【正文】 銷售的數(shù)資金占用量的大小。（4）凈資產(chǎn)收益率（權益報酬率）公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/ [（期初所有者權益合計+期末所有者權益合計）/2]*100% 企業(yè)設置的標準值：意義：凈資產(chǎn)收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的 綜合性。分析提示：杜邦分析體系可以將這一指標分解成相聯(lián)系的多種因素，進一步剖析影響所有者權益報酬的各個方面。另外，在使用該指標時，還應結合對“應收賬款”、“其他應收款”、“ 待攤費用”進行分析。流動性分析流動性分析是將資產(chǎn)迅速轉變?yōu)楝F(xiàn)金的能力。分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入才能還債。分析提示：計算結果要與過去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率同時也體現(xiàn)企業(yè)的最大付息能力。分析提示：計算結果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。（2）每股營業(yè)現(xiàn)金流量公式：每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 普通股股數(shù)普通股股數(shù)由企業(yè)根據(jù)實際股數(shù)填列。分析提示：該指標反映企業(yè)最大分派現(xiàn)金股利的能力。（3）全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率公式：全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 期末資產(chǎn)總額企業(yè)設置的標準值： 意義：說明企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力，其值越大越好。因此，這個指標體現(xiàn)了企業(yè)資產(chǎn)回收的含義。（1）現(xiàn)金滿足投資比率現(xiàn)金滿足投資比率=近五年累計經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量 / 同期內(nèi)的資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和。取存貨的減少欄的相反數(shù)即存貨的增加；現(xiàn)金股利，從現(xiàn)金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現(xiàn)金項目取數(shù)。意義：說明企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現(xiàn)金股利的能力，其值越大越好。分析提示：達到1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金滿足企業(yè)擴充所需資金；若小于1，則說明企業(yè)部分資 金要靠外部融資來補充。分析提示：分析結果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。分析提示：接近1，說明企業(yè)可以用經(jīng)營獲取的現(xiàn)金與其應獲現(xiàn)金相當，收益質(zhì)量高；若小于1，則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不夠好。公式：流動資產(chǎn)/流動負債。公式為（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債。公式為：稅息前利潤/利息費用。