【正文】 信息真實(shí)完整,提高經(jīng)營(yíng)效率和效果,促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。此外,由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng),或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況,于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日,公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。三、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況(一)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)范圍公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的99%,營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的99%。重點(diǎn)關(guān)注的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要包括資金活動(dòng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目。目前,公司內(nèi)部控制體系由公司決策層、內(nèi)控管理層、各業(yè)務(wù)單位構(gòu)成。董事會(huì)對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),召集股東大會(huì)并向股東大會(huì)報(bào)告工作,執(zhí)行股東大會(huì)的決議,制定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案,制定公司的財(cái)務(wù)預(yù)決算方案,制定公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案,制定公司增加或減少注冊(cè)資本、發(fā)行債券或其他證券上市方案。公司董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)議事機(jī)構(gòu)。提名委員會(huì)主要負(fù)責(zé)對(duì)公司董事和經(jīng)理人員的人選,依據(jù)選 擇標(biāo)準(zhǔn)和程序進(jìn)行選擇并提出建議。各委員會(huì)職責(zé)分工明確,整體運(yùn)作情況良好。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東(大)會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)和規(guī)劃,未來(lái)公司將加大科研投入,堅(jiān)持科技創(chuàng)新,將環(huán)保和能源作為發(fā)展重點(diǎn)方向,研發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的國(guó)際領(lǐng)先產(chǎn)品和技術(shù)。從擴(kuò)大自主品牌的出口著手,將出口市場(chǎng)做大做強(qiáng)。同時(shí)促進(jìn)子公司的大力發(fā)展。員工薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲制度。掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定等有關(guān)人力資源管理政策,貫穿于人力資源管理的全過(guò)程。(4)社會(huì)責(zé)任公司積極承擔(dān)和履行對(duì)公司股東、債權(quán)人、職工、供應(yīng)商、消費(fèi)者等利益相關(guān)方的社會(huì)責(zé)任,保障公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的有效監(jiān)督和問(wèn)責(zé),保障員工的勞動(dòng)權(quán)益、健康安全和就業(yè)公平,并為員工職業(yè)發(fā)展提供各種激勵(lì)和支持,追求為消費(fèi)者提供滿意的產(chǎn)品和服務(wù)。熱衷各類公益事業(yè),在為賑濟(jì)災(zāi)害、社會(huì)福利、科教文、衛(wèi)、體等各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)建設(shè)中發(fā)揮積極作用。從成立伊始,高層領(lǐng)導(dǎo)就確立了“忠誠(chéng)、友善、勤奮、進(jìn)取”的企業(yè)精神,并與時(shí)俱進(jìn),結(jié)合公司的發(fā)展戰(zhàn)略,樹立了“少說(shuō)空話、多干實(shí)事,質(zhì)量第一、顧客滿意,忠誠(chéng)友善、勤奮進(jìn)取,誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、多方共贏,愛(ài)崗敬業(yè)、不斷創(chuàng)新,遵紀(jì)守法、廉潔奉公”的核心價(jià)值觀,制定了“公平公正,公開(kāi)透明,公私分明”的管理方針。按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）的要求建立健全內(nèi)部控制制度并保持其有效性是三維絲環(huán)保公司的責(zé)任。我們按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)業(yè)務(wù)。在審計(jì)過(guò)程中，我們實(shí)施了包括了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，以及我們認(rèn)為必要的其他程序。內(nèi)部控制具有固有限制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。我們認(rèn)為，三維絲環(huán)保公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）于截至2010年12月31日止在所有重大方面保持了與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的有效的內(nèi)部控制。 北京 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：連益民報(bào)告日期： 2011年4月18日廈門三維絲環(huán)保股份有限公司 2010內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告廈門三維絲環(huán)保股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本公司”、“公司”）根據(jù)《公司法》、《證券法》、《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》等相 關(guān)法律法規(guī)及相關(guān)文件的要求，針對(duì)自身特點(diǎn)，加強(qiáng)與規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部控制，并根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈 門監(jiān)管局的指導(dǎo)意見(jiàn)，進(jìn)一步完善了內(nèi)部控制制度?，F(xiàn)對(duì)公司 2010 年內(nèi)部控制體系建設(shè)以及截止2010 年12 月31 日的內(nèi) 控執(zhí)行情況闡述與評(píng)價(jià)如下：一、公司基本情況廈門三維絲環(huán)保股份有限公司前身為成立于2001年3月的廈門三維絲環(huán)保工業(yè)有限公司（“三維絲有限”），2009年3月三維絲有限整體變更為股份有限公司。公司主 營(yíng)產(chǎn)品為：袋式除塵器所需的高性能高溫濾料，包括濾氈系列和濾袋系列。公司股票于2010年2月26日起在 深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市交易，股票代碼為300056。本公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真 實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在固有局限性，故僅能對(duì)達(dá)到上述目標(biāo)提供合理保證；而且，內(nèi)部控制的有效 性亦可能隨公司內(nèi)、外部環(huán)境及經(jīng)營(yíng)情況的改變而改變。