)低于流動(dòng)資金貸款。業(yè)務(wù)流程調(diào)查：客戶是否符合業(yè)務(wù)準(zhǔn)入資格和條件，核定承兌業(yè)務(wù)申請(qǐng)量、保證金比例；審查審批：審核申請(qǐng)人準(zhǔn)入資格條件、真實(shí)貿(mào)易背景、承兌額度匹配度和償付資金來(lái)源等；承兌：會(huì)計(jì)部門審查無(wú)誤后辦理承兌手續(xù)，核算和處理賬務(wù)，收取手續(xù)費(fèi)。出票人于匯票到期日賬戶無(wú)款或不足支付的，承兌行除憑票向持票人無(wú)條件付款外，將出票人尚未支付的匯票金額轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款賬戶，并按每日萬(wàn)分之五計(jì)收利息。第四篇：銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對(duì)匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。二．企業(yè)滿足條件一、在當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾聿块T登記注冊(cè)、依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，實(shí)行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)核算的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。三、產(chǎn)品有市場(chǎng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有效益，不擠占挪用信貸資金，符合貸款條件，資產(chǎn)負(fù)債率在70%以下。五、與開(kāi)戶社具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源，并在開(kāi)戶社存入規(guī)定比例的保證金。七、提供合法有效的擔(dān)保。銀行承兌銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協(xié)議，向客戶出售銀行承兌匯票。交納手續(xù)費(fèi)‰的手續(xù)費(fèi)。匯票流通使用(1)客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項(xiàng)結(jié)算，交付匯票給收款人；(2)收款人可根據(jù)交易的需要，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。請(qǐng)求付款在付款期內(nèi)，收款人持銀行承兌匯票向開(kāi)戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，我國(guó)銀行承兌匯票票面必須記載以下八大事項(xiàng)：表明是“銀行承兌匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾或委托；確定的票據(jù)金額；付款人名稱；到期日；收款人名稱；出票日期；出票人簽章(1)【例】：某企業(yè)獲得某商業(yè)銀行授信額度2000萬(wàn)元，在授信額度內(nèi)，企業(yè)可申請(qǐng)6各月期限的流動(dòng)資金貸款2000萬(wàn)元，貸款利率按基準(zhǔn)利率上浮60%，%，企業(yè)也可以申請(qǐng)開(kāi)立期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票5000萬(wàn)元，但須存入保證金60%，即3000萬(wàn)元，銀行可按6個(gè)月定期存款利率支付給企業(yè)保證金存款利息（%），企業(yè)實(shí)際獲得銀行承兌匯票敞口額度為2000萬(wàn)元，銀行按承兌匯票票面金額的萬(wàn)分之五收取開(kāi)票手續(xù)費(fèi)，%上浮20%來(lái)算，%根據(jù)上述條件，企業(yè)應(yīng)分析計(jì)算貸款與承兌匯票兩鐘融資方式的資金成本，選擇成本較低的方式。（2）年資金成本率=2100%=% 方案2