公式為：周轉率＝銷售收入/平均應收帳款 周轉天數(shù)＝360/應收帳款周轉率什么是股東權益比率？指股東權益與資產(chǎn)總額比率，這指標反映的是所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，并反映企業(yè)基本財務結構是否穩(wěn)定，巴菲特指標之1。公式為：負債總額/資產(chǎn)總額 100％巴氏指標2。反映企業(yè)債務狀況的指標。公式為：股東權益總額/固定資產(chǎn)總額 100％它反映的是購買固定資產(chǎn)所需要資金有多大比例來自于所有投資者。什么是存貨周轉率和存貨周轉天數(shù)？前者是衡量和評估企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等環(huán)節(jié)管理狀況的綜合性指標，是銷售成本被平均存貨所除得到的比率。用時間表示就是存貨周轉率就是存貨天數(shù)。公式為：總資產(chǎn)周轉率＝銷售收入/平均資產(chǎn)總額，它反映的是總資產(chǎn)的周轉速度。公式為：股東權益周轉率＝銷售收入/平均股東權益，反映的是公司運用所有者資產(chǎn)的效率。1主營業(yè)務收入增長率如何計算？主營業(yè)務收入增長率＝（本期主營業(yè)務收入上期主營業(yè)務收入）/上期主營業(yè)務收入 100%1什么是銷售毛利率？銷售毛利率是毛利占銷售收入的百分比。公式為：銷售凈利率＝（凈利/銷售收入）100％1什么是資產(chǎn)收益率？指凈利潤與平均資產(chǎn)總額的百分比。1什么是股東權益收益率？指凈利潤與平均股東權益的百分比。1什么是主營業(yè)務利潤率？指主營業(yè)務利潤與主營業(yè)務收入百分比。公式為：每股凈收益＝（凈利優(yōu)先股股息）/總股本1什么是股息發(fā)放率？指普通股每股股利與每股凈收益百分比。公式為：普通股獲利率＝每股股息/每股市價 100％2什么叫本利比？指每股股價與每股股息的比值。2什么是市盈率？指每股市價與每股盈余的比率。公式為：市盈率＝每股市價/每股盈余（每投收益）2什么是投資收益率？指公司投資收益除以平均投資額的比值。公式為：投資收益率＝投資收益/（（初期長短期投資＋期末長短期投資）/2）100％2什么是每股凈資產(chǎn)？指凈資產(chǎn)除以總股本股數(shù)的比值。是投資者判斷某只股票投資價值重要指標。送紅股后,公司的資產(chǎn)、負債、股東權益的總額結構并沒有發(fā)生改變,但總股本增大了,同時每股凈資產(chǎn)降低了。簡單而言:送股是將利潤轉為股本。第三篇：差異分析工作報告XX農(nóng)信數(shù)據(jù)大集中系統(tǒng) 業(yè)務差異性分析報告根據(jù)數(shù)據(jù)大集中工作安排，XX辦事處差異化分析小組于2010年6月17日至22日在辦事處十樓培訓室進行數(shù)據(jù)大集中新系統(tǒng)與本地系統(tǒng)的業(yè)務差異性分析，參加本次差異分析的人員有：計算機與清算中心技術人員3人、業(yè)務部１人、各聯(lián)社差異性分析人員6人。修改建議：建議增加重刷磁條交易。重空憑證類型有所不同，新系統(tǒng)除了能滿足日常業(yè)務重空需求外，與舊系統(tǒng)中對比缺少交警罰款、公安簽證憑證。修改客戶基本信息打印的差異。建議：設臵打印修改信息，以便客戶核對并簽名。建議：新系統(tǒng)上線后同一客戶在全省上線機構上使用唯一一個 客戶號，為今后業(yè)務發(fā)展需要或實現(xiàn)全省統(tǒng)一法人后出現(xiàn)同一客戶有多個客戶號后要重申編排新的客戶號（簡單來說，我們系統(tǒng)生成的客戶號和公安部門給每個公民身份證號碼一樣，是唯一的、永久使用的），也方便客戶在省內(nèi)不同法人聯(lián)社同一客戶個人結算賬戶和儲蓄賬戶辦理轉賬業(yè)務帶來方便（特別是同一客戶大額資金轉賬等）。建議：新系統(tǒng)授權方式取用指紋授權，為防止盲目進行授權可設臵復核金額等要素后系統(tǒng)才發(fā)出授權指令。