三、公司內(nèi)部控制評(píng)估（一）內(nèi)部環(huán)境治理結(jié)構(gòu)公司按《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱《證券法》）、《上市公司章程指引》等法律法規(guī)的要求，建立起規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議 事規(guī)則，明確了決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，公司法人治理結(jié)構(gòu)健全，形成了科學(xué)有效的 職責(zé)分工和制衡機(jī)制。董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)，董事會(huì)內(nèi)部按照功能分別設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)、戰(zhàn)略委員會(huì)、提名、薪酬與考核委員會(huì)三個(gè)專門委員會(huì)，除戰(zhàn)略委員會(huì)由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任主任 委員外，其他三個(gè)委員會(huì)均由獨(dú)立董事任主任委員。各職能部門實(shí)施具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，管理公司日常事務(wù)。根據(jù)公司發(fā)展需要，2010年公司重新修訂了《信息披露制度》、《募集資金管理制度》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《獨(dú)立董事和審計(jì)委員會(huì)年報(bào)工作制度》等制度，并新建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套期保值管理制度》、《對(duì)外信息報(bào) 送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕信息知情人登記制度》等制度。目前公司主要規(guī)章制度包括：《公司章程》、《股東大會(huì)議事規(guī)則》、《董事會(huì)議事規(guī)則》、《獨(dú)立董事工作細(xì)則》《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》、《、關(guān)聯(lián)交易決策制度》《、對(duì)外擔(dān)保管理辦法》、《募集資金使用管理制度》《對(duì)外投資管理制度》、《會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度》、《董事會(huì)戰(zhàn)略委員 會(huì)、工作細(xì)則》、《董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)提名委員會(huì)工作細(xì)則》、《董事會(huì)薪酬 與考核委員會(huì)工作細(xì)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《董事會(huì)秘書工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計(jì)制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信息披露管理制度》、《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《內(nèi)幕信息知情人報(bào)備制度》等，這些制度的建立，為公司內(nèi)部控制創(chuàng)造了良好的制度環(huán)境。公司組織結(jié)構(gòu)如下：內(nèi)部審計(jì)公司在董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)下設(shè)立了獨(dú)立的審計(jì)部，并配備了2名專職人員獨(dú)立開(kāi)展工作，并加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作并負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查。人力資源政策公司根據(jù)“知人善用、尊重培養(yǎng)、造就高素質(zhì)團(tuán)隊(duì)”的人才培育戰(zhàn)略，制定和實(shí)施有利于可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，包括《管理人員薪酬與考核規(guī)定》、《生產(chǎn)（針刺、后處理）人員考核規(guī) 定》、《生產(chǎn)（制袋）人員考核規(guī)定》等制度。公 司上市后，無(wú)論硬件環(huán)境、人文環(huán)境還是市場(chǎng)環(huán)境均發(fā)生了重大的變化，新的環(huán)境對(duì)公司的誠(chéng)信和 價(jià)值觀提出新的要求，“德、才、容”仍然是對(duì)人才的最基本的要求，公司上市后還要求人才具備 高度的責(zé)任感和責(zé)任心，能夠承擔(dān)更多的責(zé)任，樹立公司員工高素質(zhì)的形象。盡心盡力，服務(wù)環(huán) 境”作為經(jīng)營(yíng)理念；把“為凈化地球環(huán)境提供堅(jiān)實(shí)保障，把客戶和社會(huì)的利益和人類的健康安全放 在最為重要的位置；以防護(hù)人居環(huán)境遠(yuǎn)離煙氣粉塵危害為己任，盡心盡力，服務(wù)環(huán)境” 作為愿景使 命；把“以高新技術(shù)和卓越經(jīng)營(yíng)管理模式為驅(qū)動(dòng)力，使公司成為環(huán)保、高溫濾料產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的 領(lǐng)導(dǎo)者，在服務(wù)社會(huì)的同時(shí)為股東和利益相關(guān)者帶來(lái)較高的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益”作為服務(wù)宗旨。努力構(gòu)建一支誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作的員工隊(duì)伍，以創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制 文化氛圍。本公司一貫重視這方面氛圍的營(yíng)造和保持，建立了一系列內(nèi)部管理規(guī)范，并通過(guò)有效的考核獎(jiǎng) 懲制度和高層管理人員的身體力行，使這些內(nèi)部規(guī)范多渠道、全方位地得到有效地落實(shí)。公司不斷加強(qiáng)法制教育，增強(qiáng)董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員和員工的法制觀念，嚴(yán)格 依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問(wèn)制度和重大法律糾紛案件備案制度。公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益，確定了各類風(fēng)險(xiǎn)的 應(yīng)對(duì)策略。同時(shí)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降 低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。不相容職務(wù)的分離控制。授權(quán)審批控制。公司各級(jí)管理人員均在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任。會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。公司依法設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備 了會(huì)計(jì)從業(yè)人員，從事會(huì)計(jì)工作的人員全部取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。公司建立了財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保 管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。公司實(shí)施全面預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范 預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。公司建立了運(yùn)營(yíng)情況分析制度，經(jīng)理層綜合運(yùn)用生產(chǎn)、購(gòu)銷、投資、籌資、財(cái)務(wù)等方面的信息，通過(guò)因素分析、對(duì)比分析、趨勢(shì)分析等方法，定期開(kāi)展運(yùn)營(yíng)情況分析，發(fā) 現(xiàn)存在的問(wèn)題，及時(shí)查明原因并加以改進(jìn)。