舊系統(tǒng)五天后自動解掛。新系統(tǒng)的存款、取款打印格式一致，無法從直覺上判斷是否錯辦業(yè)務。個人活期儲蓄賬戶變更為個人活期結算賬戶，無打印存折封面，無加注“個人結算賬戶”標識，難以識別。新系統(tǒng)每筆操作憑證沒有打印出辦理業(yè)務時間，不方便核對查找賬務。新系統(tǒng)中，當存折支取方式選擇無限制后，打印顯示無要求支取，容易造成客戶誤解。選擇密碼支取方式時，舊系統(tǒng)有自動聯(lián)動提示輸入密碼，新系統(tǒng)無自動聯(lián)動提示客戶輸入密碼，要柜員按鍵后才發(fā)出“請輸入密碼”聲音提示指令。新系統(tǒng)在結清賬戶時沒有提示應給客戶多少現(xiàn)金。存折封面打印時，沒有打印開戶網(wǎng)點的聯(lián)系電話及農(nóng)信銀行、現(xiàn)代化支付系統(tǒng)行號。新系統(tǒng)對于股金分紅綁定結算賬號需要通過7050信息修改進行綁定，柜員容易忘記綁定，不方便前臺柜員操作。舊系統(tǒng)允許某客戶在各個網(wǎng)點開立一本股金證，且資格股和投資股各一本股金證，但是新系統(tǒng)里不允許一客戶多本股金證，且股金證賬戶下有資格股子賬戶和投資股子賬戶，同在一本股金證上反映。上線后，資格股換發(fā)股金證時提示是否關聯(lián)投資股，并識別在未進行資格股換發(fā)股金證，不得補換投資股股金證。舊系統(tǒng)有攬存登記、修改、統(tǒng)計、匯總、查詢等交易，在新系統(tǒng)沒有此類交易，無法進行員工的攬存管理。1新系統(tǒng)辦理存取款業(yè)務刷折（卡）后，無顯示賬號關聯(lián)的賬戶名稱及余額，如“有折現(xiàn)金存款、有折現(xiàn)金取款、無賬現(xiàn)金取款、有折轉客戶賬”等交易；但“無折現(xiàn)金存款”交易有賬號關聯(lián)的賬戶名稱顯示。1新系統(tǒng)辦理的定期儲蓄存款單，未能按定期儲蓄存款單的格式輸出打印出“到期利息”的金額。建議：增加打印“到期利息”的金額，在舊存單增加余額及在新存單增加已部提標記字樣。建議：增加此功能。但我市存在如下情況：龍川、紫金、連平、和平聯(lián)社在當?shù)厝诵虚_設了一個賬號，在XX中心支行也開有一個賬號。三、支付業(yè)務支票影像系統(tǒng)。新系統(tǒng)繼續(xù)沿用舊的支票影像系統(tǒng)。新系統(tǒng)的支票影像系統(tǒng)是否支持這種方式？不支持的話應如何應對？⑵新系統(tǒng)支票影像系統(tǒng)采用由受理網(wǎng)點錄入票據(jù)信息、清算中心將信息導入影像交換系統(tǒng)的模式。財稅庫行業(yè)務目前我們同時使用了省版ＥＴＳ（地稅業(yè)務）及國版TIPS（國稅業(yè)務）。新系統(tǒng)的財稅庫行業(yè)務是否支持這種方式？不支持的話應如何應對？⑵差異：財稅庫（國稅業(yè)務）扣帳成功的稅款，需經(jīng)大額支付系統(tǒng)的T103報文匯劃至XX人行國庫,凡經(jīng)此報文的匯款均免手續(xù)費。農(nóng)信銀通存通兌補正差異。建議：補正時不允許修改轉出賬號（設A、B級授權，防范風險即：原交易是A，補正必需是B）。新系統(tǒng)中無此劃匯服務系統(tǒng)，無法對轄內(nèi)信用社款項相互匯劃，給我們轄內(nèi)信用社結算帶來不便。大、小額支付系統(tǒng)、農(nóng)信銀匯兌手續(xù)費收取的差異。建議：改為系統(tǒng)自動聯(lián)動收費，收費金額可以自行輸入，按輸入金額實際收取。舊系統(tǒng)開戶交易會自動計算并收工本費，自動按流程提示打印工本費收取憑證，新系統(tǒng)開戶不會聯(lián)動收取工本費。五、貸款業(yè)務舊系統(tǒng)支持提前還息，新系統(tǒng)不支持提前還息，對于已經(jīng)提前還息（各聯(lián)社均存在該情況）的貸款必須清理。貸款收息發(fā)票無打印起止息日期、天數(shù)、利率等要素； 建議：貸款收息發(fā)票增加打印起止息日期、天數(shù)、利率等要素。舊系統(tǒng)在發(fā)放貸款前必須產(chǎn)生擔保品的主編號并作擔保品登記，否則系統(tǒng)不允許放款，同時擔保品必須先登記后才能放款，新系統(tǒng)可以先放款，這樣柜員容易遺漏做擔保品登記，同時不能真實反映擔保品價值。４、擔保品登記中只有銀行權利價值，沒有擔保品的評估價值，在輸入價值時會有差異（有些輸入權利價值，有些輸入評估價值）。５、新系統(tǒng)中創(chuàng)建貸款賬戶操作時沒有打印功能，因此生成的賬號不能打印出來，但在之后做抵押品創(chuàng)建和發(fā)放時要用到此貸款賬號，只能手工記錄下來。貸款還款方式為協(xié)議還款時，貸款創(chuàng)建后不能直接聯(lián)動到制訂協(xié)議還款計劃。輸入貸款金額、起息日、到期日及利率，提交后系統(tǒng)自動算出利息。建議：010400貸款賬戶查詢、010440貸款長查詢等交易增選擇項按戶名查詢。建議：增加管戶信貸員成員輸入項、新舊賬標識，選擇貸款方式為抵質(zhì)押方式時應自動提是是否聯(lián)動擔保品登記。新系統(tǒng)在整個代收付過程不需授權；舊系統(tǒng)在進行批量收付轉賬時，需要授權。例如：1）處理代收業(yè)務時，應在“批量交易過賬800025”增加授權限制，以減少操作風險；2）處理代付業(yè)務時，應在“批量提交800101”的批量代付轉賬項里增加授權限制，以保障客戶的資金安全。建議：新系統(tǒng)增加瀏覽明細資料，對上傳文件與系統(tǒng)記錄不符的可作修改（手工維護批量的代收代付資料）從而盡可能在二次提交前糾正錯誤資料。⑵、代收交通違章罰款。⑶、代收移動話費、代收公安簽證收費。財稅庫行（省版ＥＴＳ及國版TIPS）業(yè)務。但培訓師培訓時沒有涉及這二個系統(tǒng)的內(nèi)容，是否需要中心開發(fā)？經(jīng)過六天的學習和討論，我市數(shù)據(jù)大集中差異分析的第一階段工作圓滿結束。懇請省聯(lián)社數(shù)據(jù)大集中項目組對我市差異性分析報告進行核實。如實際成果與預算標準的差異重大，企業(yè)管理當局應審慎調(diào)查，并判定其發(fā)生原因，以便采取適當?shù)某C正措施。預算差異分析的定位明確預算差異分析在整個預算管理流程中處于哪個環(huán)節(jié)，有助于人們了解它的運行機制，然而對此卻有不同的認識。雖然各種觀點之間存在沖突，但也說明了一個問題：對差異分析的定位還是要以對預算管理流程的分析為基礎。對于預算的控制往往要落實到月度預算上，而月度預算的控制可以分為事前控制、事中控制和事后控制三個環(huán)節(jié)。在月度預算的事前控制中，每月月初財務部門根據(jù)月度、預算和預算執(zhí)行進度給各部門下達財務指標，指導業(yè)務部門制定本月業(yè)務計劃。這里就有一個以上月預算差異分析結果為基礎的調(diào)整措施。月度預算的事中控制主要是財務審核，即各級財務部門根據(jù)下達的財務指標對各級業(yè)務部門的日常業(yè)務進行審核，保障預算目標的實現(xiàn)。月度預算的事后控制是通過差異分析報告來反映預算執(zhí)行進度、指標完成情況及分析建議。這當中月度預算執(zhí)行結果的差異分析起了主導作用。正是通過這種機制，它把每月的預算有機地聯(lián)系了起來，有效保證了預算目標的實現(xiàn)。數(shù)量分析應根據(jù)不同情況分別采用比例分析法、比較分析法、因素分析法、盈虧平衡分析法等方法，從定量充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及存在的問題和潛力，從產(chǎn)銷量品種結構、價格、變動成本、邊際收益、費用等諸因素進行分析。所謂價格差異，是指由于價格因素變動而導致的差異額；所謂數(shù)量差異，是指由于數(shù)量變動而導致的差異額。預算差異原因分析方法。在評估與調(diào)查差異發(fā)生的基本原因時，應當考慮因素：差異可能是微不足道的；差異可能是由于報告上的錯誤所致——會計部門所提供的預算目