公司建立和實(shí)施了績(jī)效考評(píng)制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)，將考評(píng)結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評(píng) 優(yōu)、降級(jí)、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。公司建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人 員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理。公司主要通過(guò)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)管理資料、調(diào)研報(bào)告、專項(xiàng)信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡(luò)等渠 道，獲取內(nèi)部信息，通過(guò)行業(yè)協(xié)會(huì)組織、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)往來(lái)單位、市場(chǎng)調(diào)查、來(lái)信來(lái)訪、網(wǎng) 絡(luò)媒體以及有關(guān)監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息；并對(duì)收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進(jìn)行合理篩 選、核對(duì)、整合，提高信息的有用性。公司加強(qiáng)了對(duì)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面 的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。公司建立了舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度，設(shè)置舉報(bào)專線，明確舉報(bào)投訴處理程序、辦理 時(shí)限和辦結(jié)要求，確保舉報(bào)、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。公司制定了內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，分析其性質(zhì)和產(chǎn)生原因，并 提出整改方案，采取適當(dāng)?shù)男问郊皶r(shí)向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或者經(jīng)理層報(bào)告，對(duì)內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大 缺陷，將追究相關(guān)責(zé)任單位或者責(zé)任人的責(zé)任。但公司在內(nèi)控方面仍存在薄弱環(huán)節(jié)和需要加強(qiáng)治理的環(huán)節(jié)：報(bào)告期內(nèi)，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)廈門監(jiān)管局的指導(dǎo)建議，公司加強(qiáng)了信息披露方面的制度建設(shè)，對(duì)原有相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行了細(xì)化，建立了《年報(bào)信息披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度》、《外匯套 期保值管理制度》《對(duì)外信息報(bào)送和使用管理制度》、《突發(fā)事件危機(jī)處理應(yīng)急制度》、《內(nèi)幕 信息知情人登記制度》等制度，進(jìn)一步提高相關(guān)制度的可執(zhí)行性；公司在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面略顯薄弱，預(yù)算管理對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略的支持功能未能有效發(fā)揮。2011，公司將在各項(xiàng)制度的執(zhí)行過(guò)程中加強(qiáng)監(jiān)管，落實(shí)問(wèn)責(zé)機(jī)制，注重實(shí)效，并根據(jù)出現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改，進(jìn)一步發(fā)揮企業(yè)治理制度的引導(dǎo)作用，推動(dòng)企業(yè)健康 發(fā)展。廈門三維絲環(huán)保股份有限公司董事會(huì) 2011年4月18日篇四：內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的參考格式 1標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，并對(duì)發(fā)現(xiàn)的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档停鶕?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷在內(nèi)部控制審計(jì)過(guò)程中，我們注意到公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷［描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度］。需要指出的是，我們并不對(duì)公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見(jiàn)或提供保證。會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國(guó)市年月日 2帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。］六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，（描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的重大影響）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國(guó)市年月日3否定意見(jiàn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告 股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。］四、導(dǎo)致否定意見(jiàn)的事項(xiàng)重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。］有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷［參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。［刪除注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，“一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”和“二、內(nèi)部控制的固有局限性”參見(jiàn)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。］四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見(jiàn)由于審計(jì)范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取發(fā)表意見(jiàn)所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無(wú)法對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。盡管我們無(wú)法對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，但在我們實(shí)施的有限程序的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：［指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師已識(shí)別出的重大缺陷，并說(shuō)明